項目公司財務管理制度

沙洋縣沙河線本次項目管控XXXX

財務管控規(guī)章制度規(guī)章

編制：財務部

審核：嚴永志

批準：丁建濱

日期：20xx年1月

第一章總則

第一條為適應責任公司經(jīng)營管控的需要，加強責任公司財務

管控和會計監(jiān)督職能，規(guī)范責任公司財務行為，保障責任公司長期

穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國責任公司法》、《中華人民共和

國會計法》、《企事業(yè)機構會計準則一基本準則》、具體準則等國

家有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章，按照責任公司章程的規(guī)定，特制定

本規(guī)章制度規(guī)章。

第二條本規(guī)章制度規(guī)章適用于沙洋縣沙河線本次項目管控

XXXX（以下簡稱責任公司）。

第三條責任公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規(guī)及

本規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定，嚴格執(zhí)行各項財務開支范圍和標準，正確

處理并如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納國家稅收，

接受股東大會、董事會、監(jiān)事會及國家有關機構部門或科室的檢查、

監(jiān)督。

第四條責任公司財務管控的基本任務是做好各項財務收支、

計劃、控制、核算、分析、考察和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；

合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障責任公司健康、

平穩(wěn)運行；有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資本的保

值、增值，確保股東最大利益。

第二章財務管控體制

第五條責任公司實行“統(tǒng)一相關領導、集中權益、分級管控、

獨立核算”的財務管控體制。

第六條董事會對責任公司重大財務決策、財務政策及財務成

果負責任。董事長依據(jù)責任公司章程的有關規(guī)定行使對外代表權、

緊急情況下的特別處置權和法定代表人職權。

第七條董事長全面主持責任公司的生產(chǎn)經(jīng)營管控工作，對財

務活動的執(zhí)行結果負責任，向責任公司董事會報告工作。具體職責

如下：

依照國家有關法律法規(guī)及責任公司章程設置責任公司財務會計

機構，任免財務會計機構負責任人，支持并保障財會有關員工依法

履行職責；

制訂責任公司年度財務預算方案報責任公司董事會審批，根據(jù)

經(jīng)批準的責任公司年度財務預算組織實施；

組織實施責任公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

組織實施責任公司重大采購、銷售計劃；

組織實施責任公司重大的投資、籌資、重組、抵押、擔保事項;

審批責任公司重大的采購、銷售、借貸合約；

審批責任公司財務管控的各項規(guī)章和實施辦法；

會同責任公司董事長審批重大財務收支事項；

提名責任公司財務部經(jīng)理，報責任公司董事長批準聘任，并負

責任財務會計機構有關員工的配置。

第九條責任公司財務部是責任公司財務管控工作的職能機構

部門或科室，具體職責如下：

根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)政策和責任公司相關規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，建

立、完善、推行財務管控規(guī)章制度規(guī)章并檢查其落實情況；

組織責任公司編制和執(zhí)行財務預算、日常會計核算及財務管控工

作，按時完成季度、中期、年度財務報告的編制及財務報告的審計；

合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；

建立、完善責任公司財務信息化平臺；

為責任公司生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展以及投資等活動提供準確的財務

信息和財務分析報告；

培養(yǎng)訓練、考察全體財務有關員工，提高財務有關員工的管控水

平；

建立并保持與銀行、稅務機構部門或科室、會計師事務所的良好

溝通關系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。

財務部設機構部門或科室經(jīng)理1人，視情況設會計若干人。

第三章預決算管控

第十條責任公司實行以現(xiàn)金預算為核心的全面預算管控。責

任公司根據(jù)年度經(jīng)營目標計劃，編制年度財務預算和現(xiàn)金預算。年

度預算在責任公司董事長相關領導下，由財務總監(jiān)組織責任公司各

職能機構部門或科室編制，報責任公司董事會審批后實施。

第十一條財務預算是對責任公司在未來一個會計年度內(nèi)的資

金籌集、使用、經(jīng)營成果和財務狀況的計劃，是責任公司年度經(jīng)營

計劃的重要組成部分。財務預算以利潤為主線，涵蓋責任公司生產(chǎn)

經(jīng)營各領域,應保證責任公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全面納入預算管控。

現(xiàn)金預算是財務預算中涉及現(xiàn)金的預算的匯總。責任公司應按照現(xiàn)

金預算積極催收回款，嚴格控制支出標準和范圍，合理籌集和使用

資金，保證責任公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

全面預算的編制應以客觀務實、積極穩(wěn)健和全面性為原則。

第十二條預算一經(jīng)有權機構審批核準通過，責任公司均應嚴

格執(zhí)行，未經(jīng)批準不得隨意調(diào)整，如遇到下列客觀情況，可以由責

任公司董事長向責任公司董事會提出調(diào)整報告，具體說明調(diào)整的原

因和意見，經(jīng)責任公司董事會批準后進行相關調(diào)整：

(1)預算與國家新近出臺的宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策、財經(jīng)法規(guī)不

符的；

(2)責任公司在預算年度中遇到不可抵御的自然災害；

(3)由于不可預見的因素造成責任公司實際情況與預算嚴重背

離；

第十三條責任公司的中期、年度財務決算在責任公司董事長

的相關領導下，由財務總監(jiān)組織統(tǒng)一實施。責任公司決算結果作為

該年度考察的依據(jù)。

第四章資金籌集與使用管控

第十四條籌資主要是為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，籌資前必須

周密策劃，根據(jù)責任公司發(fā)展方向、規(guī)模以及現(xiàn)有資金數(shù)量，合理

確定籌資的規(guī)模，提高籌資和用資的經(jīng)濟效益。

第十五條責任公司籌資的渠道和方法方式必須按國家的法

律、法規(guī)和責任公司章程的規(guī)定辦理。

第十六條責任公司在籌集資金的過程中，不得吸收投資者已

設立有擔保權及租賃資產(chǎn)的投資。

第十七條責任公司嚴守資本金保全原則，對已籌集到位的資

本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何形式抽

走，責任公司也不得為其出具任何擔保證明。

第十八條長期資金的籌集如發(fā)行股票、責任公司債券，由責

任公司董事會根據(jù)責任公司中、長期發(fā)展的需要及責任公司經(jīng)營計

劃、投資方案，按國家法律規(guī)定進行；長期銀行借款視情況由責任

公司董事會決定，授權財務總監(jiān)負責任辦理。

第五章資產(chǎn)管控

第十九條責任公司依法享有獨立完整的法人財產(chǎn)權，任何機

構和個人，包括股東、董事、監(jiān)事、高級管控有關員工、責任公司

責任公司有關員工及企事業(yè)機構，非依法律、法規(guī)及法定的程序不

得侵占、挪用及無償劃撥。

第二十條責任公司為提高整體資產(chǎn)的營運效率，有權對各項

資產(chǎn)作出劃撥、重組、出售、報廢及用于對外投資等決定。上述決

定按照責任公司章程有關規(guī)定由董事會作出。

第二十一條責任公司不得為控股股東及非本責任公司實際控

制的其他關聯(lián)方、任何非法人機構或個人提供任何形式的擔保；責

任公司為除上述以外的提供任何形式的擔保，須按照責任公司章程

有關規(guī)定或程序執(zhí)行。

第一節(jié)流動資產(chǎn)的管控

第二十二條流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)

周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應收賬款、預付賬款、

存貨等。

第二十三條責任公司要加強貨幣資金管控。銀行存款要堅持

按期對賬規(guī)章制度規(guī)章，銀行存款日記賬余額應與總賬相符，庫存

現(xiàn)金應嚴格控制在限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金應及時送存銀行，確?，F(xiàn)金

安全。不得以任何理由坐支現(xiàn)金或以白條抵庫。

資金管控辦法由責任公司財務部另行制定。

第二十四條責任公司對應收款項（含應收賬款、其它應收款）

采用“備抵法”核算壞賬損失，年末按應收款項賬齡余額的一定比

例計提壞賬準備，具體壞賬準備計提標準如下：

賬齡壞賬準備計提比例

1年以內(nèi)3%

1-2年5%

2-3年10%

3-4年30%

4-5年40%

5年以上100%

第二十五條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗

品、在生產(chǎn)產(chǎn)品、外購商品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值

易耗品和包裝物采用“五五攤銷法”或“一次攤銷法”攤銷，其他

存貨的領用或發(fā)出，按加權平均法計價。存貨盤存采用永續(xù)盤存制,

每年應至少進行一次全面的盤點清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)要查明原因，

報責任公司相關領導批準后按規(guī)定程序進行賬務處理；庫存積壓的

存相關貨物資要報責任公司相關領導批準后按規(guī)定進行處理，以防

止庫存物資的毀損和積壓浪費。

第二十六條責任公司應根據(jù)具體情況，建立健全應收賬款、

存貨管控辦法和操作相關流程，將應收賬款、存貨的控制作為日常

管控的重要有關內(nèi)容常抓不懈，控制結果應納入績效考察范圍。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的管控

第二十七條固定資產(chǎn)是指責任公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、

出租或經(jīng)營管控而持有的，使用年限超過一年，機構價值在5,000元

以上的物品，包括房屋建筑物、機器設備、運輸服務設備、其他設備

等。

第二十八條責任公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管控的需要購建固定資產(chǎn)。

購建房屋建筑物、運輸服務設備、金額超過20萬元的機器設備和其

他設備，須事先作出詳盡的書面報告，并經(jīng)該責任公司董事會或董事

長批準。

第二十九條在建工程達到預定可使用狀態(tài)時按實際發(fā)生的支

出轉入固定資產(chǎn)。所建造的已達到預定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣

工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；

待辦理完成竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整暫估價值，但不調(diào)

整原已計提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費用和匯兌損益，符

合資本化條件的，計入在建工程成本。

第三十條責任公司支付在建工程施工進度款，必須經(jīng)有關程序

批準后方可支付。

第三十一條所有固定資產(chǎn)都應按月計提折舊。但是，已提足

折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折

舊采用平均年限法計提。

第三十二條固定資產(chǎn)分類、預計使用年限、殘值率及折舊率如

下:

使用年殘值率

類另1」

限(年)(%)

房屋及建筑物205

飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)105

設備機器設備

與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等55

飛機、火車、輪船以外的運輸服務工具45

電子設備35

第三十三條按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計入生產(chǎn)產(chǎn)品

成本或當期損益，不得沖減資本金。

第三十四條責任公司要加強對固定資產(chǎn)的管控，每年應實地

盤點至少一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，要查

明原因，詳盡書面報告。如存在減值或損失，應根據(jù)損失金額大小

報經(jīng)有權批準機構審批后，按規(guī)定處理。

固定資產(chǎn)減值或損失審批權限及相應管控辦法，由責任公司財務

部另行制定。

第三節(jié)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管控

第三十五條無形資產(chǎn)是指企事業(yè)機構擁有或者控制的沒有實

物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。通常包括專利權、非專利技術、商

標權、特許權、土地使用權等。購入的無形資產(chǎn)按購入的實際支出

沖價；投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價值計價，在

約定的價值不公允的情況下，按公允價值入賬；非同一控制下企事

業(yè)機構合并中取得的無形資產(chǎn)，應以購買日無形資產(chǎn)公允價值計量;

內(nèi)部研究開發(fā)本次項目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認

為開發(fā)支出。

各機構研制、取得、接受捐贈的無形資產(chǎn)均屬責任公司所有。

第三十六條無形資產(chǎn)、開發(fā)支出應自取得當月起在估計使用

年限內(nèi)分期平均攤銷。如果估計使用年限超過了相關合約規(guī)定的受

益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關合約規(guī)定的受益年限或法律

規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。如果合約和法律

沒有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過10年的期限攤銷。無形資

產(chǎn)攤銷金額一般計入當期損益。

對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但

應在每個會計期間進行減值測試，需要計提減值準冬的，相應計提減

值準備。

第三十七條其他資產(chǎn)包括商譽、長期待攤費用等。

商譽是指股權投資成本超過應享有的被投資機構于投資取得日

的公允價值份額的差額，或者為非同一控制下企事業(yè)機構合并成本超

過企事業(yè)機構合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)于購買日的公允

價值份額的差額。確認的商譽至少應當每年年度終了進行減值測試。

長期待攤費用指已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期

限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方法方式租入的固定資產(chǎn)

發(fā)生的改良支出。

第六章成本、費用及稅收管控

第三十八條正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費用

必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格界定成本、費用的受益對

象或受益期限。各機構根據(jù)所在機構的特點按照會計規(guī)章制度規(guī)章

的規(guī)定確定生產(chǎn)產(chǎn)品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動。

第三十九條生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其

他直接支出和制造費用，計入生產(chǎn)產(chǎn)品制造成本，并按生產(chǎn)產(chǎn)品分

配到不同的受益對象。

第四十條職工薪酬包括工資、職工福利費、社會保險費、住

房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退補償?shù)取?/p>

所有職工薪酬應先確認為負債，然后分配至不同成本費用本次項目O

工資、職工福利費、非貨幣性福利按照實際支出據(jù)實列支，工

會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按照規(guī)定比例提取，社會保險費、住房公積

金按有關規(guī)定辦理并繳納，辭退補償可據(jù)實列支或按規(guī)定預計負債。

所有職工薪酬除辭退補償外，應根據(jù)職工提供服務的受益對象,

分別計入生產(chǎn)產(chǎn)品成本、建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本、當期損益。

辭退補償全部計入當期損益。

第四十一條銷售費用、管控費用和財務費用，均直接計入當

期損益。

第四十二條差旅費、業(yè)務招待費開支標準參照集團有關規(guī)定,

結合責任公司具體情況擬定，報責任公司董事長批準后實施。

第四十三條各職能機構部門或科室的日常費用按年度預算實

行限額管控，具體申報審批辦法另行制定。各職能機構部門或科室

負責任人應做好成本管控工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費

用支出，提高勞動生產(chǎn)率，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。

第四十四條各項資產(chǎn)計提減值準備所形成的損失計入資產(chǎn)減

值損失。

第四十五條責任公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅

金。加強發(fā)票（收據(jù)）管控，發(fā)票（收據(jù)）購入、領用、繳銷要建

立臺賬，不得私自出售、出借或代他人開具發(fā)票（收據(jù)）。

第七章營業(yè)收入、利潤及利潤分配管控

第四十六條營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入。營

業(yè)成本包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本。

第四十七條銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權應符合收

入確認條件后，才能確認為主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入，同時按

照配比原則結轉主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出。

采取分期收款方法方式銷售商品的，按合約約定的各期應收款

日期作為收入實現(xiàn)；分期超過3年的分期收款銷售商品，實質(zhì)上具

有融資性質(zhì)的，按照合約價款的公允價值確認收入，公允價值與合

約價款之間的差額按規(guī)定計入當期損益。

采取代銷方法方式銷售商品的以取得代銷機構代銷清單作為收

入的實現(xiàn)；

長期工程（包括勞務）合約可按合約確定的工程結算辦法作為收

入實現(xiàn)；

銷售退回應沖減當期銷售收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財

務費用。涉及商業(yè)折扣的銷售應按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定收

入。已確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當

期收入。

第四十八條交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、采用公允價

值模式計量的投資性房地產(chǎn)、指定為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債等公允價值變動形成的應計入當期

損益的利得或損失，計入公允價值變動損益。

第四十九條責任公司以各種方法方式對外投資所取得的投資

收益或投資損失計入投資收益。

責任公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金

融資產(chǎn)，在持有期間獲得的應收股利或應計利息也計入投資收益。

責任公司處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、指定為以公

允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至

到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得

的差額計入投資收益，同時將原計入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融

負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或

金融負債的公允價值變動損益轉入投資收益。

第五十條責任公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入

按收入凈額計入營業(yè)外收入，發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項

支出按支出凈額計入營業(yè)外支出。

第五十一條分責任公司完成的年度利潤總額作為考察該責任

公司總經(jīng)理經(jīng)營業(yè)績的主要指標，結合分責任公司年度財務預算的

執(zhí)行情況，由責任公司總經(jīng)理提出考察及獎懲意見，報董事會批準

后執(zhí)行。

控股責任公司的利潤分配根據(jù)其董事會及股東會決議執(zhí)行。

第五十二條責任公司實現(xiàn)的利潤在提取所得稅后，按照下列

順序進行分配:

1、彌補責任公司以前年度虧損；

2、提取法定盈余公積10%；責任公司法定盈余公積累計額達到

責任公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

3、提取任意盈余公積金；

4、支付股利。

提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分配方法方式、

分配金額由責任公司董事會及股東大會決定。

分責任公司不得自行支配利潤。

第八章投資管控

第五十三條責任公司按照國家的法律、法規(guī)的規(guī)定可用貨幣

資金、實物、無形資產(chǎn)等方法方式對外投資，投資形式包括股權投

資、債權投資、重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組、證券市場投資等。為了

提高投資效益、減少和規(guī)避投資風險，所有投資必須按照責任公司

章程的規(guī)定，分別由責任公司董事長、董事會批準后實施。

第五十四條責任公司的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模

應符合責任公司長期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮責任公司的整體優(yōu)勢，

獲取規(guī)模效應；有足夠的資金力量用于投資，不得因投資影響責任

公司本身正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

第五十五條股權投資、債權投資、證券市場投資形成的資產(chǎn)

本次項目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期

投資、長期股權投資等。

交易性金融資產(chǎn)指以公允價值計量且其變動計入當期損益的為

交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金

融資產(chǎn)。

可供出售金融資產(chǎn)指以公允價值計量的可供出售的股票投資、

債券投資等金融資產(chǎn)。

持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有

明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資應

以攤余成本計量。

長期股權投資是指投資企事業(yè)機構能夠?qū)Ρ煌顿Y機構實施控

制、共同控制、重大影響以及在活躍市場中沒有報價、公允價值不

能可靠計量的權益性投資。

第五十六條責任公司的長期股權投資包括對外控股、參股，

由董事會根據(jù)責任公司章程討論決定，責任公司董事長組織實施。

第五十七條長期股權投資的初始投資成本按以下方法方式確

定：

同一控制下企事業(yè)機構合并形成的長期股權投資，應在合并日

按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為初始投資成本，

初始投資成本與支付的合并對價之間的差額調(diào)整資本公積，資本公

積余額不足沖減的調(diào)整留存收益。

非同一控制下企事業(yè)機構合并形成的長期股權投資，應當按照

確定的合并成本作為初始投資成本。

以支付現(xiàn)金、非貨幣性資產(chǎn)等其他方法方式（非企事業(yè)機構合

并）形成的長期股權投資，按支付的合并對價的公允價值作為初始

投資成本。

投資者投入的長期股權投資，應當按投資協(xié)議約定的價值作為

初始投資成本，但約定價值不公允的除外。

第五十八條長期股權投資的后續(xù)計量分別采取成本法或權益

法核算。按成本法核算的長期股權投資包括以下兩類：一是持有的

對子責任公司投資；二是對被投資機構不具有共同控制或重大影響

的長期股權投資。責任公司對合營企事業(yè)機構和聯(lián)營企事業(yè)機構的

投資采用權益法核算。

第五十九條責任公司的債權性投資包括購買國債、其他責任

公司債券等，由責任公司有關機構部門或科室或分、控股責任公司

提出，根據(jù)責任公司章程規(guī)定分別由責任公司董事長、董事會批準

后實施。

第六十條責任公司的證券市場投資主要是責任公司利用閑置

資金按國家法律的規(guī)定在證券市場、期貨市場、外匯市場進行的投

資。由于上述市場存在各種風險，此類投資須慎重進行，應由責任

公司財務總監(jiān)及責任公司有關職能機構部門或科室根據(jù)市場行情，

向責任公司提董事長出投資建議，按照責任公司章程有關規(guī)定程序

批準后實施?？毓韶熑喂镜淖C券市場投資應向責任公司董事長提

出投資建議，按照責任公司章程有關規(guī)定程序批準后實施。

第六十一條責任公司的重大資產(chǎn)收購、資產(chǎn)重組本次項目，

由責任公司有關職能機構部門或科室向責任公司董事長提出建議方

案，根據(jù)責任公司章程規(guī)定分別由責任公司董事長、董事會批準后

實施。

第九章合約管控

第六十二條本規(guī)章制度規(guī)章所稱合約包括經(jīng)營性（采購、銷

售）合約、融資合約、抵押（或擔保）合