財務管理制度

財務管理制度

初次發(fā)布時間：2016年9月

最后修訂時間:2020年6月

目錄

第一章總則.....................................................................3

第二章財務管理機制............................................................3

第一節(jié)財務預算管理機制...................................................3

第二節(jié)預算的執(zhí)行和調整...................................................6

第三節(jié)財務控制機制.......................................................7

第三章收入管理.................................................................7

第四章支出管理.................................................................9

第一節(jié)支出項目............................................................9

第二節(jié)往來賬款結算規(guī)定...................................................10

第三節(jié)日常費用報銷的規(guī)定.................................................11

第四節(jié)財務報銷票據(jù)原始憑證的規(guī)定.........................................12

第五節(jié)財務報銷填寫規(guī)定...................................................13

第六節(jié)財務管理審批權限...................................................14

第五章現(xiàn)金管理制度............................................................14

第一節(jié)現(xiàn)金支出管理.......................................................14

第二節(jié)現(xiàn)金收入控制的集中收款方法.........................................15

第三節(jié)現(xiàn)金盤點制度.......................................................15

第四節(jié)現(xiàn)金預算制度.......................................................16

第六章銀行存款管理制度.......................................................16

第七章財務票據(jù)管理執(zhí)行規(guī)定...................................................16

第一節(jié)票據(jù)的種類.........................................................17

第二節(jié)票據(jù)的填寫及管理辦法...............................................17

第八章會計檔案管理制度.......................................................18

第一節(jié)會計檔案的種類.....................................................19

第二節(jié)會計檔案保管的具體要求.............................................19

第三節(jié)會計檔案的保管期限及銷毀處理.......................................19

第九章資產(chǎn)管理................................................................21

第十章負債管理................................................................21

第十一章財務報告和財務分析管理...............................................22

第十二章內(nèi)部審計管理制度.....................................................22

第一節(jié)總則................................................................22

第二節(jié)內(nèi)部審計組織機構及職責.............................................23

第三節(jié)內(nèi)部審計組工作程序.................................................24

附件1：差旅費報銷管理辦法.....................................................25

第一章總則..............................................................25

第二章城市間交通費.......................................................25

第三章住宿費.............................................................25

第四章伙食補助費.........................................................26

第五章公雜費.............................................................26

第六章參加會議的差旅費...................................................27

第七章因公出國人員差旅費報銷規(guī)定........................................27

第八章學生實習差旅費報銷規(guī)定.............................................27

第九章報銷管理...........................................................27

第一章總則

為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)的發(fā)展,

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》并參照國家、省、市地方有關

法規(guī)，結合學校的實際情況，特制定本制度。

第一條學校財務管理的基本原則是貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)

章制度；堅持勤儉辦學的方針：正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)

濟效益的關系。

第二條學校財務管理的內(nèi)容是學校發(fā)展中的投資管理、營運資金管理、籌資管理和資

金分配管理等四項主要內(nèi)容。

I.籌資管理：籌資是指學校為了滿足投資和用資需要，籌措和集中所需資金的過程，籌集的

資金是資金運動的起點。

2.投資管理：投資是指學校購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)等。

3.營運資金管理：是指學校日常經(jīng)營活動中發(fā)生的一系列的資金收付行為，如提供勞務、采

購低值易耗品、支付工資、獎金等。

4.資金分配管理：嚴格按照《民間非營利組織會計制度》執(zhí)行

第三條財務關系包括：學校與投資者；學校與債權人、債務人；學校與供應商、客戶；

學校與各個政府主管部門；學校與職工之間的財務關系。

第四條學校財務管理的主要任務是合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加

強核算，提高資金使用效益：加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度;

對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第二章財務管理機制

第一節(jié)財務預算管理機制

第五條財務預算是根據(jù)學校教育教學發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計戈IJ。

第六條學校預算管理堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

即：校級預算級預算，各分院（部門）預算一一二級預算。各級預算應按照量入為出、

?？顚Ｓ?、統(tǒng)籌兼顧、確保重點，收支平衡的原則編制，不列赤字。

第七條茶事長辦公會是學校預算管理的最高權力機構，其對預算管理的主要職責是:

1.貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律法規(guī)、方針、政策；審查、批準學校關于預算管理的規(guī)

章制度；

2.確定學校預算編制的原則和要求；

3.審議、批準學校預算建議草案；監(jiān)督預算執(zhí)行，審議、批準預算執(zhí)行中的調整方案;

4.審查、批準學校的決算報告。

第八條財務處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)

督工作等，其主要職責為：

1.收集資料，分析往年預算執(zhí)行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，

并匯總編制預算草案：

2.按照董事長辦公會的要求及時準確地編報學校預算建議草案：根據(jù)董事長辦公會的預

算批復意見，編制校內(nèi)預算，并按事權和財權相統(tǒng)一的原則把學校的預算分解到各有關二級

單位，實施責任預算管理；

3.審批各二級單位具體預算方案；

4.結合學校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；

5.根據(jù)堇事長辦公會的決議，按照規(guī)定程序調整年度預算；

6.監(jiān)督學校各項預算的執(zhí)行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通

報收繳情況，監(jiān)督各二級單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準確、及時地

分析預算執(zhí)行情況，建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)，強化預算執(zhí)行的約束力；

7.年終全面分析預算執(zhí)行情況，準確及時地編報年終決算。

第九條二級單位是本部門預算的責任主體，其主要職責是：

1.根據(jù)學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議；落實本部門的預算

收入和支出責任；

2.按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度

用款計劃；

3.堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執(zhí)行，維護預算的嚴肅性和

約束力；

4.根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調整預算的，要根據(jù)實際向學校提出預算調整建議，按

規(guī)定程序報批。

第十條財務預算編制要求：

1.根據(jù)“綜合預算、零基預算、滾動預算”的編制方法，即學校各種來源的收入均納入

預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排；一般性支出實行“零基預算”，即年底歸零；專項資金實行“滾

動預算”，當年有結余資金，可延續(xù)到下年使用。

2.推進學校各部門基礎信息數(shù)據(jù)庫建設，建立和完善基本支出定員定額管理體系.嚴格

控制一般性支出，形成預算管理與厲行節(jié)約緊密結合的長效機制。做好專項資金的管理，建

立和完善學校項目庫建設，積極推進部門預算公開。預算的編制堅持“量入為出，收支平衡”

的總原則，以收定支，學校預算和所屬各學院預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。學校

預算一經(jīng)確定，具有約束性。任何單位和個人不得隨意更改，未經(jīng)董尋長辦公會批準不得在

預算之外新批項目。

第十一條學校年度預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃，由收

入預算和支出預算組成。

1.收入預算是預算年度內(nèi)學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃，

包括：

(1)財政補助收入。

(2)事業(yè)收入。

(3)經(jīng)營收入。

2.支出預算是預算年度中學校用于教學科研活動、基本建設和其他事業(yè)活動的資金支

出計劃，按現(xiàn)行有關規(guī)定，主要包括：

(1)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出

(固定資產(chǎn)購建和大型修繕)。

①人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按核定的編制數(shù)和工資、

津貼、獎金等標準測算。

②日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修費、專業(yè)

材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務性質，依據(jù)國家有關政策規(guī)

定和支出定額標準測算。

③專項支出。包括房屋建筑物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具

購置費、基礎設施維修改造費及科研等專項支出，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能統(tǒng)籌安排，

從項目論證、實施到完工全面測算，并進行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、專款專用、單

項核算、專項考核”。

(2)經(jīng)營支出。根據(jù)各部門計劃安排，結合經(jīng)營收入情況統(tǒng)籌測算。

(3)基建支出。根據(jù)學校資金情況和基建計劃統(tǒng)籌安排。

第十二條預算一般編制程序：

1.根據(jù)校長辦公會的要求，學校年度預算作為學校預算的組成部分，亦采用“兩上兩下”

的編制程序。先由財務處向全校各經(jīng)費使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費需求計劃和專項支出

計劃的通知“各責任部門根據(jù)學校年度預算編制的要求，結合本部門的工作計劃和發(fā)展需求

提出本部門的預算建議草案。

2.各部門通過分析、審核，編制各部門年度預算建議草案，報經(jīng)分院院長辦公會議審查、

批準后，上報財務處批復（一上）；各部門根據(jù)財務處下達的預算控制數(shù)（一下）；對原預算草

案進一步細化、調整，經(jīng)分院院長辦公會議審查、批準后報財務處（二上）；各部門根據(jù)財務

處預算批復（二下）；按照學校內(nèi)部預算執(zhí)行格式編制收入預算表、支出預算表、部門經(jīng)費分

配表和基建收支表，經(jīng)茶事長辦公會審議批準后，正式發(fā)文公布執(zhí)行.部門、單位按崗位職

責和本單位承擔的任務編制收入與支出的年度需求預算，經(jīng)分管校領導確認后提交財務處匯

總編制。

第十三條財務預算編制時間：

1.學校預算每年編制一次，預算每年度自公歷1月1H起至12月31日止。每年10月

份開始籌備編制下一年度綜合財務預算，二級單位于每年11月30日前將本單位的下一年度

的收支預算草案或者經(jīng)費需求預算上報財務處。

2.財務處參考上年預算收入執(zhí)行情況和下年預算收入預測，編制預算收入草案；根據(jù)學

校發(fā)展需要和綜合財力的可能，編制預算支出草案，并于下年的1月20口前將支出預算草

案報學校董事長辦公會批準。財務處于2月底前向二級分校下達全年預算指標。

第二節(jié)預算的執(zhí)行和調整

第十四條學校預算經(jīng)批準后，即具法律效力，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，各項財務支出

應嚴格按照預算進行，任何部門和個人無權減收增支。

第十五條財務處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關規(guī)定，認真組織核算，對預算執(zhí)行

情況進行全方位、全過程監(jiān)控對無預算及變更資金用途的應予拒付；對學校的預算執(zhí)行情況

定期進行檢查和分析，及時向校領導報告，并將具體情況通報有關經(jīng)費使用部門。

第十六條各經(jīng)費使用部門要本著精打細算、勤儉節(jié)約的原則嚴格按批復的預算安排好

全年的經(jīng)費支出。實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益。

第十七條學校預算一經(jīng)批復，一般不得調整，若遇非常事件不得不調整年度預算時，

需按下列程序辦理：

1.因國家政策、教學計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門提出調整申請報告,

報經(jīng)財務部門審核、校長辦公會審議通過后，財務處根據(jù)文件批復調整年度預算。

2.在預算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預算預計不周，預算支出項目間

發(fā)生此余彼缺情況時，調整應遵循下列原則：一是調劑權限必須與審批權限一致；二是調劑

只能此增彼減，不得突破預算；三是調劑須有利于提高效益，促進工作.調整的程序是由經(jīng)

費使用部門提出申請，報財務處，由財務處據(jù)情況報校長或董事長辦公會審定后執(zhí)行。

第三節(jié)財務控制機制

第十八條財務控制機制：學校財務控制要以致力于防范風險、消除隱患、規(guī)范經(jīng)營、

提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務控制體系、多元的財務監(jiān)控措施和設立順序遞進

的多道財務控制防線。財務控制是對財務預算具體實施過程的綜合監(jiān)控，以及時發(fā)現(xiàn)財務活

動進行中的偏差，并予以糾正，從而保證企業(yè)財務活動按照既定的程序、目標和規(guī)劃持續(xù)、

有效地進行。

第十九條財務控制的時間：財務控制按控制時間分為財務收支活動之前的申報控制，

財務收支活動發(fā)生所進行的控制，財務收支活動結果所進行的考核及相應的措施。

第二十條財務控制的主體：學校財務控制的主體分為經(jīng)營者控制和財務處財務控制。

經(jīng)營者控制即經(jīng)學校董事或董事會研究決定對財務收支活動所進行的控制。財務控制是學校

財務處為了有效的組織現(xiàn)金流動，通過編制現(xiàn)金預算、執(zhí)行現(xiàn)金預算，對學校日常財務活動

所進行的控制。

第二十一條財務控制的原則應遵循系統(tǒng)性原則，要求財務控制指標的設計應與學校財

務目標相一致，并且要做到層層有指標、環(huán)環(huán)有控制，以便于進行財務考評。同時學校對各

分院、各行政部門落實財務責任，并建立了一套完善的責任考核與獎懲辦法，做到客觀考評,

獎罰分明。

第二十二條財務控制的方法：我校根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《民間非營利組

織會計制度》、《會計人員職責條例》、《會計檔案管理辦法》等國家法律法規(guī)進行控制。采用

定額管理的方法,對低值易耗品等各種物資進行計量與驗收，做好各項財務資料信息的傳遞、

使用、反饋、歸檔等制度。對內(nèi)延立責任制度，明確部門責任制和員工的崗位責任制。

第二十三條財務組織控制：學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務治理結構。統(tǒng)一

領導主要是指學校統(tǒng)一政策，統(tǒng)一收支計劃，統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調配、統(tǒng)一業(yè)務領導。

第三章收入管理

第二十四條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十五條學校收入主要包括：財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

1.財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費3具體包括：

(1)教育經(jīng)費撥款，即學校從地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。

(2)科研經(jīng)費撥款，即學校從有關主管部門取得的科學研究經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和科

技三項費用等。

(3)其他經(jīng)費撥款，即學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括國家獎、助學金等。

上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。

2.教育事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

(1)教學收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷

教育向單位或學生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。

(2)科研收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、

開展科研協(xié)作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

3.經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的

收入。收入發(fā)生時采取款到即開票形式及時入賬。

4.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第二十六條學校每年8月份和9月份分別進行新生和老生集中收費的工作。

第二十七條新生收費內(nèi)容為學費、公寓費和雜費等；老生收費的內(nèi)容為學費，公寓費

和重新培養(yǎng)費。

1.學校設立了專門的結算收費中心，為了避免學生攜帶大量現(xiàn)金的不安全隱患，學費收

取以銀行代扣方式為主，以網(wǎng)銀、第三方支付及移動支付等新型互聯(lián)網(wǎng)支付方式為輔。當學

生銀行卡遺失時，應通知學生掛失補辦新卡；如學生銷戶重新開卡，應將新卡主賬號上報至

學生處進行登記。

2.重新培養(yǎng)費為老生參加學校組織的期末考試成績不合格的學生，學校免費為學生提供

重新考試的條件后，成績?nèi)圆缓细裾叨匦聦W習此課程的費用。

第二十八條有關退學、休學、復學學生的相關處理：

1.對于退學的學生，需提供《學生退學申請表》，填寫相關信息后，經(jīng)申請人、家長和

相關學校領導簽字同意后，攜帶相關交款憑證，方可到財務處進行退學退費清算，退費標準

按照吉政辦發(fā)【2007】28號文件規(guī)定執(zhí)行。欠費未交的，督促交齊后方可離校。

2.休學的學生，需提供《學生休學申請表》，填寫相關信息后，經(jīng)申請人、家長和相關

領導簽字同意后，到結算中心結算欠款后，方可休學。

3.復學的學生，需提供《學生復學申請表》，填寫相關信息后，經(jīng)申請人、家長和學校

領導簽字同意后，并辦理相關手續(xù)，到財務處按照新的學號注冊，到結算中心進行交費后，

方可入學.

第二十九條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)

行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學

校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第四章支出管理

第三十條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第一節(jié)支出項目

第三十一條學校支出包括：業(yè)務活動成本支出、經(jīng)營支出、基本建設支出、其他支出。

1.業(yè)務活動支出內(nèi)容：即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。業(yè)務活動支出

的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、

業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

2.業(yè)務活動支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、

后勤支出、學生事務支出和福利俁障支出。

（1）教學支出是指學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。

（2）科研支出是指學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發(fā)生在科學研究過

程中的支出。

（3）業(yè)務輔助支出是指學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助

部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。

（4）行政管理支出是指學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發(fā)生的支出。

（5）后勤支出是指學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發(fā)生的支出。

（6）學生事務支出是指學校在教學業(yè)務以外，直接用于學生事務性的各類費用開支，包

括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫(yī)療費和學生活動費等。

（7）福利保障支出是指學校用于教職工社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。

3.經(jīng)營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支

出。

4.基本建設支出。學校在保證事業(yè)支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統(tǒng)籌安排自

籌基本建設支出，按審批權限，報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃，納入當年財務預算。

5.其他支出，即上述規(guī)定范圍以外的各項費用支出，包括投資損失、捐贈支出、固定資

產(chǎn)報廢支出等。學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生

的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。

第三十二條經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比：

1.學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要

求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，

并接受有關部門的檢查、驗收。

2.財務部門應加強對各項支出的審核，根據(jù)真實、有效、合理、合法的憑據(jù)按實際支出

數(shù)額辦理報銷手續(xù)，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額

的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學合理地制定。

3.學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有

關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定。

第三十三條各項費用支出財務報銷規(guī)定包括：財務報銷對票據(jù)原始憑證的規(guī)定；往來

賬款結算規(guī)定；財務報銷手續(xù)規(guī)定；日常費用報銷規(guī)定；財務報銷流程及審批權限。

第二節(jié)往來賬款結算規(guī)定

第三十四條往來賬款是指學校指派人員對外采購物資時與外單位形成的應收應付款

項，特指對學校辦理業(yè)務經(jīng)辦人的往來款項。

第三十五條工作人員因公務需要借用公款時，應由借款人按規(guī)定填制《XXXX借款

單》或提請線上借款審批流程，按照財務審批程序簽批后，財務處方可辦理借款手續(xù)。借款

人應當在公務結束后十個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款

時應當另開收據(jù)，不得退還原借款單。

第三十六條零星購物所借備用金，應于購物后五天內(nèi)到財務處報銷結算。

第三十七條購物結算起點為5000元以上(含5(X)0元)的，采用轉賬支票結算，經(jīng)辦

人須在業(yè)務完成后三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)；采用異地匯款結算的各類借款，經(jīng)辦人須在業(yè)務完

成后二十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三十八條在規(guī)定期限內(nèi)未結清借款的，由財務處在有關經(jīng)費中直接扣款，并且遵循

“前賬不結，后款不借”的原則。

第三節(jié)日常費用報銷的規(guī)定

第三十九條學校財務處每周二、周三為報銷付款日；其他日期為報銷憑據(jù)審批日。

第四十條臨時外聘教師講座費、評優(yōu)費、監(jiān)考費及各種大賽獎金需由教務處負責填制

領款單據(jù)，并按審批權限報銷。

第四十一條畢業(yè)論文答辯費，設計大賽費用由各分院申請，經(jīng)教務處審批，并附明細

表到財務處審核，按審批權限報銷。所有借款必須?？顚Ｓ?。

第四十二條學生獎學金、助學金由學生處造冊，財務部門審核，按程序審批后發(fā)放。

社會捐助特困生專項助學金，由學生處根據(jù)學校有關規(guī)定負責具體評定、造冊，并按審批權

限經(jīng)校領導審批后，由財務部門發(fā)放。

第四十三條喪葬撫恤費、職工住院慰問金、及其他福利費由學校工會根據(jù)政府有關規(guī)

定制表，按規(guī)定審批后，由財務部門發(fā)放。

第四十四條凡與科研經(jīng)費有關的支出（學校教師對外發(fā)表文章的版面費，科研項目經(jīng)

費、申請專利的相關費用），均需本人簽字，所在單位領導，科研處審核，主管校長審批后

方可報銷。

第四十五條因學校教育教學工作需要，購置各類辦公用品、教學儀器或專用材料等，

應由資產(chǎn)處統(tǒng)一購買。所有購置物品，必須遵循“先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字）后報銷”

程序。報銷時，發(fā)票連同入庫單一并送到財務部門。具體按資產(chǎn)處相關規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條涉及學生參加各種大賽，用于購買材料支出而形成的作品，參賽后應由主

辦參賽單位回收，登記造冊。因參賽所借款項需持正規(guī)發(fā)票報銷。

第四十七條固定資產(chǎn)的購買按年度部門預算的安排執(zhí)行，凡部門預算沒有安排的，原

則上一律不予支付。如有特殊原因，需說明情況，按審批程序增加預算，并履行資產(chǎn)采購程

序后方可報銷。

第四十八條市內(nèi)交通費報銷：員工因公需要用車可根據(jù)學校相關規(guī)定申請車隊派車，

因事情緊急而又無車可派的情況下，經(jīng)車輛管理人同意后可以乘坐公交車及出租車，報銷出

租車票上顯示時間要與辦公務時間相對應。

第四十九條業(yè)務招待費，學校的接待任務統(tǒng)一歸由學校辦公室負責，各種接待任務要

經(jīng)本單位領導，主管校領導，校長審批后方可報銷，費用中不得包括煙、酒類的票據(jù)，參觀

門票須統(tǒng)一開具發(fā)票。

第五十條校內(nèi)維修、綠化工程歸口后勤服務中心，指派專人負責協(xié)調、登記，在結算

時由后勤負責，指派人員配合搞好驗收工作，據(jù)實結算。零工在結算時，必須到地稅局開具

正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù)。結算時須附工程結算或進度表，經(jīng)過財務審批程序后方可

付款。

第五十一條機動車維修、購買油料應事先填制借款單，經(jīng)部門領導批準后，報校主管

領導，校長審批。報銷車輛維修費支出應附維修廠家的正式發(fā)票和機動車修理廠家的維修明

細結算清單。

第五十二條在職人員工資一律由人事處根據(jù)考勤，考核情況制表，經(jīng)主管校長，集團

領導審批后，以銀行卡形式發(fā)放，所有相關人員有義務配合財務部門依據(jù)銀行規(guī)定辦理銀行

卡及掛失補辦手續(xù)，若發(fā)生銀行卡遺失的，必須在上月30日前將補辦的銀行卡號告知人事

部門及時變更，以防發(fā)生差錯。

第五十三條當年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的五月底，超過期限的票據(jù)不予辦

理，有特殊情況的需書面說明情況并報院領導批準后，方可報銷。

第五十四條差旅費報銷按《差旅費管理辦法》執(zhí)行，后附此辦法。

第四節(jié)財務報銷票據(jù)原始憑證的規(guī)定

第五十五條學校為增值稅一般納稅人，為抵扣稅款，報銷單據(jù)應盡量選擇增值稅專用

發(fā)票。

第五十六條對外來原始憑證（發(fā)票）的要求：

1.外來原始憑證必須是帶有稅務監(jiān)制章或財政監(jiān)制章的正規(guī)發(fā)票，各單位內(nèi)部自行印制

的無稅務監(jiān)制章或財政監(jiān)制章的發(fā)票屬于白條子范疇，不符合報銷要求。

2.發(fā)票名頭應填寫學校全稱，正確填寫納稅人識別號，并把開票內(nèi)容填寫清楚。（特別

是科研費用票據(jù)、機電設備等）

3.購買書刊、資料、教材、材料、設備、辦公用品等物品，要寫清楚名稱、數(shù)量、單價,

如物品規(guī)格多，無法在一張發(fā)票內(nèi)填寫，可在發(fā)票摘要處寫明“詳見附件”或“詳見銷貨清

單”，此清單必須由稅務開票系統(tǒng)開具，另加蓋對方單位發(fā)票專用章或財務專用章。

4.外單位開具的用來報銷的發(fā)票金額大小寫必須完全一致，涂改無效。

5.發(fā)票一般使用機打發(fā)票。

6.發(fā)票須加蓋“發(fā)票專用章二

7.發(fā)票記載的各項內(nèi)容不得私自變更。

8.原始發(fā)票遺失的處理辦法：現(xiàn)金結算的要重新取得票據(jù)；非現(xiàn)金結算的，須提供對

方單位出具發(fā)票存根聯(lián)復印件并加蓋對方單位的財務印章（“財務專用章”或“發(fā)票專用章”）

后，可視同原始發(fā)票報銷。證明和復印件需經(jīng)辦人和部門領導簽字。

9.因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員

證明和分管校領導簽字確認。遺失的火車票、汽車票，可比照另??單程票價，在規(guī)定的標準

內(nèi)給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。

10.報銷憑證應按照一定的順序、類別，在票據(jù)粘貼單內(nèi)整齊地呈魚鱗狀粘貼。

第五十七條自制原始憑證：

1.自制原始憑證僅限于使用我校財務處印制的單據(jù)。

2.報銷時應填寫《XXX報銷單》，出差人員應填寫《差旅費報銷單》，預支款項應填寫

《XXX借款單》，填寫內(nèi)容要規(guī)范整齊。

3.按規(guī)定發(fā)放的各種勞務酬金，指專、兼職教師課時酬金、超工作量酬金、勞務費、困

難補助、獎金、監(jiān)考費、勤工儉學費補貼、獎學金等，發(fā)放表要按人造冊，注明標準、工作

天數(shù)。經(jīng)各部門負責人、校主管領導及校長審批后，財務發(fā)放，簽收欄應由領款人簽名，不

得代簽代領，不得虛報冒領。

4.購買獎品、慰問品的票據(jù)，在報銷時各部門要附領用人名單和必要的說明。

第五節(jié)財務報銷填寫規(guī)定

第五十八條教職工報銷時，各部門由專人負責本部門的報銷事宜，填寫相應的預算報

銷憑證，并在右上角注明報銷的類別是現(xiàn)金、轉賬還是沖賬，沖賬需寫明沖賬人姓名。報銷

時必須攜帶報銷所需的全部憑證（指需要報銷的有關發(fā)票、收據(jù)，物資采購的需有物資采購

申請單）；符合固定資產(chǎn)標準（單位價值500元以上，使用期限一年以上）的，還需到資產(chǎn)

處填寫固定資產(chǎn)入庫單；外出參加培訓或相應會議的，需填寫《差旅費報銷單》。

第五十九條各種憑證、單捱一律要求用藍、黑墨水筆填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、

工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用

“0”補齊。

第六十條報銷單金額下方合計數(shù)行，填寫阿拉伯數(shù)字，數(shù)字前加￥?！昂嫌嫛贝诵猩?/p>

方有空欄的劃S線注銷。人民幣大寫字樣：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖。人

民幣單位字樣：萬、仟、佰、拾、元、角、分、整。

第六十一條對于發(fā)票（收據(jù)）名稱不符、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣

大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報銷憑證的，財務人員有權拒絕給予

報銷。

第六節(jié)財務管理審批權限

第六十二條各類經(jīng)費的使用和審批：

1.教育事業(yè)經(jīng)費的使用和審批遵循以下辦法：教育事業(yè)經(jīng)費支出按用途劃分為教學經(jīng)

費、學生經(jīng)費、后勤經(jīng)費、基建經(jīng)費、各處（部）等職能部門經(jīng)費：按類別分為固定費用

支出、日常經(jīng)費支出和專項支出。（1）對各項按經(jīng)費用途和經(jīng)費類別支出的固定費用和日常

經(jīng)費支出，在明確主管校領導的前提下，根據(jù)額度不同分別執(zhí)行以下簽批手續(xù)：10000元（含

10000元）以下的，由各部門處長、主管校長、財務處長共同審批；10000元以上50000元

（含）以下的，還應由主管財務的校長審批；50000元以上100000元（含）以下的，還需

校長審批；100000元以上的支出，需由堇事長審批。（2）專項經(jīng)費支出采取一事一議的原

則，付款審批額度參見前款。（3）維修項目工程預算由部門項目負責人審計后方可借款。工

程決算必須由部門審計后方可結算。付款審批額度參見前款。

2.基本建設項目付款，依據(jù)有關主管部門批復的工程招標合同，按基建辦確認的實際工

程進度付款。付款時，應由基建部門填寫《基建工程項目付款審批表》，由主管基建部門的

負責人、主管基建的校長，財務處長及校長審批。合同以外的各項開支應報校長辦公會批準

后方可執(zhí)行。

3.材料、固定資產(chǎn)采購、委托業(yè)務及加工等凡金額超過1萬元（含1萬元）的，報銷時

必須提供采購或委托業(yè)務合同。委托加工項目付款時應事先明確加工后是否形成材料或固定

資產(chǎn)，凡加工后形成材料或固定資產(chǎn)的，借款時應先到資產(chǎn)處辦理審批手續(xù)，發(fā)票回來報賬

時也必須先到資產(chǎn)處驗收入庫。

第五章現(xiàn)金管理制度

第六十三條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，

結合本學校實際情況，特制定本制度。

第一節(jié)現(xiàn)金支出管理

第六十四條學校可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、津貼，個人勞務報酬0a

2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費”

5.結算起點以下的零星支出。

6.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第六十五條結算起點的規(guī)定：

結算起點定為5000元。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確

需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第二節(jié)現(xiàn)金收入控制的集中收款方法

第六十六條學校采取集中收款方式，其中以銀行批扣學費公寓費為主，現(xiàn)金收取為輔

的方式進行收款，現(xiàn)金收款是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在學校設立的單

一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從學生寄出學費到現(xiàn)金收入學校賬

戶這一過程的時間。學校以服務學生為依據(jù)，學校指定收費窗口進行學生現(xiàn)金集中收款。學

生處通知學生將學費及公寓費送到最近的收款中心而不必送到學校財務處。收款中心將每天

收到的學費及時送交財務處存入學校銀行賬戶并及時入賬的方法。

第三節(jié)現(xiàn)金盤點制度

第六十七條學校應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)

金、零用金等的盤點。

第六十八條盤點庫存現(xiàn)金的步驟：

1.在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后

由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，進行盤點。

2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。

3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表“，分幣種面值列示盤點

金額。

4.資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。

5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調

整。

第六十九條其他事項

若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報

告表”中注明或做出必要的調整。

第四節(jié)現(xiàn)金預算制度

第七十條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。現(xiàn)金預算要做好以下

幾個方面：

1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。

2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。

3.庫存現(xiàn)金限額20000元，超額部分及時存回銀行賬戶。

第六章銀行存款管理制度

第七十一條銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，為加強

管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進行管理：

1.加強銀行存款的管理。根據(jù)資金的不同性質、用途，分別在銀行開設賬戶，嚴格遵守

國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督。

2.銀行賬戶只限本單位使用，不得出租出借，套用或轉讓。

3.嚴格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票?？瞻字北仨殗栏耦I用注銷手續(xù)。

4.應按月與開戶銀行對賬，保證賬賬、賬款、賬證相符。平時開出支票，應盡量避免跨

月支取，年終開出支票，需當年支款，不得跨年度。

5.加強銀行存款的管理。銀行存款的核算、銀行存款的核對，應在結算業(yè)務中實行銀行

存款轉賬結算。

6.出納、會計應按月編制銀行存款余額調解表，逐月與銀行核對余額，防止錯賬、亂賬。

第七章財務票據(jù)管理執(zhí)行規(guī)定

第七十二條為加強財務票據(jù)的管理與監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》結

合學校實際情況，制定本辦法。

第七十三條學校所屬各單位必須遵守本辦法的規(guī)定。

第七十四條財務票據(jù)實行統(tǒng)一領購、統(tǒng)一管理。財務處是學校財務票據(jù)的主管部門，

負責財務票據(jù)的領購、發(fā)放、收繳、銷毀等工作。

第一節(jié)票據(jù)的種類

第七十五條本辦法涉及財務票據(jù)的種類及適用范圍：

1.行政事業(yè)性收費票據(jù)（機打票據(jù)），適用的收費項目有：學生學費，住宿費和經(jīng)上級

主管部門批準的代收款等。

2.收款收據(jù)（手工票據(jù)），主要用于代收學生書費，收到外單位轉來款項或支票，代收

其他單位水電費等往來款項。

3.行政事業(yè)性收費繳款書，用于行政事業(yè)性收入等上繳業(yè)務。

4.以上財務票據(jù)的適用范圍，財政、稅務部門另有規(guī)定的按其規(guī)定執(zhí)行。

第二節(jié)票據(jù)的填寫及管理辦法

第七十六條財務處代表學校向上級主管部門領購相關票據(jù)。

第七十七條票據(jù)的管理

1.各票據(jù)使用部門向財務處申領票據(jù)。票據(jù)領用嚴格堅持“舊票不清、新票不領”的原

則，財務處根據(jù)業(yè)務量核定每次領用量。

2.領用票據(jù)必須辦理登記手續(xù)，并在空白票據(jù)上加蓋財務專用章或收費專用章。票據(jù)領

用人員應先對整本票據(jù)進行清點，如發(fā)現(xiàn)有少聯(lián)、缺份、短號、錯號等問題，應整本退回。

3.財務處和票據(jù)使用部門應妥善存放、保管票據(jù)，杜絕遺失、被盜、損毀現(xiàn)象發(fā)生。

4.各票據(jù)使用部門應嚴格分清各種票據(jù)的用途和使用范圍，不得混用。任何部門和個人

不得轉借、轉讓、代開票據(jù)，不得擴大票據(jù)使用范圍，不得利用票據(jù)謀取非法利益。

第七十八條票據(jù)的填寫要求：

1.開具票據(jù)必須逐項、逐欄一次復寫，票據(jù)內(nèi)容必須真實、完整并按有關部門核定的標

準規(guī)范填寫，印章齊備，書寫工整，不得涂改、挖補、刮擦。

2.作廢票據(jù)的各聯(lián)次要齊全，不得撕毀，加蓋“作廢”印戳，保留備查，并在票據(jù)封面

上作登記。

第七十九條有關票據(jù)其他事項說明：

1.票據(jù)開出后發(fā)生退款、換票情況時，應在收回原票據(jù)后，方可退款或重新開具票據(jù)。

2.各收費部門使用收費票據(jù)所收的款項，必須及時上繳財務處，任何部門或個人不得截

留、私分、坐收坐支。

3.票據(jù)使用完畢，不論整本票據(jù)是否用完，使用單位的票據(jù)專管員應及時將票據(jù)交回財

務處，辦理核銷手續(xù)。

4.各部門的票據(jù)專管員在核銷票據(jù)前應在票據(jù)封面上填寫使用單位、使用時間、合計金

額、使用票據(jù)起止號碼、作廢票據(jù)號碼、經(jīng)辦人姓名等.對不符合填開要求的票據(jù)，財務處

不予核銷。

5.對使用過的票據(jù)存根，財務處應妥善存檔保存，期滿需要銷毀的票據(jù)，由財務處負責

登記造冊，報上級主管部門批準后集中銷毀。

6.學校財務處應對財務票據(jù)的使用情況進行不定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時予以糾正。

校內(nèi)各票據(jù)使用部門要接受和配合財務處的檢查，如實反映票據(jù)使用倩況，不得隱瞞和弄虛

作假。

7.票據(jù)管理人員工作變動，應及時辦理交接手續(xù)，并報財務處備案。

第八十條關于違規(guī)使用票據(jù)的處理，對有以下行為的部門和個人，學校將根據(jù)情節(jié)責

令限期改正、沒收不符合規(guī)定收取的費用，并追究責任人的行政責任。情節(jié)嚴重的，協(xié)同財

政、稅務機關依法查處，構成犯罪的，移交司法機關處理。

1.從學校財務處以外的單位或個人購買（領）票據(jù)及借用他人票據(jù)、盜取盜用票據(jù)。

2.向其他單位和個人轉讓、轉借、代開票據(jù)。

3.擅自印制票據(jù)和未按相關規(guī)定領用、使用票據(jù)。

4.未按規(guī)定開具票據(jù)，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額不一致、填開項目不齊全、涂改偽造票據(jù)、

虛構經(jīng)濟業(yè)務活動、虛開票據(jù)、擴大票據(jù)使用范圍。

5.未按規(guī)定保管票據(jù)，發(fā)生票據(jù)丟失、被盜、毀損。

6.擅自銷毀票據(jù)的存根聯(lián)、票據(jù)領用登記簿。

7.未按規(guī)定繳銷票據(jù)，私分、截留票據(jù)收入。

8.其他違反票據(jù)管理制度的行為。

第八十一條本辦法自學校發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務處負責解釋修訂。

第八章會計檔案管理制度

第八十二條為了加強會計檔案管理，加強學校會計檔案管理，根據(jù)《中華人民共和國

會計法》和《中華人民共和國檔窠法》的規(guī)定，制定本辦法。

第八十三條財務處必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀管理制度，保

證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第一節(jié)會計檔案的種類

第八十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記

錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：

1.會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證C

2.會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，

其他財務報告。

4.其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會

計檔案移交清冊，會計檔案保管涓冊，會計檔案銷毀清冊。

5、電子檔案：電子檔案包括電子發(fā)票、財政電子票據(jù)、電子客票、電子行程單、電子

海關專用繳款書、銀行電子回單等。以電子會計憑證的紙質打印件入賬歸檔的，必須同時保

留打印該紙質件的電子憑證。

第二節(jié)會計檔案保管的具體要求

第八十五條每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編

制會計檔案保管清冊。

第八十六條當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管三年，期

滿之后，應當編制移交清冊，移交學校檔案室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計檔案。

第八十七條移交學校檔案室保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需

要拆封重新整理的，檔案室人員應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第八十八條保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提

供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、

拆封和抽換。

第八十九條各種會計檔案的保管期限，根據(jù)特點可分為永久、定期兩類。永久檔案應

長期保管，不可銷毀；定期檔案根據(jù)保管期限分為10年、15年、25年3類。會計檔案的保

管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第三節(jié)會計檔案的保管期限及銷毀處理

第九十條會計檔案保管期限為最低保管期限，具體如下:

1.需要永久保存的會計檔案：會計檔案銷毀清冊以及年度財務報告、年度財務決算、稅

收年報（決算）.

2.保管期限為25年的會計檔案：會計憑證類；總賬、明細賬、日記賬（現(xiàn)金和銀行存

款日記賬除外）和輔助賬簿；會計移交清冊；各種會計憑證；各種完稅憑證；會計移交清冊。

3.保管期限為15年的會計檔案：固定資產(chǎn)卡片于固定資產(chǎn)報廢清理后保管15年；銀行

余額調節(jié)表；銀行對賬單；會計月、季度報表。

第九十一條保管期滿的會計檔案，除本辦法第5條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:

1.由校辦檔案室同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清出，列明銷毀會計檔案

的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2.單位財務主管校長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3.銷毀會計檔案時，應當由校辦檔案室和財務處共同派員監(jiān)銷。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的

會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位財務主

管校長。

5.保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，

應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔

案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九十二條其他事項規(guī)定：

學校因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成

的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管。法

律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第九十三條會計檔案移交的有關規(guī)定：

1.基建項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給財務處，并按規(guī)定

辦理交接手續(xù)。

2.移交會計檔案，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、

冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應俁管期限、已保管期限等內(nèi)容。

3.交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接

雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清

冊上簽名或者蓋章。

第九章資產(chǎn)管理

第九十四條資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債

權和其他權利。

第九十五條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

第九十六條流動資產(chǎn)是可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收款

項、存貨等。

I.貨幣資金是資金在運轉過程中停留于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金和各種銀行存

款。學校應加強對現(xiàn)金及各種銀行存款的管理，明確崗位責任，嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)

金管理條例》和《銀行結算辦法》辦理現(xiàn)金及各種銀行存款的結算。

2.應收款是學校應收未收、暫時墊付給有關單位或個人而形成的一種停留在結算過程中

的資金，是學校的一種債權。學校應加強對應收款項的管理，從各個環(huán)節(jié)上采取有效措施，

及時清理、收回或結清應收款項，避免久拖而可能造成的損失。一般應每年清理一次，對各

部門和個人無正當理由占用應收款項時間在一年以上的，財務部門可在單位預算經(jīng)費中從個

人工資中扣回；對確因無法收回或結清的應收款項，應查明原因，分清責任，再按規(guī)定程序

批準核銷。

3.配合資產(chǎn)處加強對存貨的管理。對驗收入庫的存貨要做好定期或不定期的清查盤點工

作。對存貨的盤盈、盤虧要及時調整，堵塞漏洞，確保學校存貨賬實相符，反映存貨真實情

況。

第九十七條各部門應定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應進行一

次全面的清查盤點。財務處每年和資產(chǎn)核對一次賬目，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬物相符、

賬卡相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應按規(guī)定程序及時處理，并相應調整賬簿記錄。

第九十八條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專

利權、商標權、著作權、土地使用權以及其他財產(chǎn)權利。轉讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定

進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收。為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，

計入事業(yè)支出。

第十章負債管理

第九十九條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包

括借入款項、應付賬款、應繳款項、代管款項等。

1.借入款項是指學校與外單位發(fā)的生的借貸行為而形成的負債，包括金融機構向學校提

供的貸款和其他部門向學校提供的借款。學校對外借款和貸款的主體是學校，任何二級核算

單位借款均須經(jīng)學校董事會同意。

2.應付賬款是學校在日常結算過種中，因未及時與有關單位和個人結清債務而形成的負

債。財務處應加強對應付賬款的管理，及時組織專人清理，按時結算，不得長期掛賬。

第一百條應繳款項是指學校應繳納的稅金等。

第一百零一條代管款項是指學校按照有關規(guī)定接受其他單位或個人的委托代為管理

的各類款項。

第十一章財務報告和財務分析管理

第一白零二條財務報告的目標主要是向財務報告使用者提供決策有用的信息和反映

學校管理層受托責任的履行情況。主要包括財務報表和財務情況說明書。

第一百零三條財務報告包括報、季報和年報，主要包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)

金流量表，有關附表及財務情況說明書。

第一百零四條財務情況說明書主要說明學校收入及支出、限定性資產(chǎn)和非限定性資

產(chǎn)、資產(chǎn)負債變動、現(xiàn)金流量及辦學效益等情況、對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的

事項以及需要說明的其他事項。

第一百零五條學校應定期向有關報表使用者提供財務報告。學校各二級核算單位應定

期向學校財務處和其他報表使用者提供財務報告。

第一百零六條財務分析是運用事業(yè)計戈IJ、會計報表和其他有關資料對學校一定時期的

財務狀況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理情況以及收入、支出和基金變動情況、財務運行績

效和發(fā)展?jié)摿Φ冗M行剖析、比較和評價，總結成績和優(yōu)勢，找出問題和差距，提出改進措施,

為領導科學決策提供依據(jù)。財務分析是學校財務工作的重要組成部分。

第十二章內(nèi)部審計管理制度

第一節(jié)總則

第一百零七條為了加強長春理工大學光電信息學校內(nèi)部審計工作管理,提高審計工作

質量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標準化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進學校經(jīng)濟管理、提

高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》等

法律、法規(guī)，結合公司內(nèi)部審計工作實際情況，制定本管理制度3

第一百零八條本制度規(guī)定了學校內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員的職責與權限、內(nèi)部審

計工作的內(nèi)容及工作程序，是學校開展內(nèi)部審計管理工作的標準。

第一百零九條本制度適用于學校所有部門內(nèi)部審計工作。

第二節(jié)內(nèi)部審計組織機構及職責

第一百一十條學?，F(xiàn)不設專門的內(nèi)部審計部門，每年會定期不定期的由董事會根據(jù)需

要決定成立內(nèi)部審計組，內(nèi)部審計組中的審計負責人，由董事會選聘c內(nèi)部審計組在學校董

事會領導下，對學校財務管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計組對

董事會負責，審計負責人向董事會負責并報告工作。

第一百一十一條根據(jù)年度審計計劃和堇事會要求開展內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計組可根

據(jù)審計工作需要，從學校所屬部匚臨時抽調人員組成審計組，各部門入得以任何借口拒絕抽

調。

第一百一十二條學校實行審計回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關系的人員不得參

與內(nèi)部審計工作。

第一百一十三條學校內(nèi)部審計組職責：

I.財務審計：對學校財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情況；與財務收支相關的經(jīng)濟活

動及公司經(jīng)濟效益；財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；學校資金和財產(chǎn)管理情況；專項資金提取、

使用情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

2.基本建設項目審計：對基本建設、技術改造項目合同執(zhí)行情況，工程項目預、決算

違規(guī)違