企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 (一)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)

構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工

作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;

審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);

辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管

庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資

工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)

表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、

輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相

符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本

核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成

本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按

合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門

做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助

帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他

有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的,款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批

準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)

責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進(jìn)行登記（外單位月本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)

辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究

批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下”施工

工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的

審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分

有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行

為。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方

可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/

日。

C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)

經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維

修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由力、公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，

應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)

一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的

零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審

核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品賽用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后

方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回

時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)力、人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽

字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶

銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管

理制度2

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)

構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工

作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支支配;

審核各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);

辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管

庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資

工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家公布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)、依據(jù)會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)

表；依據(jù)會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、

幫助帳剛好記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相

符、帳表相符、帳證相符；管理好會計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理，設(shè)置本錢歸集程序和本錢

核算帳表，做好本錢核算，限制本錢支出，收集登記匯總各項(xiàng)本

錢數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為本錢意料、限制、分析供應(yīng)資料;按

合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門

做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢幫助

帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他

有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)根據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。

如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人

章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)

責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運(yùn)用

狀況進(jìn)行登記（外單位月本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)

辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的'收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符,如收款人因特殊狀況需要公司予以協(xié)作支付給第

三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會探討

批準(zhǔn)。

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會探討批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證，如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施

工工程專用款支付審批工作流程〃執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的

審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分

有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行

為。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方

可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理確定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/

日。

C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)

經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修

理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記運(yùn)用。

6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由力、公室統(tǒng)一選購，管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,

應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)

一支配。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的

零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部依據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審

核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后

方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回

時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽

字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部干脆支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)剛好向財(cái)務(wù)部和開戶

銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

其次章工程本錢管理制度

1、公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程本錢的一切指標(biāo)、保

證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的意料及審核，工程招投標(biāo)

文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行選購，確保設(shè)備

材料剛好供應(yīng)，主動進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記

薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程本錢的總體限制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，剛好精確地了解公司

各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款支配。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價確實(shí)定和最終

決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審

核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度支配以及其他文件資料

提出審核看法，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制

度3

摘要：

近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞

弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企

業(yè)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為

企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的

重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，

之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡要分析。

關(guān)鍵詞：

企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這

個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨

的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心

競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的

重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速

發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因

此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強(qiáng)制度建設(shè)。

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的

是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,

為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)

濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把

握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。

在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，

一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種

作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可

以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制

度建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展

戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學(xué)會利用

現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問

題，順應(yīng)時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效

措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背

景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況有針對性地采

取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問

題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。

由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平

的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析

2.1內(nèi)控意識不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中，部分企業(yè)管理

人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對

企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活

動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對

企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的

過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)

過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會導(dǎo)致決策失誤，從而給企

業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵

觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個人的

工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非?；靵y的

局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的

執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理

脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中

最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不

斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)

整。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同

企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方

面在于企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，

導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展

與經(jīng)營活動進(jìn)行結(jié)合，對企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的控

制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認(rèn)

識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制

定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成

了制度老化的問題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強(qiáng)，難以保證具體

落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財(cái)政部

出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的

'。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)際之間存在一定

的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些

管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企

業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的險(xiǎn)查，對財(cái)務(wù)內(nèi)控

的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價及量化方

法上都沒有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷

認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個重

要的層面。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了

科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)

定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被

及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合

分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中

的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒

有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。

2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。

然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制

度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)

內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長期

停留在事后補(bǔ)救的階段，無法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)

濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)

的發(fā)展造成了巨大的壓力。

3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管

理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對內(nèi)部風(fēng)

險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主

要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的

負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全

部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工

作任務(wù)與責(zé)任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職

責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進(jìn)

不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完

美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、

有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，

及時更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)

控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)

財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控

的重要意義和制度對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對財(cái)務(wù)內(nèi)

控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和

市場實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營

實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過提升對企業(yè)管

理工作的深入認(rèn)識，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制

度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，

從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。

3.3深入企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)

務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際對制度條例

內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理

細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控

制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企

業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、

適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟(jì)活動開展

的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)

督，對財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金

和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，完善缺陷認(rèn)

定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中，要加大對財(cái)務(wù)

缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對一般缺

陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤、資產(chǎn)、

經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯金額對內(nèi)控缺陷制定定

量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如

缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。

對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財(cái)

務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。

3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的

有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財(cái)

務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一

方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能

力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點(diǎn)帶面的

方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于

企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。在財(cái)務(wù)

內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交

流，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時候人員可以及時、

有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防

控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管

理過程中，充分調(diào)動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”

的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工

作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工

組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與

專業(yè)技能。

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作者：王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位：河南省科學(xué)院應(yīng)用物理

研究所有限公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

一、目前我國海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.資金問題

(一)海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一

下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位,

對市場情況的變化，如匯率變動等估計(jì)不足。其次，海外公司上

報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往

不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款

程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

(二)資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資

渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國

外銀行借款。這種方式過于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公

司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以

像國家申請專項(xiàng)資金借款或國家財(cái)政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，

目前我國集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此

外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國內(nèi)銀

行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識不夠，不懂得用

多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3,稅務(wù)問題

就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注

程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司

往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)

務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系

和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財(cái)

務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營管理、稅務(wù)

管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，

融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和

多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同

時，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需

嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的

條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然

相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但

由于其投資項(xiàng)目所在國多為發(fā)展中國家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全,

金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融

資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國

的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足

企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于

目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，

由此便可充分利用我國的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國和投資項(xiàng)目所在

國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本

原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制

定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對各個階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)

確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需

求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好

的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本

結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身

的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展

的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。

因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利

進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，

企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的

比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存

在較多困難，但我國金融機(jī)構(gòu)對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨

大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，

還可由集團(tuán)總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展

的資金需求。

L海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立

的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國

海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形

式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的

控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅

收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止

外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

（二）與投資項(xiàng)目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)

禁止外資獨(dú)立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一

投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對所

在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多

不必要的‘麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌觥Ｆ浯危?/p>

合營可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國禁止或限制外資

進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到

政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會加大因文化

和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收

購IMB,吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直

接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行

產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問

題。

2.資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能

有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩

個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營

風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以

最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收

賬款的管理，在投資過程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保

證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的

規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要

內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國

家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免

這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立

避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù)，增加公司利益?？?/p>

之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理

措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。企業(yè)財(cái)務(wù)

管理制度5

第一章總則

第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各

項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的

真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，

按照國家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制

度。

第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核

算的部門及科室。

第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項(xiàng)資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)

展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確

保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)

本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體

負(fù)責(zé)管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良

好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)

目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為

公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情

況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報(bào)，差額必須及時清

查、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、

通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，

由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商

解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為

適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，

對施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政

策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對新增固定資

產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為

決策的評估依據(jù)。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知

書后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)

量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管

理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

第十八條計(jì)價入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價方法入帳。

第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整

性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，

由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)

管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說明原因，報(bào)送公司

質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以

處理。

第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上

交公司財(cái)務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),

如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管

理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，

制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦

理，并由業(yè)務(wù)部門或會計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并

在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票

收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做

到有賬可查，職責(zé)清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額

的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限

額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清

日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面

金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實(shí)。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)

金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職

工工資、津貼；2、個人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、

福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星

支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支時業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)

辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對

手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項(xiàng)，必須由借款人出

具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)

賬時全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給

公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按

照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制

度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各

項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空

頭支票和過期支票。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)

務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、簽發(fā)。

并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報(bào)請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自

行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，

出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等

欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并

由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦

人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項(xiàng)目單位資

金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限

額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將

銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢

不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)

任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)

責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的.體現(xiàn)

企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，

制訂本制度。

第四十三條公司實(shí)行兩級成本核算制，公司會計(jì)負(fù)責(zé)公司的

成本管理及核算，項(xiàng)目單位會計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。

項(xiàng)目會計(jì)每月按時向公司會計(jì)匯報(bào)工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,

嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算

公司及項(xiàng)目的成本。

第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核

算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違

反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足

額及時收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營

活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)

營中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行

賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他

銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接

由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材

料款。

第四十九條公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包

合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按

先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從

建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)

和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以

相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切求失由項(xiàng)目部單位

自行負(fù)責(zé)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度

結(jié)合公司具體情況制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益、堡大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨財(cái)務(wù)管

理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企

業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支降低消耗增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會計(jì)保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行制各司其職互相配合如實(shí)反映和

嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、

內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中必須堅(jiān)持原則照章辦事。對

于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款、拒絕或拒絕執(zhí)

行并及時向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因

故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的不得離

職亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、

報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建

設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職

權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原

則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以

人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆

及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)分為五大類

1、房屋及其他物

2、機(jī)器

3、電子設(shè)備如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等

4、運(yùn)輸工具

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為

1、房屋及建筑物35年

2、機(jī)器設(shè)備10年

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資

的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次對盤盈、盤虧、

報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價必須嚴(yán)格審查按規(guī)定經(jīng)枇準(zhǔn)后于年度決算

時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價值作為原價按新舊的程度估

算累計(jì)折舊入帳原價累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊原價減累計(jì)折舊后

的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價收入減除清理費(fèi)用后的凈額與固定

資產(chǎn)凈值的差額其收益轉(zhuǎn)入公積金其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢要辦理會計(jì)手

續(xù)并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理

防止損失杜絕浪費(fèi)良好運(yùn)用提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的‘規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使

用嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

十六、銀行帳戶的帳號必須非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制即財(cái)務(wù)章由出納

保管法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。

印鑒保管人臨時由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳不準(zhǔn)多筆匯總高收也不

準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達(dá)收支應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐

筆調(diào)節(jié)平。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款不得改變支付方式和用

途非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不準(zhǔn)改變收款單位

人。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收

支做到日清月結(jié)確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符銀行

存款余款與銀行對帳單相符現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、

銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款應(yīng)在回單位后七

天內(nèi)交清不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)任何人不得借支公

款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、

工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)

柜內(nèi)嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支必須有正式印章齊全經(jīng)手人、

部門負(fù)責(zé)人簽名經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)嚴(yán)禁為外單位含合資、合作企業(yè)或

個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處

并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、

報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟

棄和外借工作調(diào)動時必須辦理移交手續(xù)如有遺失照價賠償。其它

事項(xiàng)

三十、按照上級主管部門的及時報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)

務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作通過籌集資金的活動

盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)

并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體

情況，制定本制度。本制度適用于公司

對財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會事務(wù)，

必須遵守本制度。

第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：

公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理

服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)

經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)

紀(jì)律；

3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理;

4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的

關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。

第二章：會計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：

公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、收款員

（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程,

并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)近行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的

關(guān)系；自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按

其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報(bào)表；按時繳納

各項(xiàng)稅款。

8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；

并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會計(jì)：

1、按照會計(jì)法和有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會計(jì)

核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計(jì)的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營活動財(cái)務(wù)

分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的

財(cái)務(wù)金融參謀。

3、負(fù)責(zé)會計(jì)憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報(bào)，認(rèn)真

編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報(bào)送。

4、正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳，做到帳帳、帳證、

帳表三相符，及時、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表正確

反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計(jì)資料。

5、管理銷售臺帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售

房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定

的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。很據(jù)部門資金計(jì)劃

編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。

7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同

辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤、稅金等核算計(jì)提及審核工

作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金

周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及

房款的結(jié)算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程

備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

11、按期計(jì)算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷售后及時

計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。

12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、

帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績考核，

獎罰處理。

14、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實(shí)相符情況。

16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度

的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，

完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供

本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，

嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須

保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有

關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊

全。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且

必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)

任；

4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)

賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存

款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫存現(xiàn)金咳對無誤，銀行存

款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常

情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處

理；

7、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限

額和報(bào)銷期限;

8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后

帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和

收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登

記簿”;

11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽

核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將

所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)袤與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會計(jì)核對

無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章費(fèi)用報(bào)銷制度

一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程：

（一）、費(fèi)用原始單據(jù)要求：

1、所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)）,

不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手

人說明，按財(cái)務(wù)部門要求取得其他合適的'票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處

理。

2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（—有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日

期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名

規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位

蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如等

簡稱；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；

無涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。

3、報(bào)銷附件齊全。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷附件;

報(bào)銷人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還

應(yīng)在報(bào)銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷單填寫：

1、差旅費(fèi)用報(bào)銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費(fèi)

報(bào)銷單》，報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)列明：

報(bào)銷人所在部門、填報(bào)日期、報(bào)銷人姓名、職務(wù)、出差事由、

出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容，并按《差

旅費(fèi)管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其

他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費(fèi)用報(bào)銷單》,

詳細(xì)列明報(bào)銷所屬部門、報(bào)銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷款項(xiàng)

用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他

人代簽或由他人仿簽。

3、報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單“用途”一欄簡要列明費(fèi)用發(fā)生時間、

地點(diǎn)、事由（特殊情況除外），如招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“一月_日招待

—公司—等幾人，陪同人員：”、“交辦公區(qū)—年_月_日至—

月一日電話費(fèi)”、“購—部用—物品一件”等，禁止簡單填寫“招

待費(fèi)”、“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則，審核人有權(quán)退

回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上

往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布溝勻、排列整齊、

單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分

幾張粘貼。

2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。

應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以

利財(cái)務(wù)審核。

3、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外，不同

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷單，不得混合

報(bào)銷；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷，不得人為拆分。否則，審核人

有權(quán)退回報(bào)銷單據(jù)。

（四）、報(bào)銷審批流程：

1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷單；

2、部門負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、

費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請示內(nèi)容相符合；

3、財(cái)務(wù)部審核：

（1）是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)

程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費(fèi)用報(bào)銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)

粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷,

或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷現(xiàn)象；

（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)

算實(shí)際付款金額；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、出納：

（1）按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款

額;

(2)由報(bào)銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報(bào)銷款項(xiàng)；

(3)在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報(bào)銷人確實(shí)需要當(dāng)時報(bào)銷費(fèi)用的，由出

納電話請示總經(jīng)理同意后報(bào)銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納

應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。

二、借款管理

為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬

風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款

管理。

(一)、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

(1)、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，

臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷還款的行為。

主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購費(fèi)、會議

費(fèi)、福利活動費(fèi)、以及其他臨時借款。

(2)、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款

項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額

度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費(fèi)、過

橋過路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常

業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。

2、員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部廠負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請，報(bào)部

門負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員

工或部門負(fù)責(zé)人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明

所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以

便提前進(jìn)行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會計(jì)據(jù)

此付款；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時借

款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù);

4、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)

生新的借款時，財(cái)務(wù)部主管企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

1、目的：

為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)管理。

3、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》和國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)

律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工

作職責(zé)、會計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及

其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利

潤及利潤分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、

財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模

和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損

方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)

目。

4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，

貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，

力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對公司保存

和提供的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配

合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，

經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會很告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行

情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)

會計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、

生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、

債券投資等）和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)

理。

4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行

等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)

管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要

負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每

筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原

則，拒絕支付；

4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會

計(jì)核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬

憑證，記載有關(guān)賬簿；

4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足

額繳納各項(xiàng)稅款；

4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融

機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布