幕墻板公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)-參考

幕墻板公司

風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

XX投資管理公司

目錄

一、損失幅度的估算.................................................3

二、損失頻率的估算.................................................5

三、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為什么關(guān)心人力資本風(fēng)險(xiǎn)................................8

四、什么是人力資本風(fēng)險(xiǎn)...........................................10

五、風(fēng)險(xiǎn)自留......................................................10

六、保險(xiǎn)..........................................................16

七、信息管理......................................................27

八、風(fēng)險(xiǎn)交流......................................................28

九、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的目標(biāo).....................................30

十、在風(fēng)險(xiǎn)管理程序中的位置.......................................31

十一、員工福利的形式.............................................33

十二、彈性福利計(jì)劃................................................36

十三、醫(yī)療費(fèi)用增高的原因.........................................39

十四、成本分擔(dān)....................................................44

十五、中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度.....................................46

十六、英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn).............................................51

十七、公司基本情況................................................57

十八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析................................................59

十九、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析................................................59

二十、必要性分析..................................................61

二H--、人力資源配置.............................................62

勞動(dòng)定員一覽表....................................................62

二十二、發(fā)展規(guī)劃分析.............................................64

一、損失幅度的估算

人力資本風(fēng)險(xiǎn)的損失主要來(lái)源于收入的減少和費(fèi)用(主要是醫(yī)療

費(fèi)用)的增多。但精確估計(jì)這種損失非常困難，因?yàn)槲覀儫o(wú)法準(zhǔn)確預(yù)

計(jì)如果繼續(xù)工作，我們的收入會(huì)是多少。所以人力資本風(fēng)險(xiǎn)的農(nóng)失幅

度都是一個(gè)近似的估計(jì)。

1.生命價(jià)值

生命價(jià)值法是從收入的角度來(lái)評(píng)價(jià)雇員的損失。當(dāng)雇員死亡或永

久性殘疾時(shí)，其損失主要是收入損失，并且是永久性的，與時(shí)間長(zhǎng)短

呈正相關(guān)。這樣就可以通過(guò)計(jì)算雇員在繼續(xù)工作的情況下所得到的收

人來(lái)估計(jì)員工或其家屬所遭受的損失，即計(jì)算每年的稅后收入減去員

工自身消費(fèi)后所剩金額的現(xiàn)值總和，這就是生命價(jià)值。具體計(jì)算步驟

為：

(1)預(yù)測(cè)雇員在退休前每年能得到的稅后收入；

(2)如果損失原因是死亡，就要減去用來(lái)支付雇員自身消費(fèi)的那

部分收入；

(3)把每年的收入貼現(xiàn)后相加。

生命價(jià)值是一個(gè)近似的估計(jì)值，之所以這樣說(shuō)，原因有以下幾點(diǎn):

(1)收入的估計(jì)是近似的

雇員的年收入有很大的不確定性，它受到雇員職業(yè)生涯發(fā)展的影

響，同時(shí)還受總體工資水平的影響，但在計(jì)算生命價(jià)值時(shí)，必須事先

預(yù)計(jì)出年收入，這個(gè)預(yù)計(jì)值和實(shí)際值之間就可能存在差異。

(2)消費(fèi)的估計(jì)是近似的

員工自身的消費(fèi)也是近似估計(jì)值，實(shí)際中可能會(huì)發(fā)生變化。(3)

利率的估計(jì)是近似的

在貼現(xiàn)中所用的利率也是一個(gè)平均近似值。

(4)收入流與消費(fèi)流發(fā)生的時(shí)間是近似的

2.需求

需求法是從支出的角度來(lái)評(píng)價(jià)損失。它是指雇員家屬為保持當(dāng)前

的生活水平所需支出的現(xiàn)值。

用需求法來(lái)估計(jì)損失，不需要考慮雇員的收入以及家屬能使用的

部分所占的比例，只需考慮家屬的正常支出，以及這種正常支出如何

受員工死亡的影響。需求法在計(jì)算時(shí)考慮到了家庭收入的補(bǔ)償因素，

如社會(huì)保障計(jì)劃中為死者家屬提供的福利，其具體的計(jì)算步驟和生命

價(jià)值法類似。

比較而言，從理論上來(lái)說(shuō)，生命價(jià)值法是一種更為正確的方法，

因?yàn)樗饕紤]潛在的損失，而非不同家庭的消費(fèi)水平和消費(fèi)偏好。

但在實(shí)際中，人們更喜歡用需求法，因?yàn)樾枨蠓ǜ?jiǎn)潔明了，并且能

直接描述雇員家庭的經(jīng)濟(jì)福利。

3.醫(yī)療保健費(fèi)用

當(dāng)雇員遭受生病、部分殘疾等傷害時(shí)，主要的損失就是醫(yī)療保健

費(fèi)用。但醫(yī)療保健費(fèi)用的估計(jì)非常復(fù)雜，因?yàn)榧膊『蛽p傷的醫(yī)療費(fèi)用

水平取決于使用的醫(yī)療服務(wù)，因此，我們不能像衡量收入損失一樣來(lái)

簡(jiǎn)單地對(duì)醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行經(jīng)濟(jì)估算。

4.額外支出

額外支出是指如果某件事故沒有發(fā)生就不會(huì)發(fā)生的開支。如雇員

去世，家屬需要安排的葬禮的費(fèi)用、遺囑檢查費(fèi)、遺產(chǎn)稅等就屬于額

外支出。

二、損失頻率的估算

1.死亡

死亡的頻率即處于各年齡段的人的死亡頻率。從壽險(xiǎn)業(yè)的生命表

中，可以得到有關(guān)死亡概率的信息。

2.健康狀況惡化

健康狀況惡化是一個(gè)非?；\統(tǒng)的說(shuō)法，很難用某一個(gè)指標(biāo)來(lái)描述

健康狀況惡化，只能從某一個(gè)角度側(cè)面來(lái)看。

(1)致殘率

致殘率可以反映比較嚴(yán)重的健康狀況惡化，具體地，活動(dòng)受限天

數(shù)、臥床天數(shù)及誤工天數(shù)都不同程度地反映致殘率。

（2）同醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的接觸

除了比較嚴(yán)重的情況之外，健康狀況惡化還包括偶感風(fēng)寒這類的

不適，這可以用看醫(yī)生的頻率來(lái)反映。

3.年老和退休

年老和退休是每個(gè)人都會(huì)面臨的問(wèn)題，這意味著收入減少，而醫(yī)

療費(fèi)用、護(hù)理費(fèi)用可能會(huì)增加，而且這個(gè)數(shù)量非常不確定。雖然每個(gè)

人都可以在工作時(shí)進(jìn)行儲(chǔ)蓄，但儲(chǔ)蓄既不是沒有代價(jià)的，也不是無(wú)意

識(shí)地進(jìn)行的，而且需要的資金可能很大，能否有其他更好的辦法替代

儲(chǔ)蓄，就成了每個(gè)員工都關(guān)心的問(wèn)題。

如果將年老和退休看做一種風(fēng)險(xiǎn)的話，這一風(fēng)險(xiǎn)是近年來(lái)變化較

大、影響也較大的一個(gè)問(wèn)題。這一變化不僅指隨著生活水平的提高，

人們的平均余壽增加，更為重要的，是人口老齡化。

目前，世界上60歲以上人口的年增長(zhǎng)率為1.9%,比總?cè)丝谠鲩L(zhǎng)率

高60%。據(jù)聯(lián)合國(guó)預(yù)測(cè)，到2040年全球超過(guò)60歲的人口從目前的10%

將升至21%。1950年，由12個(gè)15歲至64歲的人供養(yǎng)一個(gè)老年人，而

現(xiàn)在世界的平均水平為9：1。據(jù)聯(lián)合國(guó)人口司估計(jì)，到21世紀(jì)中期，

該比例將下降至4：1,屆時(shí)，老齡人口將首次超過(guò)兒童人口。

1999年，中國(guó)也進(jìn)入了老齡社會(huì)，是較早進(jìn)入老齡社會(huì)的發(fā)展中

國(guó)家之一。隨著老齡化的到來(lái)，中國(guó)的人口結(jié)構(gòu)將會(huì)從金字塔形變成

檄欖形。

4.失業(yè)

這里的失業(yè)指的是非自愿失業(yè)，它不是由健康狀況惡化引起的，

也不是由死亡和年老引起的，而是由經(jīng)濟(jì)原因引起的。失業(yè)是另一個(gè)

威脅個(gè)人收入能力的重要因素。很多企業(yè)都會(huì)通過(guò)政府強(qiáng)制的失業(yè)保

險(xiǎn)為員工提供失業(yè)方面的保障；國(guó)外也有一些企業(yè)為員工提供了間接

的保險(xiǎn)項(xiàng)目，常常是在員工離開公司時(shí)一次性支付失業(yè)補(bǔ)償和在員工

的薪水中連續(xù)支付一定金額的補(bǔ)償金。

失業(yè)還有一個(gè)重要特征，即每個(gè)人所經(jīng)歷的失業(yè)的本質(zhì)不盡相同,

大致可分為以下三種類型：

(1)摩擦性失業(yè)

摩擦性失業(yè)是指工人在更換工種期間經(jīng)歷的失業(yè)。

(2)周期性失業(yè)

周期性失業(yè)是指由于商業(yè)周期或經(jīng)濟(jì)周期的交互更替以及勞動(dòng)力

需求的季節(jié)性變化而引起的失業(yè)。

(3)結(jié)構(gòu)性失業(yè)

結(jié)構(gòu)性失業(yè)是指工人因?yàn)槠浼夹g(shù)不符合勞動(dòng)力市場(chǎng)的需要而造成

的失業(yè)。

風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必須清楚地了解企業(yè)員工所面臨的失業(yè)，因?yàn)槊糠N失業(yè)

引起的問(wèn)題都各不相同，降低這些失業(yè)的概率的措施也各不相同。

三、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為什么關(guān)心人力資本風(fēng)險(xiǎn)

1.提高生產(chǎn)率

從企業(yè)自身來(lái)講，關(guān)心人力資本風(fēng)險(xiǎn)的最主要出發(fā)點(diǎn)是自身的利

益。員工對(duì)自己所面臨的這些風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必感到憂慮，如果能夠幫助他們

在一定程度上解除這種后顧之憂，雇員就會(huì)把更大的精力投入到工作

中，加之像退休計(jì)劃這樣的福利將最終的收益和工作績(jī)效掛鉤，更有

利于促進(jìn)生產(chǎn)率的提高。此外，雇員會(huì)對(duì)福利好的企業(yè)更加忠實(shí)，這

有助于減少員工的流動(dòng)性。

2.為雇員減少納稅

既然企業(yè)為雇員考慮人力資本風(fēng)險(xiǎn)是有利可圖的，那么為什么不

把錢直接給雇員，而要費(fèi)心地去安排一些福利計(jì)劃八呢？其中一個(gè)原因

就是，福利計(jì)劃可以幫助雇員減少納稅，這無(wú)形中增加了福利計(jì)劃的

吸引力。我們來(lái)比較一個(gè)有稅收優(yōu)惠的計(jì)劃和一個(gè)沒有稅收優(yōu)惠的做

法之間的區(qū)別。

3.團(tuán)體保險(xiǎn)節(jié)約成本

在有些方面，由企業(yè)出面處理一些問(wèn)題比由員工個(gè)人出面具有非

常明顯的優(yōu)勢(shì)。例如在醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)行業(yè)，絕大多數(shù)個(gè)人消費(fèi)者

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)公司和醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的討價(jià)還價(jià)能力非常有限，而且員工

個(gè)人也不可能對(duì)自己或家屬所接受的醫(yī)療保健服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

但大企業(yè)在與醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的談判中就很有實(shí)力了，而且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)理也有能力對(duì)這些醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。大企業(yè)在同保

險(xiǎn)公司進(jìn)行談判時(shí)具有同樣的優(yōu)勢(shì)，可以得到有利的人壽保險(xiǎn)價(jià)格。

由企業(yè)集體購(gòu)買低價(jià)的人壽保險(xiǎn)符合雇主和員工的共同利益。

4.法律法規(guī)的限制

有的時(shí)候，法律規(guī)定，企業(yè)必須為雇員提供最低標(biāo)準(zhǔn)的雇員福利。

5.其他原因

除了上述原因之外，還有其他一些原因使得企業(yè)對(duì)雇員的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)

行管理。

(1)企業(yè)的責(zé)任感

有的企業(yè)覺得自己對(duì)員工的生老病死負(fù)有一定責(zé)任，認(rèn)為自己應(yīng)

該為雇員提供良好的福利。

(2)公共關(guān)系

企業(yè)可能會(huì)認(rèn)為，公眾和同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)者都在關(guān)心他是否給員工

提供了很好的福利，如果自己能夠在這方面為人所稱道，會(huì)很有價(jià)值。

四、什么是人力資本風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的生產(chǎn)性資源包括實(shí)物資產(chǎn)和人力資源。所謂人力資本風(fēng)險(xiǎn)

是指由于個(gè)人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的

損失的不確定性。

直接來(lái)說(shuō)，這種風(fēng)險(xiǎn)完全是員工個(gè)人和家屬面臨的，如員工因病

去世或員工年老退休，他損失的是不能再像在職時(shí)那樣有那么高的收

入了，這種損失和企業(yè)并沒有直接的關(guān)系。那么，企業(yè)為什么要將人

力資本風(fēng)險(xiǎn)納入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍內(nèi)呢？另一個(gè)問(wèn)題是，即使企

業(yè)因?yàn)楦鞣N原因希望幫助雇員分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，為什么不把錢直接給

雇員，而要選擇諸如企業(yè)年金之類的福利計(jì)劃？

五、風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留是由經(jīng)歷風(fēng)險(xiǎn)的單位自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的一種

方法，它通過(guò)內(nèi)部資金的融通來(lái)彌補(bǔ)損失。一些發(fā)生頻率高但灰失幅

度很小的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常自留于企業(yè)內(nèi)部。如果有一個(gè)正式的計(jì)劃，通常

稱為自我保險(xiǎn)計(jì)劃。

風(fēng)險(xiǎn)自留也被視為一種殘余技術(shù)。一般來(lái)說(shuō)，在指定風(fēng)險(xiǎn)管理決

策的時(shí)候，總是先考慮控制型措施和融資型措施，其他的風(fēng)險(xiǎn)，適合

于自留的，就進(jìn)行自留安排；另外，還有一些風(fēng)險(xiǎn)事先沒有考慮到，

也被動(dòng)地自留下來(lái)。

如果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自留，風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生后用于彌補(bǔ)損失的資金一

般來(lái)源于下列幾個(gè)方面。

L將損失攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本

對(duì)較頻繁的小額損失，可將其在一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)攤?cè)肷a(chǎn)和營(yíng)業(yè)

成本，用現(xiàn)有的收入彌補(bǔ)損失，而不作專門的資金準(zhǔn)備。那些不熟悉

風(fēng)險(xiǎn)管理的個(gè)人或組織經(jīng)常會(huì)用這種方法，也稱為同期風(fēng)險(xiǎn)融費(fèi)。

這種做法的好處是，相對(duì)來(lái)說(shuō)，不用耗費(fèi)太多精力，然而，當(dāng)發(fā)

生較大金額的意外損失時(shí)，企業(yè)是否有足夠的資金來(lái)自己彌補(bǔ)殞失？

這是此方法的局限性，它具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

第一，如果損失在不同年度里波動(dòng)很大，企業(yè)就可能為了獲得現(xiàn)

金補(bǔ)償損失，而在不利情況下變賣資產(chǎn)或以較高利率貸款。

第二，企業(yè)自身的損益狀況也有可能發(fā)生劇烈波動(dòng)，如果損失發(fā)

生時(shí)，企業(yè)恰好財(cái)務(wù)狀況不佳，損失的補(bǔ)償勢(shì)必會(huì)面臨一定困難。

2.專用基金

如果選擇自留風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)那些損失大，且無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，則

不宜用攤?cè)氤杀镜姆椒ㄌ幚恚鴳?yīng)使損失代價(jià)分散在一年或數(shù)年的較

長(zhǎng)時(shí)期中。出于此目的，企業(yè)可以以各種可能的方式，從每年的現(xiàn)金

流量中提取一定金額，逐年積累，或者一次性地提取一筆巨額資金，

以作為損失發(fā)生時(shí)的補(bǔ)償基金，即專用基金，也稱為自?；?。

專用基金的數(shù)額取決于企業(yè)現(xiàn)有的準(zhǔn)備金，以及它期望從這筆錢

的其他投資活動(dòng)中所獲取的機(jī)會(huì)成本。

專用基金的好處是，首先，這種方式能夠積聚較多的資金儲(chǔ)備；

其次，在企業(yè)利潤(rùn)的“豐收年”，可以提存較多的專用基金，以平穩(wěn)

度過(guò)損失較高的利潤(rùn)“歉收年”。

專用基金的主要不足是，第一，在許多國(guó)家，基金需要納稅，也

就是說(shuō)，基金的來(lái)源一，般是稅后凈收入。從支出的角度來(lái)說(shuō)，這非

常類似于保險(xiǎn)費(fèi)，但通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)可以得到一定的稅收優(yōu)惠，因此，

很多大公司都開始考慮，能否通過(guò)某種形式，使得這筆“基金”可以

避稅。第二，如果在基金還沒有積累到一定程度時(shí)就發(fā)生了巨災(zāi)，基

金的能力就會(huì)非常有限。

3.自保公司

自保公司是企業(yè)自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司，主要為母公司及其子公司

提供保險(xiǎn)，并辦理再保險(xiǎn)，有的自保公司也可以承保外界風(fēng)險(xiǎn)和接受

分人業(yè)務(wù)。

自保公司從20世紀(jì)60年代初開始興起，大部分成立于70年代末

80年代初，現(xiàn)在世界上千余家自保公司大多數(shù)是在這一階段由美國(guó)建

立的。成立自保公司的企業(yè)或財(cái)團(tuán)規(guī)模都比較大，并且集中在能源、

石化、采礦及建筑材料等行業(yè)。如英國(guó)石油公司和帝國(guó)化學(xué)公司等為

承保它們自己業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)在英國(guó)開設(shè)了保險(xiǎn)公司。

自保公司大體有三種類型：只為單一母公司保險(xiǎn)的自保公司、為

單一母公司和姊妹子公司保險(xiǎn)的自保公司以及以利潤(rùn)為中心的芻保公

司。

(1)經(jīng)營(yíng)與管理

自保公司的主要業(yè)務(wù)集中于建筑物及其內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的火險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)中

斷險(xiǎn)、運(yùn)輸險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、犯罪和保證保險(xiǎn)。很多自保公司為享受免稅

優(yōu)惠，在百慕大等地注冊(cè)。目前，自保公司主要集中在百慕大、開曼

群島，以及歐洲的格恩西島、盧森堡、曼恩島和都柏林等地。自保公

司的經(jīng)營(yíng)通常是雇用自保管理公司或由母公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部來(lái)進(jìn)行。

如果母公司是跨國(guó)公司，則自保公司就會(huì)委托在東道國(guó)的許可保

險(xiǎn)公司作為出面公司簽發(fā)保單并提供當(dāng)?shù)氐姆?wù)。出面公司收取簽單

費(fèi)用或代辦費(fèi)用，然后將收取的保險(xiǎn)費(fèi)自留一小部分，其余以再保險(xiǎn)

的方式繳予自保公司。

(2)自保公司的優(yōu)點(diǎn)

首先，通過(guò)自保公司的交易可以降低期望納稅，這也是企業(yè)成立

自保公司的一個(gè)主要?jiǎng)訖C(jī)，第十三章將會(huì)討論，保險(xiǎn)公司擁有優(yōu)惠的

稅收待遇。在實(shí)際中，由于種種原因，投保并不是企業(yè)的最佳選擇，

企業(yè)就希望能有一種可以被視為保險(xiǎn)的交易作為替代，自保公司就是

這樣一種形式。

除了可以享受一般保險(xiǎn)公司的特殊稅收政策之外，如果自保公司

是離岸建立的，還可以得到額外的稅收優(yōu)惠。許多離岸國(guó)對(duì)投資收入

和承保收入有更低的稅率，如果自保公司的收入在發(fā)生的當(dāng)年不用被

母公司計(jì)入納稅收入，那么就可以得到稅收優(yōu)惠。

其次，自保公司使得承保彈性增加。自保公司經(jīng)營(yíng)靈活，可以盡

量適應(yīng)企業(yè)的需要，至少在其完全自留業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的管理方式是如此。

一方面，自保公司可以承保傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)不保的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，自

保公司在關(guān)于保單條款的解釋，繳付保費(fèi)的時(shí)間以及賠款的處理等方

面，都容易與企業(yè)協(xié)調(diào)一致。

再次，損失控制加強(qiáng)。自保公司的組建人，可以利用自保公司的

專業(yè)人才和管理技術(shù)，為企業(yè)及其所屬組織開展各種預(yù)防工作，從而

更有效地控制風(fēng)險(xiǎn)損失。

最后，可以與再保險(xiǎn)結(jié)合。企業(yè)建立意外補(bǔ)償基金受自有資金力

量的限制，企業(yè)集體建立自保公司也不能完全承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)的巨額風(fēng)

險(xiǎn)。通常，企業(yè)集團(tuán)的自保公司只承保一定范圍和一定比例的業(yè)務(wù)，

同時(shí)，自保公司可進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。另外，

如果與外國(guó)保險(xiǎn)公司的交易是再保險(xiǎn)，在執(zhí)照稅上還可以享受稅收優(yōu)

惠，因?yàn)榕c外國(guó)保險(xiǎn)公司交易的執(zhí)照稅是保險(xiǎn)費(fèi)的4%,是再保險(xiǎn)費(fèi)的

1%O

（3）自保公司的不足

自保公司也有其自身難以擺脫的限制。

第一，自保公司的業(yè)務(wù)量有限。雖然多數(shù)自保公司可以接受外來(lái)

業(yè)務(wù)，擴(kuò)大了營(yíng)業(yè)范圍，但大部分業(yè)務(wù)仍然來(lái)自組建人及其下屬，因

而風(fēng)險(xiǎn)單位有限，大數(shù)法則較難發(fā)揮功能。

第二，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。自保公司所承保的業(yè)務(wù)，多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

以及在傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)相對(duì)

集中，損失頻率高，損失幅度大，且賠償時(shí)間可能拖得很久，因此經(jīng)

營(yíng)起來(lái)，難度頗大。

第三，規(guī)模小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱。自保公司的規(guī)模通常較小，組織

結(jié)構(gòu)也很簡(jiǎn)單。自保公司的資本金較小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱，業(yè)務(wù)發(fā)展因

此受限。雖然可以吸收外來(lái)業(yè)務(wù)，但若來(lái)源不穩(wěn)、品質(zhì)不齊，則更加

增添財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

4.信用限額

當(dāng)意外損失發(fā)生，企業(yè)一時(shí)無(wú)法從內(nèi)部籌措到足夠的資金以渡過(guò)

財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，可以采用借人資金的方式，信用限額就是其中的一種。

利用這種方法時(shí)，企業(yè)在損失發(fā)生前，就與銀行進(jìn)行談判，約定

在一段特定時(shí)間內(nèi)按預(yù)先協(xié)商好的利率和數(shù)額借支貸款，即信用限額。

如果發(fā)生了意外損失，企業(yè)就可以用信用限額來(lái)彌補(bǔ)損失，這筆貸款

也稱為應(yīng)急貸款。

當(dāng)某些風(fēng)險(xiǎn)投保的費(fèi)率較高而事故發(fā)生的可能性極小時(shí)，應(yīng)急貸

款較保險(xiǎn)有更多的優(yōu)點(diǎn)。當(dāng)然，應(yīng)急貸款的利率相對(duì)于傳統(tǒng)貸款的期

望利率來(lái)說(shuō)可能高一些，企業(yè)也要花費(fèi)一定的時(shí)間和銀行協(xié)商安排。

5.特別貸款與發(fā)行新證券

當(dāng)特大損失發(fā)生時(shí)，如果企業(yè)事先安排的融資工具效力不足或根

本沒有安排融資工具，就需要尋求特別貸款或發(fā)行新證券。與應(yīng)急貸

款相比，特別貸款是沒有計(jì)劃的行為，且受損后的企業(yè)信譽(yù)降低，因

此，特別貸款的利率可能更高，條件也可能較苛刻。

表面上看，信用限額、特別貸款及發(fā)行新證券都是利用外部資金

來(lái)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)所致的損失，但是貸款總需要?dú)w還，發(fā)行新證券的過(guò)程中

原有股東也會(huì)受到影響，因此，支付損失的負(fù)擔(dān)最終還是落在企業(yè)的

股東身上。

六、保險(xiǎn)

保險(xiǎn)是對(duì)付可保的純粹風(fēng)險(xiǎn)的一種重要風(fēng)險(xiǎn)融資工具。0對(duì)于企業(yè)

來(lái)說(shuō)，通過(guò)繳納保費(fèi)，將自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)公司，即

以小額成本（保險(xiǎn)費(fèi)）替代大額不確定損失（保險(xiǎn)所保的意外事故）。

單從出險(xiǎn)后保險(xiǎn)公司給予賠付這一層面來(lái)看，保險(xiǎn)并沒有改變企業(yè)所

面臨的風(fēng)險(xiǎn)2,而是事先做一個(gè)安排，使程一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生了，能夠

從保險(xiǎn)公司那里得到資金彌補(bǔ)損失，也就是說(shuō)，保險(xiǎn)消除了損失發(fā)生

后經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的不確定性。第十三章將會(huì)詳細(xì)討論保險(xiǎn)的機(jī)制。

按照承保風(fēng)險(xiǎn)范圍的不同，保險(xiǎn)可分為人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及責(zé)

任保險(xiǎn)三類。

L人身保險(xiǎn)

人身保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的是那些可能會(huì)妨礙個(gè)人收入的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)共

有四種類型：死亡、意外事故與疾病、失業(yè)以及年老，其中，商業(yè)保

險(xiǎn)商比較愿意提供死亡、意外事故與疾病和年老等類型的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，

而社會(huì)保險(xiǎn)則涵蓋所有類型的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）人壽保險(xiǎn)

人壽保險(xiǎn)是設(shè)計(jì)來(lái)管理早逝風(fēng)險(xiǎn)的。人們可能在還沒有為依賴他

生活的人做好充分的未來(lái)經(jīng)濟(jì)安排時(shí)就去世了，這種不利的經(jīng)濟(jì)后果

可以由人壽保險(xiǎn)來(lái)解決。

人壽保險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)不同，它不存在部分損失的可能

性。因此，人壽保險(xiǎn)不同于其他類型的保險(xiǎn)設(shè)計(jì)，試圖在個(gè)人或組織

在遭到損失后使之恢復(fù)到受損前的財(cái)務(wù)狀況。我們也很難對(duì)人的生命

確定價(jià)值，所有的保單都是現(xiàn)金支付保單，一旦損失發(fā)生，保險(xiǎn)人將

按照保單面額進(jìn)行支付。

人壽保險(xiǎn)的基本種類如下：

定期壽險(xiǎn)。定期壽險(xiǎn)提供一定期限內(nèi)的保障，保障期限可能是1

年、5年、10年或20年，或者到被保險(xiǎn)人達(dá)到一個(gè)確定的年齡。定期

壽險(xiǎn)保單僅持續(xù)一定時(shí)期，只有當(dāng)被保險(xiǎn)人在這期間死亡時(shí)，保險(xiǎn)人

才給付受益人保險(xiǎn)金。如果被保險(xiǎn)人在此期間沒有死亡，則保險(xiǎn)人不

承擔(dān)給付責(zé)任。

定期壽險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)源于它具有純粹保障和暫時(shí)保障的雙重特點(diǎn)。作

為一種純粹保障，它的保費(fèi)完全用于保障，與保障程度相同的其他人

壽保險(xiǎn)相比，其保費(fèi)較低，適合于低收入者；而暫時(shí)性的特點(diǎn)使其非

常適合暫時(shí)需要保險(xiǎn)的人。相應(yīng)地，定期保險(xiǎn)的缺點(diǎn)是無(wú)法滿足永久

性的需求；由于逆選擇發(fā)生的機(jī)會(huì)高，附加保費(fèi)的比率比終身壽險(xiǎn)要

大。

終身壽險(xiǎn)。終身壽險(xiǎn)提供終身保障，一般到100歲這個(gè)上限為止,

如果被保險(xiǎn)人到100歲仍生存，保險(xiǎn)人也會(huì)給付保險(xiǎn)金。終身壽險(xiǎn)包

括普通型和限期內(nèi)繳費(fèi)型兩種，主要區(qū)別在繳費(fèi)期限上，前者終身繳

費(fèi)，后者須在有限期間內(nèi)繳清保費(fèi)。終身壽險(xiǎn)適用于那些需要永久性

保障的人，并且具有保障和儲(chǔ)蓄的雙重功能，保單的儲(chǔ)蓄部分可以用

于發(fā)生意外時(shí)貸款，也可用于支付未來(lái)的保費(fèi)。

兩全保險(xiǎn)。兩全保險(xiǎn)類似于定期保險(xiǎn)，有一定期限，如10年或20

年。如果被保險(xiǎn)人在保單期限內(nèi)死亡，則保險(xiǎn)人給付受益人保險(xiǎn)金；

如果被保險(xiǎn)人在期滿后仍生存，保險(xiǎn)人給付被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)金。兩全保

險(xiǎn)不僅對(duì)死亡風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保障，而且對(duì)年老和退休風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保障，具有

一定的投資性質(zhì)。

萬(wàn)能壽險(xiǎn)。萬(wàn)能壽險(xiǎn)產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代末80年代初美國(guó)創(chuàng)紀(jì)

錄的高利率時(shí)期它具有靈活性和透明性的特點(diǎn)。所謂靈活性是指,

保單所有者可以在一定限度內(nèi)根據(jù)自己的意愿增加或降低所繳保費(fèi)，

并在一定限制條件下增加或降低保單面額。透明性指的是壽險(xiǎn)產(chǎn)品定

價(jià)的三個(gè)要素一死亡率、利率和費(fèi)用率會(huì)明確列明并向消費(fèi)者公布。

變額壽險(xiǎn)。這是一種終身壽險(xiǎn)，被保險(xiǎn)人有權(quán)決定如何對(duì)保單的

現(xiàn)金價(jià)值2進(jìn)行投資，并且承擔(dān)現(xiàn)金價(jià)值和死亡給付波動(dòng)帶來(lái)的投資

風(fēng)險(xiǎn)。變額壽險(xiǎn)推出的一個(gè)目的就是解決伴隨通貨膨脹的美元購(gòu)買力

下降的問(wèn)題。

可調(diào)整壽險(xiǎn)。對(duì)于個(gè)人對(duì)人壽保險(xiǎn)不斷變化的需求和支付能力所

造成的兩難問(wèn)題，出現(xiàn)于1971年的可調(diào)整壽險(xiǎn)是一種解決辦法。這種

保險(xiǎn)允許購(gòu)買入隨著保障需求和支付能力的變動(dòng)調(diào)整保單的各個(gè)方面。

在一定范圍內(nèi)，保單持有人可以提高或降低保險(xiǎn)金額，并在保單存續(xù)

期內(nèi)增減保費(fèi)。

(2)年金保險(xiǎn)

年金是指在一定時(shí)期內(nèi)，如幾年或某人生存期間，每隔一個(gè)確定

的時(shí)期支付一定貨幣金額的經(jīng)濟(jì)合同?？铐?xiàng)的支付可以從一個(gè)規(guī)定的

日期開始，延續(xù)若干年份或是在某人的生存期間。每個(gè)人都有可能在

喪失獲取收入的能力后仍然好好地活著，收入的減少就是我們面臨的

一種風(fēng)險(xiǎn)，年金保險(xiǎn)可以對(duì)此進(jìn)行保障。

年金保險(xiǎn)的基本種類包括：

純粹終身年金。年金受領(lǐng)者只在生存期間可領(lǐng)取年金，死亡后停

止給付。年金受領(lǐng)人死亡后就沒有任何遺留價(jià)值。

償還終身年金。年金受領(lǐng)人死亡后，剩余的年金繼續(xù)付給受益人。

聯(lián)合和最后生存老年金。年金受領(lǐng)者為兩個(gè)或兩個(gè)以上，如夫婦

或兄弟姐妹，年金給付到最后一個(gè)年金受領(lǐng)者死亡為止。

變額年金。變額年金是一種終身年金。一般固定數(shù)額年金的退休

給付金額是固定的，一旦發(fā)生通貨膨脹，給付的購(gòu)買力就會(huì)下降。而

變額年金的保費(fèi)被投資于普通股及其他投資方式，且在保險(xiǎn)人獨(dú)立的

賬戶中，這樣，變額年金的給付額就隨著普通股價(jià)格水平的變動(dòng)而變

動(dòng)。既然貨幣的價(jià)值隨著時(shí)間變動(dòng)，那么分散化的股票投資組合的價(jià)

值也會(huì)和價(jià)格水平保持同樣的變動(dòng)趨勢(shì)，因此，變額年金可以防范通

貨膨脹對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄退休金的影響。

（3）意外與健康保險(xiǎn)（或簡(jiǎn)稱健康保險(xiǎn)）

健康保險(xiǎn)保障的是人們因生病或身體意外傷害而遭受的損失，包

括醫(yī)療賽用增加及收入減少等。健康保險(xiǎn)主要包括：

醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)。醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)提供醫(yī)療費(fèi)用保障。它可以補(bǔ)償?shù)?/p>

費(fèi)用主要有門診費(fèi)用、住院費(fèi)用、藥費(fèi)、手術(shù)費(fèi)用、各種檢查費(fèi)用及

護(hù)理費(fèi)等，根據(jù)補(bǔ)償費(fèi)用的類別，還可以細(xì)分為普通醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)

（只報(bào)銷非外科的門診醫(yī)療費(fèi)用）、住院費(fèi)用保險(xiǎn)、外科手術(shù)費(fèi)用保

險(xiǎn)等。

失能收入保險(xiǎn)。當(dāng)被保險(xiǎn)人因傷病而全部或部分喪失工作能力時(shí),

失能收入保險(xiǎn)可以定期給付被保險(xiǎn)人以補(bǔ)償其收入損失。

長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)。當(dāng)被保險(xiǎn)人因失能而生活無(wú)法自理，需要住在康

復(fù)中心或在家中接受他人護(hù)理時(shí)，該保險(xiǎn)可以對(duì)護(hù)理所需的種種費(fèi)用

提供補(bǔ)償。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是對(duì)財(cái)產(chǎn)的損毀或遺失進(jìn)行保障的保險(xiǎn)。主要包括以下

險(xiǎn)種：

（1）火災(zāi)保險(xiǎn)

最初的火災(zāi)保險(xiǎn)只有火災(zāi)一種可保風(fēng)險(xiǎn)，后來(lái)保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大，賠

償由火災(zāi)、雷電、風(fēng)暴、冰雹、爆炸和其他一些危險(xiǎn)因素引起的建筑

物、設(shè)備、家具或其他動(dòng)產(chǎn)的損失。承保風(fēng)險(xiǎn)的確定采取兩種方法，

一種是指定風(fēng)險(xiǎn)，即在保單中列明所承保的特定風(fēng)險(xiǎn)；另一種只列出

除外責(zé)任，對(duì)除此之外的風(fēng)險(xiǎn)引起的損失進(jìn)行賠償。保險(xiǎn)賠償范圍包

括直接損失(如資產(chǎn)損壞的實(shí)際損失)和間接損失(如由于資產(chǎn)損失

而帶來(lái)的收入損失和/或額外開支)。

(2)海上保險(xiǎn)

海上保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中最古老的一個(gè)險(xiǎn)種，它涉及的風(fēng)險(xiǎn)與海上

運(yùn)輸有關(guān)，承保所有類型的海上運(yùn)輸工具及貨物，還可承保船主的責(zé)

任，造成損失的原因包括惡劣天氣、碰撞、沉沒、擱淺、投棄、船長(zhǎng)

或船員的惡意行為等。

(3)內(nèi)陸運(yùn)輸保險(xiǎn)

內(nèi)陸運(yùn)輸保險(xiǎn)也是與運(yùn)輸有關(guān)的保險(xiǎn)，它是海洋海上保險(xiǎn)發(fā)展的

自然分支。交通在商業(yè)發(fā)展中起著非常關(guān)鍵的作用，因此，隨著交通

設(shè)施的發(fā)展，就產(chǎn)生了對(duì)保險(xiǎn)的需求，以保障運(yùn)輸貨物的安全。除了

海上運(yùn)輸之外，還有陸上運(yùn)輸，最初的陸上運(yùn)輸保險(xiǎn)只為鐵路、摩托

車、輪船、駁船等交通工具在內(nèi)河和海濱運(yùn)輸?shù)呢浳锍斜?，后?lái)擴(kuò)展

到為交通和通信手段承保，如橋梁、隧道、管道、輸電線、廣播電視

通信設(shè)備等。最后，它又?jǐn)U展到不屬于運(yùn)輸過(guò)程中的各種財(cái)產(chǎn)，但不

包括房地產(chǎn)。

(4)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可以細(xì)分為種植業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)，種植業(yè)保險(xiǎn)是指

保險(xiǎn)人對(duì)農(nóng)作物因水災(zāi)、旱災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、霜凍、冰雹、病蟲害等自然災(zāi)

害而導(dǎo)致的減產(chǎn)或絕收承擔(dān)賠償責(zé)任；養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)對(duì)各種牲畜、家禽

因疾病或意外事故而死亡或損傷承擔(dān)賠償責(zé)任。在國(guó)外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一

般都得到政府資助，或由政府部門直接經(jīng)營(yíng)。

(5)地震保險(xiǎn)

地震保險(xiǎn)是一些地震風(fēng)險(xiǎn)較高的國(guó)家或地區(qū)普遍開展的險(xiǎn)種，例

如日本的地震保險(xiǎn)就開展得較好，并由政府提供再保險(xiǎn)。地震保險(xiǎn)可

以單獨(dú)承保，也可以作為附加險(xiǎn)。

(6)信用保險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)是一個(gè)非常專業(yè)化的險(xiǎn)種，適用于生產(chǎn)商和批發(fā)商，它

在被保險(xiǎn)人無(wú)法從客戶那里收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，為被保險(xiǎn)人提供保障。

該保險(xiǎn)要求有一個(gè)相當(dāng)于正常壞賬損失額的免賠額。

(7)保證保險(xiǎn)

保證保險(xiǎn)是一方(保證人)與第三方(權(quán)利人)達(dá)成的協(xié)議，為

另一方(被保證人)的債務(wù)或違約行為提供保證。換句話說(shuō)，就是保

證人就被保證人的某種行為進(jìn)行保證，如果被保證人無(wú)法按照保證的

方式行為，則保證人要對(duì)權(quán)利人負(fù)責(zé)。

保證保險(xiǎn)分為兩種：忠誠(chéng)保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)。忠誠(chéng)保險(xiǎn)保護(hù)權(quán)利人

免受其雇員的欺騙。大多數(shù)保證保險(xiǎn)是為建筑商、涉及法律訴訟的人、

要求獲取許可證的人出示的，它擔(dān)保被保險(xiǎn)人是誠(chéng)實(shí)的，有必要的能

力和財(cái)務(wù)實(shí)力履行他所擔(dān)保的義務(wù)。

(8)盜竊保險(xiǎn)

盜竊保險(xiǎn)為補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)由于他人犯罪行為而造成的損失

而設(shè)計(jì)。

(9)鍋爐爆炸保險(xiǎn)

這是最早的意外保險(xiǎn)之一。由于鍋爐內(nèi)部存在壓力，因此面臨爆

炸的風(fēng)險(xiǎn)，造成人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失。為了防止損失，保險(xiǎn)人會(huì)對(duì)鍋

爐和機(jī)器設(shè)備進(jìn)行檢查，這種檢查服務(wù)是購(gòu)買保險(xiǎn)的主要原因。

(10)玻璃保險(xiǎn)

玻璃保險(xiǎn)也是一種特殊的意外保險(xiǎn)，為玻璃提供廣泛的可能保護(hù)。

火災(zāi)保險(xiǎn)和海上保險(xiǎn)也對(duì)玻璃承保，但往往只針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)，而玻

堵保險(xiǎn)承保的原因只對(duì)火災(zāi)和戰(zhàn)爭(zhēng)除外。

(11)所有權(quán)保險(xiǎn)

所有權(quán)保險(xiǎn)是一種很狹窄的特殊保險(xiǎn)形式，它對(duì)被投保的所有權(quán)

的缺陷進(jìn)行承保。土地轉(zhuǎn)讓的法律手續(xù)是相當(dāng)技術(shù)性的，很可能產(chǎn)生

產(chǎn)權(quán)不明的情況。在所有權(quán)保單中，保險(xiǎn)人同意就有缺陷的所有權(quán)轉(zhuǎn)

讓帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行賠償。從某種意義上說(shuō)，所有權(quán)保險(xiǎn)是獨(dú)特的,

因?yàn)樗Ｕ系氖沁^(guò)去事件的一些影響，而不是未來(lái)事件的經(jīng)濟(jì)損失。

3.責(zé)任保險(xiǎn)

商業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)既數(shù)量眾多又形式多樣，對(duì)一個(gè)公司而

言，法律責(zé)任引起的損失實(shí)際上是沒有一個(gè)可計(jì)算的上限的，可能引

起責(zé)任的源泉會(huì)隨著商業(yè)復(fù)雜程度的增加而倍增，因此，商業(yè)責(zé)任領(lǐng)

域明顯比個(gè)人責(zé)任保險(xiǎn)領(lǐng)域復(fù)雜。

責(zé)任保險(xiǎn)包括很廣泛的承保范圍，它可以簡(jiǎn)單地分為三種類型：

雇主責(zé)任和勞工賠償、汽車責(zé)任以及一般責(zé)任。

(1)雇主責(zé)任和勞工賠償

雇主對(duì)雇員在與工作有關(guān)的傷亡事故中遭受的損失負(fù)有法律賠償

責(zé)任，包括醫(yī)療費(fèi)、工資損失及撫恤金等，雇主面臨的這方面的風(fēng)險(xiǎn)

可以通過(guò)購(gòu)買勞工賠償保險(xiǎn)和雇主，責(zé)任保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移。在美國(guó)的保險(xiǎn)

體系中，勞工補(bǔ)償保險(xiǎn)根據(jù)州法律規(guī)定的賠償金額給付；如果雇員或

家屬提起訴訟并且證明雇主有過(guò)失，法庭會(huì)判決雇主須對(duì)因工傷亡者

進(jìn)行賠償，此時(shí)雇主責(zé)任險(xiǎn)可以為雇主提供其在法律上應(yīng)承擔(dān)的賠償

金。更詳細(xì)的討論請(qǐng)看第七章與第十五章。

(2)汽車保險(xiǎn)

汽車保險(xiǎn)是一種財(cái)產(chǎn)和責(zé)任綜合保險(xiǎn)，分為車損險(xiǎn)和第三者責(zé)任

險(xiǎn)兩大部分。

車損險(xiǎn)承保被保險(xiǎn)人的汽車因碰撞、偷竊或其他原因造成的損失。

第三者責(zé)任險(xiǎn)承，保被保險(xiǎn)人因汽車事故對(duì)第三者的人身傷害和財(cái)產(chǎn)

損失應(yīng)負(fù)的法律賠償責(zé)任。各國(guó)對(duì)第三者責(zé)任險(xiǎn)大都實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。

(3)一般責(zé)任保險(xiǎn)

商業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)千差萬(wàn)別，它們面臨的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也五花八門,

但每個(gè)公司都會(huì)面臨下面一個(gè)或幾個(gè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：

房產(chǎn)的所有和維護(hù)：因房產(chǎn)本身的原因或房產(chǎn)引起的原因使公眾、

他人受到傷害，或使他人財(cái)產(chǎn)受到損失，則房屋的所有者或租戶要為

損害負(fù)責(zé)。

商業(yè)經(jīng)營(yíng)行為：如果公眾、他人或他人財(cái)產(chǎn)因房產(chǎn)所有人或其雇

員的行為遭到損害，公司要為此承擔(dān)責(zé)任。

產(chǎn)品：銷售商的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)因產(chǎn)品已經(jīng)銷售或已發(fā)送給

顧客而終止，對(duì)他人造成傷害或使他人財(cái)產(chǎn)遭受損失的有瑕疵產(chǎn)品的

生產(chǎn)商或分銷商要為此承擔(dān)法律責(zé)任。

完工勞務(wù)：和產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)類似，已完成的工作如果有瑕疵，則任何

由此造成的損害都會(huì)導(dǎo)致責(zé)任的產(chǎn)生。

連帶責(zé)任：公司有時(shí)可能會(huì)因?yàn)楠?dú)立經(jīng)營(yíng)的承包商完成的工作而

承擔(dān)責(zé)任。一般來(lái)說(shuō)，委托人不需為獨(dú)立承包人的過(guò)失負(fù)責(zé)，但如果

由獨(dú)立承包商完成的工作本身是不合法的，或這項(xiàng)工作具有固有的危

險(xiǎn)性，或委托人應(yīng)當(dāng)實(shí)施監(jiān)管等情況下，委托人須負(fù)責(zé)。

合同責(zé)任：公司可以通過(guò)書面或口頭合同對(duì)另一個(gè)人的過(guò)失行為

承擔(dān)責(zé)任。

商業(yè)一般性責(zé)任保險(xiǎn)為各種組織提供了一般性責(zé)任保險(xiǎn)，它提供

了兩種保單：事故發(fā)生式保單和索賠提出式保單。前者以事故發(fā)生為

基礎(chǔ)，不論什么時(shí)候提出索賠或提起訴訟，保單都承保發(fā)生在保單有

效期內(nèi)的傷害和損失；后者只對(duì)保單有效期內(nèi)提出的索賠進(jìn)行賠付。

七、信息管理

在現(xiàn)有的技術(shù)條件下，怎樣能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理？信息在其

中起著舉足輕重的作用。我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的一種狀態(tài)，而

且不只一種結(jié)果，但我們所做的決策卻只有一個(gè)，只有對(duì)未來(lái)的這些

不確定結(jié)果有正確的認(rèn)識(shí)，才能保證決策確實(shí)達(dá)到了我們所要達(dá)到的

目的。否則，按照錯(cuò)誤的預(yù)測(cè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策，所采取的措施再高

明，也是，“無(wú)的放矢”。信息就是正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的保證。

信息管理包括對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的損失頻率和損失幅度進(jìn)行估計(jì)，對(duì)潛

在的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)未來(lái)的商品價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)

行專業(yè)化的分析等。在美國(guó)，有許多公司專門從事為其他公司提供信

息和預(yù)測(cè)服務(wù)的業(yè)務(wù)，如數(shù)據(jù)庫(kù)的經(jīng)營(yíng)者和風(fēng)險(xiǎn)咨詢公司。

八、風(fēng)險(xiǎn)交流

在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)交流是新近被認(rèn)識(shí)到的，它是指企業(yè)內(nèi)部

傳遞風(fēng)險(xiǎn)和不確定結(jié)果及處理方式等方面信息的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)交流一般具有五個(gè)特征：（1）一般的“聽眾”不了解風(fēng)險(xiǎn)管

理基本概念和基本原則；（2）即使向一般的員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理，仍然

有很多方面過(guò)于復(fù)雜，難以理解；（3）理解風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的同題往往

需要一定的專業(yè)知識(shí)，這對(duì)其他經(jīng)理來(lái)說(shuō)是一個(gè)挑戰(zhàn)；（4）人們對(duì)風(fēng)

險(xiǎn)管理的態(tài)度非常主觀；（5）很多人常常低估風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。風(fēng)

險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行交流的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)反映以上這些特征。

第一，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)相對(duì)較新的領(lǐng)域，所以很多管理人員

可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和原則非常陌生。由于缺乏這個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，

他們不可能在決策過(guò)程中考慮風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意見。因此，至少在最

開始，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理們的交流應(yīng)當(dāng)側(cè)重于教育，應(yīng)當(dāng)向管理人員提供風(fēng)險(xiǎn)

管理方面的概念和背景，使他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則有一個(gè)初步的了解,

能把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀點(diǎn)融入自己的日常活動(dòng)中。

第二，很多重要的風(fēng)險(xiǎn)管理概念難以向其他領(lǐng)域的經(jīng)理們講清楚。

風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)之外的人士很少能理解為什么企業(yè)的主動(dòng)自留風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

可以激勵(lì)企業(yè)提高責(zé)任水平。概，率原理、信息與不確定性之間的關(guān)

系對(duì)很多人都是一個(gè)難題。而且，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常隨時(shí)間的變動(dòng)而改變

自己的方向。雖然很多管理功能是按年或按季度來(lái)評(píng)價(jià)的，但風(fēng)險(xiǎn)管

理活動(dòng)不適用于這種短期的參考框架。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的策略應(yīng)當(dāng)符

合公司的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，但是，短期目標(biāo)往往不適合用來(lái)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)管理措施的真正效果。

第三，就那些想完全理解風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)容的“聽眾”或傳達(dá)者而言,

很多重要的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題需要特殊的知識(shí)。環(huán)境傷害就是一個(gè)非常好

的例子。大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理都認(rèn)識(shí)到環(huán)境傷害是一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題，

而且他們的腦海中還可能伴隨著一些可怕的情節(jié)。但是，當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)

存在某種特定的環(huán)境傷害危險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理有時(shí)需要一些技術(shù)方面的

專業(yè)知識(shí)，如化學(xué)、生物和環(huán)境科學(xué)方面的知識(shí)，許多重要風(fēng)險(xiǎn)源

（如車間安全、政治風(fēng)險(xiǎn)、健康保健服務(wù)、融資）的認(rèn)識(shí)過(guò)程都需要

一些非常專業(yè)的知識(shí)。

第四，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度可能受個(gè)人因素的影響，這種影響很可能因

人而異。因此，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理遇到的挑戰(zhàn)之一就是，人們可能以不同的方

式來(lái)解釋相互交流的信息。因此對(duì)信息的主觀評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)交流中的一

個(gè)特殊問(wèn)題。

第五，諸如團(tuán)體健康保健成本、員工賠償金、環(huán)境傷害、產(chǎn)品責(zé)

任及信用責(zé)任等對(duì)很多企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一些亟待解決的重要問(wèn)題?；ハ?/p>

告知各自的重要性是風(fēng)險(xiǎn)交流的主要目標(biāo)之一。

九、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的目標(biāo)

控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施是指在風(fēng)險(xiǎn)成本最低的條件下，所采取的防

止或減少災(zāi)害事故發(fā)生以及所造成的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)損失的行動(dòng)。如針對(duì)

房屋面臨的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，安裝煙霧報(bào)警器及自動(dòng)噴淋系統(tǒng)；針對(duì)洪水風(fēng)

險(xiǎn)，抬高建筑物的地基；它還包括那些加深企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理

解和提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的方法。

在風(fēng)險(xiǎn)成本最低的前提下，控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的目標(biāo)分為兩種:

一是降低事故的發(fā)生概率，二是將損失減小到最低限度。這兩個(gè)目標(biāo)

都是為了改變組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露狀況，從而幫助組織回避風(fēng)險(xiǎn)，減少損

失，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)努力降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織的負(fù)面影響。

鏈?zhǔn)竭^(guò)程遵循了“發(fā)生”、“發(fā)展”、“結(jié)果”的順序。首先，

控制損失根源著眼于損失發(fā)生的最根本原因，意在從損失的源頭入手

法行控制。如在建筑物建設(shè)時(shí)就增加其防火性能，在汽車設(shè)計(jì)時(shí)就考

慮其必要的減震系統(tǒng)等。其次，除了損失根源之外，我們還可以減少

已有的風(fēng)險(xiǎn)因素。如強(qiáng)調(diào)對(duì)可能受損的標(biāo)的物進(jìn)行持續(xù)檢查，監(jiān)督員

工遵守安全規(guī)章制度等。最后，如果損失根源和風(fēng)險(xiǎn)因素都沒有控制

住，風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生了，還可以做一項(xiàng)工作，就是減輕損失，如準(zhǔn)備必

要的器械和設(shè)備，現(xiàn)場(chǎng)快速有序的反應(yīng)等。值得注意的是，上述所有

工作都是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前完成或設(shè)計(jì)好的，即便是最后一步，也

是在事先周密安排了的，甚至經(jīng)過(guò)了一定的培訓(xùn)與演練。

十、在風(fēng)險(xiǎn)管理程序中的位置

從實(shí)踐順序的角度來(lái)說(shuō)，控制型措施位于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和融資型風(fēng)險(xiǎn)

管理措施之間的位置。

1,控制型措施與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一方面，之前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說(shuō)明了何處存在風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是怎樣

形成的，這些風(fēng)險(xiǎn)有多大，我們可能還會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小對(duì)風(fēng)險(xiǎn)排序,

指出哪些風(fēng)險(xiǎn)是需要重點(diǎn)關(guān)注的，控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施所做的工作就

基于這些結(jié)果。例如，對(duì)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，從何處人手？是否嚴(yán)重

到需要安裝自動(dòng)噴淋系統(tǒng)？有了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，這些問(wèn)題才能得出

答案。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的水平直接影響到控制型措施的效果，如果風(fēng)險(xiǎn)管理者

能夠敏感地意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的真正根源，他就可能選擇那些切中要害的控

制型措施，如果風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果準(zhǔn)確而全面，在此基礎(chǔ)上所做的控制

型措施也就能夠有的放矢，比較嚴(yán)密。

例如，許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理都采用風(fēng)險(xiǎn)鏈的思路來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，將

風(fēng)險(xiǎn)按照事物的發(fā)生發(fā)展順序分為下面幾個(gè)部分：

(1)風(fēng)險(xiǎn)主體

(2)風(fēng)險(xiǎn)主體所處的環(huán)境

(3)風(fēng)險(xiǎn)主體和環(huán)境的相互作用

(4)這種相互作用的結(jié)果

(5)這種結(jié)果帶來(lái)的后果

控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以從設(shè)備維修、安裝防范風(fēng)險(xiǎn)或減輕傷害

的裝置、培訓(xùn)操作工人、培訓(xùn)監(jiān)督人員等方面入手。

另一方面，已有或?qū)⒁扇〉目刂菩痛胧┮矔?huì)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估

中得到體現(xiàn)。例如，某棟房屋面臨火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，但房?jī)?nèi)安裝了自動(dòng)噴淋

系統(tǒng)，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)就大大降低了，原有的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣?dòng)噴淋系統(tǒng)

失效的風(fēng)險(xiǎn)。

2.控制型措施與融資型措施

控制型措施安排好之后，剩余風(fēng)險(xiǎn)就成為潛在的對(duì)公司的負(fù)面影

響，負(fù)面影響可能會(huì)變?yōu)樨?fù)面的財(cái)務(wù)后果，需要采取融資型措施來(lái)應(yīng)

對(duì)。從這個(gè)角度來(lái)講，控制型措施和融資型措施又聯(lián)系在一起，這種

聯(lián)系是理解風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理思考過(guò)程的關(guān)鍵。

控制型措施與融資型風(fēng)險(xiǎn)自留措施之間的關(guān)系看起來(lái)簡(jiǎn)單一些，

此消彼長(zhǎng)，選擇時(shí)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)大小以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。而控

制型措施與融資型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施的關(guān)系就較為復(fù)雜了，表面上看，只

需很少的成本就能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去是非常合算的事情，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)

看，企業(yè)實(shí)際上會(huì)支付自己遭受損失的全部費(fèi)用，并且還要多承擔(dān)一

部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成本。例如，如果時(shí)間足夠長(zhǎng)，購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)繳納

的保費(fèi)中就包括了一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，我們所承擔(dān)的損失，此外，還

包括手續(xù)費(fèi)等附加保費(fèi)。因此，即便是對(duì)于轉(zhuǎn)移性質(zhì)的融資型措施，

控制型措施也還是有降低其成本的作用。

十一、員工福利的形式

員工福利分為法定福利和企業(yè)福利兩部分。

1.法定福利

法定福利是國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)施的員工福利，包括社會(huì)保險(xiǎn)和

各類休假制度。

社會(huì)保險(xiǎn)旨在保障勞動(dòng)者在遭遇年老、生病、傷殘、失業(yè)、生育

或死亡等風(fēng)險(xiǎn)事故，暫時(shí)或永久性地失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而

全部或部分喪失生活來(lái)源的情況下，能夠享受國(guó)家或社會(huì)給予的物質(zhì)

幫助，維持其基本的生活水平。由于各國(guó)的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化、價(jià)值

觀等因素的差異，社會(huì)保險(xiǎn)制度也存在著不同的模式。

2.企業(yè)福利

企業(yè)福利是企業(yè)自主建立的，為滿足員工的生活和工作需要，在

法定福利之外向員工及其家屬提供的一系列福利項(xiàng)目。企業(yè)福利對(duì)法

定福利起到補(bǔ)充作用，包括健康保健計(jì)劃、收入保障計(jì)劃和員工服務(wù)

計(jì)劃。

健康保健計(jì)劃和收入保障計(jì)劃是以保險(xiǎn)的形式實(shí)施的，它與個(gè)人

商業(yè)保險(xiǎn)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。它具有商業(yè)保險(xiǎn)的一般特性，其具體

經(jīng)營(yíng)方式和管理方式也與商業(yè)保險(xiǎn)有相同之處，實(shí)際上大多數(shù)員工福

利計(jì)劃就是按照商業(yè)保險(xiǎn)的模式經(jīng)營(yíng)，或交由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的。

但二者也有本質(zhì)的區(qū)別，即保障計(jì)劃享受財(cái)政、稅收上的優(yōu)惠政策，

而個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)則不能享受這種優(yōu)惠，必須向國(guó)家依法足額納稅。

(1)收入保障計(jì)劃

收入保障計(jì)劃的目的是保障或提高員工的收入，主要包括以下幾

個(gè)部分：

第一，企業(yè)年金。企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，它由企業(yè)自

主發(fā)起，是一種延期支付的工資收入。大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了企業(yè)

年金制度，甚至有一些國(guó)家通過(guò)立法，把企業(yè)年金變成了國(guó)家強(qiáng)制性

的養(yǎng)老金制度。第四節(jié)將會(huì)詳細(xì)介紹企業(yè)年金。

第二，人壽保險(xiǎn)。死亡是每個(gè)員工都面臨的風(fēng)險(xiǎn)，員工會(huì)擔(dān)心因

其去世而使家庭收入大幅減少，而雇主資助的人壽保險(xiǎn)則使員工在一

定程度上免除了后顧之憂。在美國(guó)，大約有91%的大公司向員工提供人

壽保險(xiǎn)。1998年制造業(yè)平均為每位員工提供了179美元的人壽保險(xiǎn)，

而非制造業(yè)人均有120美元。0絕大部分的雇主（79%）支付全額保費(fèi),

其中超過(guò)40%的人壽保險(xiǎn)覆蓋了退休職工，2/3的保單包含了意外死亡

和傷殘條款。

當(dāng)員工離開公司時(shí)，原公司所提供的人壽保險(xiǎn)就會(huì)被取消，這主

要是為了鼓勵(lì)員工為公司長(zhǎng)期工作。

第三，住房援助計(jì)劃。住房援助計(jì)劃包括住房貸款利息給付和住

房補(bǔ)貼。前者是指為購(gòu)房員工支付住房貸款的利息，其額度基于員工

的薪酬級(jí)別和職務(wù)級(jí)別，后者則指無(wú)論員工購(gòu)房與否，企業(yè)每月均按

照一定標(biāo)準(zhǔn)向員工支付一定額度的現(xiàn)金，作為員工住房費(fèi)用的補(bǔ)貼。

例如，我國(guó)的住房公積金制度就是一種住房補(bǔ)貼。

第四，員工持股等。

（2）健康保健計(jì)劃

健康保健計(jì)劃是企業(yè)為員工建立的，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍之

外的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。在不同的國(guó)家，公司為員工提供的健康保健

計(jì)劃有所不同。如在美國(guó)，雇主常選擇的健康福利計(jì)劃包括三種，一

是參加商業(yè)保險(xiǎn)，比較有影響的是藍(lán)十字一藍(lán)盾組織提供的保險(xiǎn)；二

是參加健康保險(xiǎn)組織，如健康維持組織和優(yōu)先服務(wù)提供組織；三是參

加某個(gè)一般保險(xiǎn)不提供的項(xiàng)目，如牙科保險(xiǎn)和視力保險(xiǎn)。

在我國(guó)，由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的局限，一些企業(yè)為員

工建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。這些保險(xiǎn)計(jì)劃基本上都是針對(duì)基本醫(yī)療

保險(xiǎn)費(fèi)支付封頂線(社會(huì)平均工資的4倍)設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)，負(fù)擔(dān)封頂線

以上的醫(yī)療費(fèi)用開支。

(3)員工服務(wù)計(jì)劃

員工服務(wù)計(jì)劃旨在幫助員工克服生活困難以及支持員工事業(yè)發(fā)展,

主要包括：?jiǎn)T工援助計(jì)劃，針對(duì)員工酌酒、賭博或其他疾病造成的心

理壓抑等問(wèn)題提供咨詢和幫助；教育計(jì)劃，通過(guò)一定的教育或培訓(xùn)手

段提高員工素質(zhì)和能力；交通服務(wù)、旅游服務(wù)等。

十二、彈性福利計(jì)劃

傳統(tǒng)上，公司向員工提供的福利大多是固定的，即所有員工享有

同樣的福利內(nèi)容。但是，員工實(shí)際的需求可能并不完全一樣，因此沒

有選擇余地的統(tǒng)一型福利計(jì)劃往往無(wú)法滿足員工多樣化的需求，從而

削弱了福利實(shí)施的效果。自20世紀(jì)70年代開始，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一

些企業(yè)開始針對(duì)員工的不同需求提供不同的福利內(nèi)容，這就是彈性福

利計(jì)劃，也稱為自選式福利計(jì)劃。至今，實(shí)施這種計(jì)劃的公司越來(lái)越

多。

在彈性福利計(jì)劃下，通常雇主會(huì)提供一份列有各種福利項(xiàng)目的

“菜單”，員工可從中自由選擇。當(dāng)然，這其中有一些非選項(xiàng)，如法

定的社會(huì)保險(xiǎn)。此外，每個(gè)福利項(xiàng)目都會(huì)有一個(gè)限額，公司還會(huì)根據(jù)

員工的工資、工資年限、家庭背景等因素設(shè)定每一個(gè)員工所擁有的總

福利限額，員工的選擇不能超出這個(gè)限額。如果員工選擇以領(lǐng)取現(xiàn)金

的方式來(lái)替代福利，則所有存款均視為應(yīng)稅收入。

彈性福利計(jì)劃之所以受到歡迎，就是因?yàn)樗鼈兲峁┝斯潭ǜ＠?jì)

劃中不可能的選擇。例如，某一無(wú)子女的員工就可以降低人壽保險(xiǎn)金,

而把節(jié)約下來(lái)的金額分配給一項(xiàng)保健計(jì)劃。

在實(shí)踐中，彈性福利計(jì)劃主要有以下幾種類型，企業(yè)可以根據(jù)自

己的實(shí)際情況和不同需要加以選擇。

1.彈性支出賬戶

彈性支出賬戶對(duì)于員工來(lái)說(shuō)非常靈活。它可以分為兩類償付賬戶:

保健開支賬戶和子女保健賬戶，兩大賬戶保持獨(dú)立。員工在計(jì)劃開始

時(shí)從其稅前收入中撥出一定數(shù)額的款項(xiàng)放入賬戶中，用來(lái)選購(gòu)各種福

利項(xiàng)目，如未保險(xiǎn)的醫(yī)療和牙科費(fèi)用以及子女的護(hù)理費(fèi)用等。這一筆

費(fèi)用在計(jì)劃實(shí)行期間不可改變，除非是在規(guī)定條件之下，比如家庭狀

況的變化。

由于撥入該賬戶的金額不必繳所得稅，因此對(duì)員工具有吸弓I力。

但同時(shí)，如果賬戶中的金額本年度沒有用完，那么既不能在來(lái)年使用,

也不能以現(xiàn)金形式發(fā)放，而且已經(jīng)確認(rèn)的認(rèn)購(gòu)福利款項(xiàng)也不得挪作他

用，在計(jì)劃實(shí)行年末，員工將失去保留在任一償付賬戶中的一切金額

（即“使用它或失去它”規(guī)則）。

因?yàn)閱T工傾向于這種有選擇權(quán)力的彈性福利計(jì)劃，所以比起為所

有職工提供同額保險(xiǎn)金的固定計(jì)劃中的同種保險(xiǎn)，彈性計(jì)劃中的選擇

會(huì)更貴。因此，在實(shí)際中更多的是給所有員工提供一個(gè)核心保險(xiǎn)，員

工在核心保險(xiǎn)之外可以再做選擇，或者提供一些保險(xiǎn)“套餐”，使員

工縮小這種不利選擇的傾向。

2.附加型彈性福利

這是最為普遍的一種彈性福利計(jì)劃，它在現(xiàn)有的福利計(jì)劃之外，

再提供一些福利項(xiàng)目或提高原有的福利水準(zhǔn)，由員工選擇。員工根據(jù)

自己分配到的限額去認(rèn)購(gòu)所需要的額外福利。有些公司規(guī)定，員工如

果未用完自己的限額，余額可折發(fā)現(xiàn)金，但要和其他所得合并，繳納

所得稅。如果員工購(gòu)買的額外福利超過(guò)了限額，也可以從自己的稅前

薪資中扣抵。

3.核心加選擇型彈性福利

顧名思義，這種福利計(jì)劃就是由核心福利項(xiàng)目加上選擇福利項(xiàng)目

組成的。核心福利是所有員工都享有的基本福利，不能隨意選擇。選

擇福利項(xiàng)目則包括所有可以自由選擇的項(xiàng)目，并附有購(gòu)買價(jià)格。每個(gè)

員工都有一個(gè)福利限額，如果總值超過(guò)了所擁有的限額，差額就要折

為現(xiàn)金由員工支付。

這種福利計(jì)劃和附加型彈性福利最大的區(qū)別在于核心福利，后者

的核心福利完全取自于原來(lái)的福利項(xiàng)目，附加的項(xiàng)目則是新增的；而

前者相當(dāng)于重新設(shè)計(jì)了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的

話，在新制度中要全部重新調(diào)整，以決定新的福利計(jì)劃要包括哪些項(xiàng)

目，以及哪些項(xiàng)目屬于核心部分，哪些項(xiàng)目屬于選擇部分。

4.福利“套餐”

福利“套餐”即由企業(yè)提供多種固定的福利項(xiàng)目組合，員工只能

自由地選擇某種福利組合，而不能自己進(jìn)行組合。

十三、醫(yī)療費(fèi)用增高的原因

20世紀(jì)70年代以來(lái)，美國(guó)的醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)加速，并逐漸超過(guò)軍費(fèi)

開支，成為第一大財(cái)政支出項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)一系列改革，醫(yī)療費(fèi)用雖然有

所下降，但20世紀(jì)90年代早期又出現(xiàn)了迅猛增加的勢(shì)頭。費(fèi)用增高

的原因有很多，包括傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的道德風(fēng)險(xiǎn)、越來(lái)越多的對(duì)

于高質(zhì)量護(hù)理的需求、技術(shù)進(jìn)步、人口老齡化等。

1.傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的道德風(fēng)險(xiǎn)

(1)保健體系的當(dāng)事人及特點(diǎn)

保健體系包括三方當(dāng)事人，分別為：保健服務(wù)的提供者，如醫(yī)生

或醫(yī)院；保健服務(wù)的消費(fèi)者，即員工；雇主/保險(xiǎn)人。保健服務(wù)是這三

者的核心，圍繞這一核心，提供者和消費(fèi)者在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下就

有兩個(gè)重要特點(diǎn)：第一，提供者一般比消費(fèi)者更多地了解所需要的服

務(wù)。例如，如果一個(gè)醫(yī)生推薦給病人某種檢查或治療，大多數(shù)病人都

不會(huì)有資格或能力去質(zhì)疑醫(yī)生的安排。因此，在很多情況下，提供者

對(duì)于保健服務(wù)的需求具有重要的影響。第二，由于是消費(fèi)者以外的保

險(xiǎn)人和雇主支付絕大部分保健服務(wù)的費(fèi)用，而服務(wù)提供者的收入隨著

所提供服務(wù)的增加而提高，那么提供者就有動(dòng)機(jī)提供額外的醫(yī)療服務(wù)。

而消費(fèi)者不直接支付費(fèi)用，他們也傾向于要求更多的護(hù)理，或至少對(duì)

護(hù)理成本的節(jié)省并不關(guān)心。這兩個(gè)特點(diǎn)導(dǎo)致了傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下的

事后道德風(fēng)險(xiǎn)。

⑵道德風(fēng)險(xiǎn)

這里的道德風(fēng)險(xiǎn)可以分為事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)。

首先，作為一種團(tuán)體保險(xiǎn)，員工繳納的保費(fèi)與其個(gè)人期望索賠成

本沒有直接的相關(guān)關(guān)系。因此，在員工受傷或生病之前，他們的健康

謹(jǐn)慎意識(shí)可能會(huì)下降，這就是所謂的事前道德風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，這種風(fēng)險(xiǎn)

并不是傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式特有的，任何一種團(tuán)體保險(xiǎn)都會(huì)涉及類似情

況。

其次，團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)中，可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)保健服務(wù)的過(guò)度利用，這

稱為事后道德風(fēng)險(xiǎn)。上述傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下提供者和消費(fèi)者的特點(diǎn)

使得他們都缺乏動(dòng)機(jī)來(lái)經(jīng)濟(jì)地利用醫(yī)療護(hù)理，甚至可能會(huì)過(guò)度利用，

就使得事后道德風(fēng)險(xiǎn)加劇。對(duì)于提供者來(lái)說(shuō)，由于他們的收入與所提

供的服務(wù)成正比，因此他們可能會(huì)過(guò)度供給，哪怕治療效果微乎其微

也無(wú)所謂，也可能會(huì)誘導(dǎo)消費(fèi)，如誘導(dǎo)孕婦做剖腹產(chǎn)手術(shù)。此外，我

國(guó)“以藥養(yǎng)醫(yī)”的模式也是過(guò)度利用的一個(gè)因素。對(duì)于患者來(lái)說(shuō)，他

們關(guān)心的只是醫(yī)療服務(wù)帶來(lái)的益處，完全忽略費(fèi)用問(wèn)題。這就像消費(fèi)

者去商店買東西，當(dāng)每件東西都要自己付款時(shí)，消費(fèi)者就是理智的購(gòu)

買者。但是，當(dāng)患者接受醫(yī)療服務(wù)時(shí)，是由別人，即保險(xiǎn)公司時(shí)款，

這時(shí)患者可能就不會(huì)那么理智了。加之他們也少有能力判斷醫(yī)療服務(wù)

的合理性，所以需求方可能會(huì)出現(xiàn)小病大治、要求高價(jià)藥、允許他人

“搭便車”等現(xiàn)象。道德風(fēng)險(xiǎn)引起了醫(yī)療需求的過(guò)度膨脹，醫(yī)療費(fèi)增

長(zhǎng)迅猛，使得政府不堪重負(fù)。但是，有很長(zhǎng)一段時(shí)間，醫(yī)學(xué)界都拒絕

承認(rèn)他們的行為助長(zhǎng)了道德風(fēng)險(xiǎn)。有評(píng)論家指出，患者或許會(huì)時(shí)常要

求得到一種特殊藥物或是接受一種診斷試驗(yàn)，但通常情況下他們會(huì)讓

醫(yī)生給出醫(yī)療結(jié)論。這樣，道德風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)像給患者開空白支票讓他

們隨便購(gòu)物之類的事情那樣簡(jiǎn)單了。假如道德風(fēng)險(xiǎn)存在，那么以下三

件事中至少有一件就會(huì)發(fā)生：（1）享受保險(xiǎn)的患者很可能每次患病都

要與醫(yī)生見面；（2）當(dāng)患者享受保險(xiǎn)時(shí)，醫(yī)生很可能會(huì)推薦更貴的醫(yī)

療服務(wù)；（3）享受保險(xiǎn)的患者很可能對(duì)醫(yī)生的推薦表示認(rèn)可。

醫(yī)生對(duì)以上假定能否站得住腳提出了質(zhì)疑，他們認(rèn)為：（1）患者

如果只是頭疼腦熱之類的小病，可能會(huì)考慮費(fèi)用和時(shí)間而不見醫(yī)生，

但如果病情嚴(yán)重的話，自然就不會(huì)顧慮其他而與醫(yī)生聯(lián)系了；（2）醫(yī)

生幾乎總是根據(jù)醫(yī)療效果，而不是經(jīng)濟(jì)利益為患者推薦醫(yī)療服務(wù)；（3）

患者并不總是對(duì)推薦的服務(wù)表示贊同。如果以上論點(diǎn)正確的話，那么

道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會(huì)就微乎其微了。

1974年，美國(guó)國(guó)會(huì)為蘭德公司的全國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)驗(yàn)撥款8300萬(wàn)美

元，對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性進(jìn)行了徹底的調(diào)查研究。80年代公布的調(diào)查

結(jié)果令人震驚：享受免費(fèi)醫(yī)療的患者與需個(gè)人承擔(dān)部分費(fèi)用的患者相

比，前者的醫(yī)療費(fèi)用多出了30%。0蘭德公司的研究說(shuō)明道德風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)

存在，而且非常嚴(yán)重。

2.對(duì)于提高護(hù)理質(zhì)量的需求以及技術(shù)進(jìn)步

隨著人們收入的提高，人們對(duì)高質(zhì)量醫(yī)療護(hù)理的需求不斷增加。

此外，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步是幾十年來(lái)醫(yī)療保險(xiǎn)開支在

世界各國(guó)都持續(xù)上漲的罪魁禍?zhǔn)?。例如，以前沒有器官移植技術(shù)的時(shí)

候，出現(xiàn)器官衰竭癥狀的患者很可能不治身故，但現(xiàn)在有了這種技術(shù),

醫(yī)療保險(xiǎn)就不能因?yàn)橘M(fèi)用昂貴而不允許使用。結(jié)果就是，如果我們想

得到這種醫(yī)療效益，就必須付出相應(yīng)的代價(jià)。

新的醫(yī)療技術(shù)的前進(jìn)步伐在任何時(shí)候似乎都不會(huì)放慢速度。如果

過(guò)去的一切只是個(gè)開始的話，那么與提高生命質(zhì)量的承諾同時(shí)而來(lái)的

就是標(biāo)價(jià)極高的藥品與醫(yī)療服務(wù)。因此，這種原因的控制比道德風(fēng)險(xiǎn)

的控制更加困難。我們?cè)谙旅妗翱刂瓢嘿F醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？”這一部

分中將會(huì)進(jìn)一步感覺到這一點(diǎn)。

3.人口老齡化

國(guó)內(nèi)外的研究都表明，老年人的人均醫(yī)療費(fèi)用是其他人的三到五

倍。這些研究也表明，在老齡化的過(guò)程中，老齡人口醫(yī)療費(fèi)用會(huì)增加。

關(guān)于人口老齡化對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用的影響，存在兩種不同的觀點(diǎn)，一

種觀點(diǎn)認(rèn)為人口老齡化是醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用上升的主要推動(dòng)力，另一種觀

點(diǎn)則認(rèn)為老齡化對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用上升的影響并不大，因?yàn)楸M管老年人

口醫(yī)療費(fèi)用很高，但是很難確定醫(yī)療費(fèi)用總量的上升到底是人口結(jié)構(gòu)

變化造成的，還是醫(yī)療費(fèi)用、保險(xiǎn)覆蓋率這些因素導(dǎo)致的。

十四、成本分擔(dān)

1.控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？

傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)下的事后道德風(fēng)險(xiǎn)使得消費(fèi)者愿意接受對(duì)身體康復(fù)

有益的任何護(hù)理，醫(yī)生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有

動(dòng)機(jī)提供額外的護(hù)理，甚至是不必要的護(hù)理。這使我們立即想到的一

個(gè)措施就是制定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，以確定什么服務(wù)是必需的，什么服務(wù)是額

外的。

那么，怎么判斷醫(yī)療服務(wù)是不是額外的呢？是否能有一個(gè)成本收

益的標(biāo)準(zhǔn)，如果護(hù)理的成本超過(guò)其期望收益，我們就稱這種護(hù)理是額

外的？這里的期望收益等于一個(gè)有代表性的人對(duì)其健康狀況的預(yù)期改

善所給予的價(jià)值評(píng)價(jià)，但實(shí)際上，人們的康復(fù)狀況有相當(dāng)大的不確定

性，因此最佳護(hù)理數(shù)量非常難確定。

由于醫(yī)療護(hù)埋的最佳數(shù)量很難驗(yàn)證，在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式"單

純從限制昂貴醫(yī)療服務(wù)的使用上控制道德風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。20世紀(jì)70年

代中期以來(lái)，美國(guó)開始對(duì)傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)行調(diào)整和改革，包括與

員工分擔(dān)成本，以及管理式醫(yī)療保險(xiǎn)。

2.成本分擔(dān)的方式

由蘭德公司的研究可以自然地得出結(jié)論：控制醫(yī)療保險(xiǎn)支出的簡(jiǎn)

單有效途徑就是要求患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用。因此在美國(guó)，一些雇主

對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式進(jìn)行了修改，不再由雇主和保險(xiǎn)公司承擔(dān)全部的

服務(wù)付費(fèi)。

一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負(fù)擔(dān)成本的方式。在

這種修改下，由于病人也要負(fù)擔(dān)一部分服務(wù)費(fèi)用，他就會(huì)有動(dòng)磯從醫(yī)

生那了解治療所能獲得的期望收益，當(dāng)期望收益和昂貴的成本相比并

不占優(yōu)時(shí)，病人就可能拒絕醫(yī)生向他提供這種治療或服務(wù)。相應(yīng)地，

由于病人選擇醫(yī)生的標(biāo)準(zhǔn)也基于醫(yī)生在提供有成本效益的護(hù)理方面所

建立的聲譽(yù)，醫(yī)生也會(huì)自發(fā)地關(guān)注所提供服務(wù)的成本效益，不再傾向

于推薦一些與成本比較期望收益很少的治療。

另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔(dān)戌本的

保險(xiǎn)計(jì)劃，就要繳納更多的費(fèi)用，如果選擇分擔(dān)成本的保險(xiǎn)計(jì)劃，費(fèi)

用相對(duì)來(lái)說(shuō)就會(huì)便宜。

3.效果

雖然蘭德公司的研究證明了讓患者負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用可以降低總

的保健成本，但有人提出了疑問(wèn)：需要負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者是否會(huì)因

此而享受不到必需的醫(yī)療服務(wù)？如果這種情況發(fā)生，那么，在醫(yī)療保

險(xiǎn)中，盡管道德風(fēng)險(xiǎn)或許是值得關(guān)注的，因?yàn)榇藭r(shí)患者享受免費(fèi)醫(yī)療

的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉(zhuǎn)，這種高額的支出

也就值得了。

對(duì)這種質(zhì)疑，蘭德公司也做了相應(yīng)研究。他們?cè)趯?duì)兩種情況進(jìn)行

對(duì)比時(shí)，并沒有僅僅計(jì)算醫(yī)療費(fèi)用，還考慮了參與者的健康問(wèn)題。研

究參照了4大類11種健康衡量標(biāo)準(zhǔn)。這4大類是：總體健康狀況、衛(wèi)

生習(xí)慣、生理健康以及死亡風(fēng)險(xiǎn)。在幾乎所有的標(biāo)準(zhǔn)中，如身體機(jī)能、

精神健康及死亡的風(fēng)險(xiǎn)等，享受免費(fèi)醫(yī)療與個(gè)人負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的患者

沒有任何差別。

十五、中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

L傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的城市醫(yī)療保

障制度（公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上發(fā)

展而來(lái)的。

自中華人民共和國(guó)成立到1994年，在長(zhǎng)達(dá)幾十年的時(shí)間里，城市

的醫(yī)療保險(xiǎn)具有極濃的福利色彩，從嚴(yán)格意義上說(shuō)，是不完全具有社

會(huì)保障性質(zhì)的無(wú)償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對(duì)象的

身份不同分成兩個(gè)獨(dú)立的醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國(guó)家

機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)行的“公費(fèi)醫(yī)療制度”；另一個(gè)是國(guó)有

企業(yè)，職工實(shí)行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述

的受保對(duì)象的親屬而享受“半勞?；蚪y(tǒng)籌醫(yī)療”,或是完全自費(fèi)醫(yī)療。

所以在城市實(shí)際實(shí)行的是二元社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制

度是指以農(nóng)村居民為對(duì)象，實(shí)行集體和個(gè)人共同籌集資金，由合作醫(yī)

療基金組織和個(gè)人按一定比例共同負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的一種互助互濟(jì)的制

度。

勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它根據(jù)1953年修訂的《中

華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》建立，實(shí)施范圍包括全民所有制企業(yè)和

城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企

業(yè)的職工。勞動(dòng)保險(xiǎn)條例對(duì)職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險(xiǎn)項(xiàng)

目和待遇標(biāo)準(zhǔn)與公費(fèi)醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費(fèi)來(lái)源和開支

范圍上與公費(fèi)醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費(fèi)是

按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng)

費(fèi)的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費(fèi)外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬

的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)（家屬的半勞保醫(yī)療）、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)

等。

勞保醫(yī)療開支的主要項(xiàng)目有：①因病或非因工負(fù)傷在醫(yī)治時(shí)的診

療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)及床位費(fèi)等；②計(jì)劃生育手

術(shù)的醫(yī)療費(fèi)；③因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國(guó)產(chǎn)人工器官的

費(fèi)用，或安裝進(jìn)口人工器官不超過(guò)國(guó)產(chǎn)最高價(jià)格部分的費(fèi)用；④因病

情需要進(jìn)行器官移植，按國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則，應(yīng)由勞

保醫(yī)療負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；⑤因工負(fù)傷、致殘的醫(yī)療費(fèi)用，住院時(shí)的膳食費(fèi)

和就醫(yī)路賽等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補(bǔ)

藥品費(fèi)用。

2.問(wèn)題與改革

隨著中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的不足逐漸暴露出

來(lái)，這些問(wèn)題主，要有：

(1)醫(yī)療費(fèi)用由國(guó)家和企業(yè)包攬，對(duì)供需雙方缺乏有效的控制機(jī)

制，由此引起誘導(dǎo)需求和過(guò)度利用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致“小病大治

長(zhǎng)年住院，一人公費(fèi)全家享用”等現(xiàn)象。

(2)缺乏合理的經(jīng)費(fèi)籌集機(jī)制和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，使職工的基本

醫(yī)療得不到保障。

(3)醫(yī)療保障的覆蓋面及社會(huì)化程度低，出現(xiàn)“一個(gè)病人拖垮一

個(gè)廠”的現(xiàn)象，而部分勞動(dòng)者(城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個(gè)體工商

勞動(dòng)者)的醫(yī)療難以保障。

(4)解決了公平性的問(wèn)題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務(wù)的

提供效率較低。

(5)只強(qiáng)調(diào)公平性和互助共濟(jì)，沒有考慮積累問(wèn)題，兩代人之間

的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。

(6)醫(yī)療保障管理機(jī)構(gòu)不健全，管理運(yùn)行機(jī)制不完善。

這些問(wèn)題最終導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)速度過(guò)快，使國(guó)家和企業(yè)不堪重

負(fù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1993年全國(guó)公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額為415億元，僅過(guò)兩

年，1995年全國(guó)公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額就達(dá)到653.8億元。在人口老

齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術(shù)檢查設(shè)施不斷發(fā)展的背景

下，醫(yī)療費(fèi)用上漲本來(lái)就是不可避免的趨勢(shì)，而在以單位為依所的高

福利公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度之下，單位承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，對(duì)費(fèi)用控制既沒

有制度優(yōu)勢(shì)，又缺乏有效的

政策約束，使得支付不足成為當(dāng)時(shí)的普遍問(wèn)題，單位拖欠職工醫(yī)

療費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)數(shù)年得不到報(bào)銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。

1994年12月，國(guó)務(wù)院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進(jìn)行醫(yī)

療保險(xiǎn)制度的改革，俗稱“兩江試點(diǎn)”。試點(diǎn)的核心是探索社會(huì)統(tǒng)籌

和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)制度，重點(diǎn)解決單位和個(gè)人的繳費(fèi)責(zé)任

和繳費(fèi)比例，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個(gè)人醫(yī)療賬戶，以及設(shè)定

醫(yī)療保險(xiǎn)的保障范圍和職工的待遇水平等問(wèn)題；探索定點(diǎn)醫(yī)療磯構(gòu)的

管理機(jī)制，通過(guò)支付機(jī)制的建立，規(guī)范供方服務(wù)行為；從制度層面防

范逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。1996年，試點(diǎn)開始擴(kuò)大到20多個(gè)省、市、自

治區(qū)的40多個(gè)城市。

在改革試點(diǎn)的基州上，1998年年底頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基

本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，開始在全國(guó)范圍內(nèi)全面推進(jìn)建立城鎮(zhèn)職工

基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括以下幾個(gè)方面：

(1)“低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求

(2)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，形成新的籌資

機(jī)制

(3)完善社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度

個(gè)人賬戶主要支付門診或小病醫(yī)療費(fèi)，統(tǒng)籌基金支付住院或大病

醫(yī)療費(fèi)。統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%

以內(nèi)，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)啬昶骄べY的4倍左右。

(4)合理確定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的管理(5)

加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和水平

要確定基本醫(yī)療服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診

療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的管理辦法。實(shí)行醫(yī)藥分開核算,

分別管理。

(6)規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇

這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級(jí)以上革命傷殘軍

人以及國(guó)有企業(yè)下崗職工等。

1999年，財(cái)