濰坊學(xué)院企業(yè)內(nèi)部控制期末考試 (0413004B)復(fù)習(xí)題

企業(yè)內(nèi)部控制期末考試一、單選題1.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是(2.00分)A.鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)并糾正管理中的問(wèn)題D.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率答案：B2.下列哪項(xiàng)活動(dòng)屬于信息與溝通環(huán)節(jié)？(2.00分)A.設(shè)定業(yè)績(jī)目標(biāo)B.執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)C.收集并傳遞內(nèi)外部信息D.實(shí)施控制活動(dòng)答案：C3.內(nèi)部控制報(bào)告中，應(yīng)重點(diǎn)披露的內(nèi)容不包括(2.00分)A.內(nèi)部控制重大缺陷B.內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)C.企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略D.內(nèi)部控制缺陷整改情況答案：C4.內(nèi)部控制中，不相容職務(wù)分離的核心是(2.00分)A.提高工作效率B.防止舞弊C.降低成本D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)答案：B5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略不包括(2.00分)A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受但不采取行動(dòng)答案：D6.企業(yè)內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是(2.00分)A.提高企業(yè)盈利能力B.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)C.增加員工福利待遇D.擴(kuò)大市場(chǎng)份額答案：B7.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體通常是(2.00分)A.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.管理層C.董事會(huì)D.股東大會(huì)答案：C8.內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度分為(2.00分)A.一般缺陷、重要缺陷B.輕微缺陷、重大缺陷C.一般缺陷、重大缺陷、實(shí)質(zhì)性漏洞D.輕微缺陷、重要缺陷、嚴(yán)重缺陷答案：C9.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是(2.00分)A.完善的法律法規(guī)B.高效的業(yè)務(wù)流程C.良好的控制環(huán)境D.先進(jìn)的技術(shù)支持答案：C10.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素？(2.00分)A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.外部審計(jì)答案：D二、多選題1.風(fēng)險(xiǎn)降低的方法包括(2.00分)A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)分散C.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖D.風(fēng)險(xiǎn)控制答案：BCD2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？(2.00分)A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的達(dá)成D.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD3.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容通常涵蓋(2.00分)A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別與整改D.內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化答案：ABC4.內(nèi)部控制的五要素包括(2.00分)A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)包含哪些關(guān)鍵信息？(2.00分)A.內(nèi)部控制的基本情況B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和方法C.內(nèi)部控制缺陷及其整改情況D.下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃答案：ABCD三、判斷題1.內(nèi)部控制只能由企業(yè)自己設(shè)計(jì)和實(shí)施，不能借助外部專業(yè)機(jī)構(gòu)。(2.00分)答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部控制只適用于大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)不適用。(2.00分)答案：錯(cuò)誤3.信息與溝通是內(nèi)部控制五要素之一。(2.00分)答案：正確4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)利潤(rùn)最大化。(2.00分)答案：錯(cuò)誤5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)之一。(2.00分)答案：正確6.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立完成。(2.00分)答案：正確7.內(nèi)部控制缺陷的整改責(zé)任應(yīng)由管理層承擔(dān)。(2.00分)答案：正確8.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)。(2.00分)答案：正確9.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)。(2.00分)答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告必須對(duì)外公開(kāi)披露。(2.00分)答案：錯(cuò)誤四、名詞解釋1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(5.00分)解析：企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。2.內(nèi)部控制缺陷(5.00分)解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)重大缺陷的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)。3、會(huì)計(jì)軟件模塊化（5.00分）解析：會(huì)計(jì)軟件模塊化是指將會(huì)計(jì)軟件按照其功能劃分為多個(gè)相對(duì)獨(dú)立的模塊，每個(gè)模塊負(fù)責(zé)完成特定的會(huì)計(jì)處理任務(wù)。這種設(shè)計(jì)方式使得會(huì)計(jì)軟件更加靈活、易于維護(hù)和升級(jí)，同時(shí)也方便用戶根據(jù)實(shí)際需求選擇和使用相應(yīng)的功能模塊。五、論述題題目：探討企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問(wèn)題與對(duì)策。解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是企業(yè)提升管理水平、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。然而，在實(shí)際操作中，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)仍面臨一些問(wèn)題和挑戰(zhàn)。首先，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足，缺乏足夠的重視和投入。這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，存在諸多漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，難以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在制度不健全、執(zhí)行不到位等問(wèn)題。一些企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但制度內(nèi)容不夠全面、不夠細(xì)致，且執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。針對(duì)以上問(wèn)題，企業(yè)可以采取以下對(duì)策：一是加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，提高管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度；二是完善內(nèi)部控制制度，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定全面、細(xì)致的內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)制度執(zhí)行力度；三是加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳，提高員工的內(nèi)部控制素質(zhì)和意識(shí)；四是建立有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷；五是加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。六、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制實(shí)施中常見(jiàn)的挑戰(zhàn)有哪些？(7.00分)解析：常見(jiàn)的挑戰(zhàn)包括：企業(yè)文化不支持內(nèi)部控制、管理層對(duì)內(nèi)部控制重視不夠、員工對(duì)內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行不到位、缺乏有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制、信息技術(shù)應(yīng)用不足等。2、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系。(7.00分)解析：內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之間存在密切的關(guān)系。一方面，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)自動(dòng)化和標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)處理流程，提高了內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。另一方面，內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息