某大公司的完整《企業(yè)管理制度》 (一)

企業(yè)管理制度文本

說明

企業(yè)管理制度大體上可以分為規(guī)章制度和責(zé)任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、

方式，如管理細(xì)則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度°責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益

的界限及其關(guān)系。本文就管理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟責(zé)任制度、管

理者經(jīng)濟責(zé)任制度及其文本格式分別加以說明，可直接修改使用。

目錄

企業(yè)管理制度文本...................................................................................1

第一章內(nèi)部管理細(xì)則文本.......................................................................1

內(nèi)部管理細(xì)則參考格式................................................................................2

公司內(nèi)部細(xì)則........................................................................................2

第一章管理大綱.................................................................................2

第二章員工守則..................................................................................3

..............................................................................................................................................

第一節(jié)總則...................................................................................3

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員.....................................................................4

第三節(jié)會計核算原則及科目報表.................................................................7

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理..................................................................10

第五節(jié)工資及獎金............................................................................14

第六節(jié)稅收及利澗分配........................................................................15

第七節(jié)利澗上交和庫存物資財務(wù)管理............................................................15

第八節(jié)會計憑證和檔案保管....................................................................15

第四章人事管理........................16

第一節(jié)總則..................................................................................16

第二節(jié)編制及定編............................................................................16

第三節(jié)員工的聘（雇）用......................................................................17

第四節(jié)工資、待遇...........................................................................19

第五節(jié)假期及待遇............................................................................19

第六節(jié)辭職、辭退、開除......................................................................21

第七節(jié)附則..................................................................................23

第五章行政管理.................................................................................23

第二節(jié)文件收發(fā)規(guī)定.........................................................................23

.....................................

第四節(jié)電腦室管理規(guī)定........................................................................25

第五節(jié)辦公用品領(lǐng)用規(guī)定......................................................................26

第六節(jié)電話使用規(guī)定.........................................................................26

第七節(jié)車輛使用管理規(guī)定......................................................................26

第八節(jié)摩托車使用管理規(guī)定....................................................................27

第九節(jié)集體宿舍管理規(guī)定......................................................................27

第六章合同管理.................................................................................28

第一節(jié)總則..................................................................................28

第二節(jié)經(jīng)濟合同的簽訂........................................................................28

第三節(jié)經(jīng)濟合同的審查批準(zhǔn)....................................................................30

第四節(jié)經(jīng)濟合同的履行........................................................................32

第五節(jié)經(jīng)濟合同的變更、解除..................................................................32

第六節(jié)經(jīng)濟合同糾份的處理....................................................................33

第七節(jié)經(jīng)濟合同的管理........................................................................36

第七章房地產(chǎn)開發(fā)與管理........................................................................39

第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)...........................................................................39

第二節(jié)房產(chǎn)銷售.............................................................................45

第三節(jié)物業(yè)管理.............................................................................46

第八章工業(yè)管理.................................................................................48

第一節(jié)總則..................................................................................48

第二節(jié)引進和開發(fā)...........................................................................48

第三節(jié)企業(yè)管理.............................................................................49

第九章審計、監(jiān)察..............................................................................51

第一節(jié)總則..................................................................................51

第二節(jié)審計..................................................................................52

第三節(jié)監(jiān)察..................................................................................53

第十章考勤.....................................................................................54

第十一章保密工作...............................................................................56

第十二章安全保衛(wèi)..............................................................................57

第一節(jié)總則..................................................................................59

第二節(jié)分則..................................................................................59

第十四章獎懲...................................................................................60

第一節(jié)總則..................................................................................60

第二節(jié)獎勵..................................................................................61

第三節(jié)處罰..................................................................................62

第十五章崗位職責(zé)..............................................................................64

第十六章附則...................................................................................84

第二章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理制度文本................84

企業(yè)經(jīng)營方針目標(biāo)管理制度..........................................................................85

第一章總則.....................................................................................85

第二章制訂方針目標(biāo)的依據(jù)......................................................................85

第三章方針目標(biāo)編制的程序......................................................................85

第四章方針目標(biāo)的展開..........................................................................86

第五章方針目標(biāo)的實施..........................................................................87

計劃管理制度文本參考格式..........................................................................89

企業(yè)計劃管理工作制度...............................................................................89

第一章總則.....................................................................................89

第二章長遠(yuǎn)規(guī)劃.................................................................................90

第三章年度綜合計劃............................................................................91

第四章指標(biāo)管理.................................................................................92

第五章計劃指標(biāo)的調(diào)整..........................................................................92

第六章計劃的檢查和考核........................................................................93

統(tǒng)計管理制度文本參考格式..........................................................................95

企業(yè)統(tǒng)計管理制度...................................................................................95

第一章總則.....................................................................................95

第二章統(tǒng)計報表的管理與分工....................................................................95

第三章統(tǒng)計資料的提供、積累和保管..............................................................96

第四章統(tǒng)計數(shù)字差錯的訂正......................................................................97

第五章統(tǒng)計工作的交接..........................................................................97

第六章文字說明與分析報告......................................................................98

原始記錄工作管理制度文本參考格式

企業(yè)原始記錄工作管理制度..........................................................................99

審計工作制度文本參考格式..........................................................................101

企業(yè)審計工作制度..................................................................................101

第一章總則....................................................................................101

第二章任務(wù)和范圍..............................................................................101

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第四章職權(quán)....................................................................................102

第六章獎懲....................................................................................103

第七章附則....................................................................................104

第二章物資驗收入庫............................................................................104

第三章物資的儲存保管..........................................................................105

第四章物資發(fā)放................................................................................106

第五章其他有關(guān)事項............................................................................106

計量室工作制度文本參考格式.......................................................................108

企業(yè)計量室工作制度.............................................................................108

企業(yè)物資消耗定額管理制度.........................................................................109

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第二章物資消耗定額的內(nèi)容......................................................................109

第三章物資消耗定額的制定和修改...............................................................110

第四章限額供料................................................................................110

企業(yè)銷售管理制度..................................................................................112

第一章總則....................................................................................112

第二章市場預(yù)測................................................................................112

第三章經(jīng)營決策................................................................................113

第四章產(chǎn)銷平衡及簽訂合同......................................................................113

第五章編制產(chǎn)品發(fā)運計劃，組織回籠資金.........................................................114

第六章建立產(chǎn)品銷售信息反饋制度...............................................................114

企業(yè)質(zhì)量管理制度..................................................................................117

第一章質(zhì)量信息管理............................................................................117

第二章質(zhì)量審核................................................................................118

第三章產(chǎn)品質(zhì)量檔案及原始記錄管理.............................................................120

企業(yè)設(shè)備管理制度（節(jié)錄）............................................................................122

第一章設(shè)備使用、維護規(guī)程的制訂、修改與執(zhí)行...................................................122

第二章設(shè)備管理內(nèi)容............................................................................124

企業(yè)技術(shù)改進與合理化建議管理制度.................................................................127

第一章總則....................................................................................127

第二章技術(shù)建議和現(xiàn)代化管理優(yōu)秀成果的內(nèi)容.....................................................127

第三章組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)范圍.....................................................................127

第四章技術(shù)建議、管理建議的審查和處理....................129

第五章獎勵與審批程序..........................................................................129

第六章附則....................................................................................131

尸”:Si)I：132

一、調(diào)查研究與分析決策.........................................................................132

二、產(chǎn)品設(shè)計管理...............................................................................133

三、新產(chǎn)品試制與鑒定管理.......................................................................138

四、新產(chǎn)品開發(fā)周期.............................................................................141

五、新產(chǎn)品成果評審與報批.......................................................................142

六、新產(chǎn)品移交投產(chǎn)的管理.......................................................................142

第三章企業(yè)內(nèi)部行政管理制度文本.................................................................144

一、文件管理制度文本參考格式.....................................................................144

企業(yè)文件管理制度..................................................................................144

第一章總則....................................................................................144

第二章收文的管理..............................................................................144

第三章發(fā)文的管理.............................................................................146

第四章發(fā)文程序與要求.........................................................................147

第五章文件的借閱和清退.......................................................................148

第六章文件的立卷與歸檔.......................................................................149

第七章文件的銷毀..............................................................................150

二、會議管理制度文本參考格式.....................................................................150

企業(yè)會議管理制度..................................................................................150

第一章總則....................................................................................150

-zx..............................................................................................isi

第三章會議的安排..............................................................................151

三、印、信管理制度文本參考格式...................................................................166

企業(yè)印、信管理制度.............................................................................166

四、報刊、郵件、函電收發(fā)制度文本參考格式.........................................................167

企業(yè)報刊、郵件、函電收發(fā)制度.....................................................................167

五、打字、油印工作制度文本參考格式...............................................................168

六、總機管理制度文本參考格式170

企業(yè)總機管理制度..................................................................................170

七、電話機線管理制度文本參考格式.................................................................171

企業(yè)電話機線管理制度..............................................................................171

八、計算機管理制度文本參考格式...................................................................172

企業(yè)計算機管理制度................................................................................172

第一章總則....................................................................................172

第三章軟件開發(fā)任務(wù)書的編制與審批.............................................................173

第四章軟件鑒定................................................................................174

第五章操作證管理..............................................................................175

第五章企業(yè)管理負(fù)責(zé)人員責(zé)任制度文本...........................................................176

編號；

M間；2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第1頁共220頁

企業(yè)管理制度文本

現(xiàn)代企業(yè)的一個重要標(biāo)志就是企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化、制度化。作為一名成功的企業(yè)家（或

企業(yè)管理者），并不是事無巨細(xì)地親自組織和指揮企業(yè)的一切工作，而主要的是保證企業(yè)經(jīng)營管

理步入正常軌道，經(jīng)規(guī)范化、制度化的東西加以引導(dǎo)和約束。由此，企業(yè)管理制度的健全與否,

對于一個企業(yè)的成敗具有至關(guān)重要的影響。

企業(yè)管理制度大體上可以分為規(guī)章制度和責(zé)任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、

方式，如管理細(xì)則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益

的界限及其關(guān)系。下面就管理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟責(zé)任制度、管

理者經(jīng)濟責(zé)任制度及其文本格式分別說明。

第一章內(nèi)部管理細(xì)則文本

內(nèi)部管理細(xì)則是企業(yè)經(jīng)營管理的總綱，它是根據(jù)章程的規(guī)定對企業(yè)管理提出的具體化、規(guī)范

化要求。內(nèi)部管理細(xì)則不同于企業(yè)章程。內(nèi)部管理細(xì)則著重于調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，對外不具有法

律效力，它只能兼行政管理權(quán)力保證實施。企業(yè)章程不僅調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，而且還耍調(diào)整企業(yè)

的外部關(guān)系，對內(nèi)對外都具有法律效力，國家權(quán)力要保證它的實施。內(nèi)部管理細(xì)則是企業(yè)規(guī)章制

度的一種形式，但它同其他單一的規(guī)章制度也有一定的區(qū)別。單一的規(guī)章制度只能調(diào)整局部關(guān)系

和行為，內(nèi)部管理細(xì)則調(diào)整的是企業(yè)全局的關(guān)系和行為。

內(nèi)部管理細(xì)則文本參考格式如下。

第1頁共220頁

編號；

M間；2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第2頁共220頁

內(nèi)部菅理細(xì)則參考格式

公旬內(nèi)部細(xì)則

第一章管理大綱

第一條為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家

有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則6

第二條公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、經(jīng)律6

第三條公司的財產(chǎn)屈股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財

產(chǎn)。

第四條公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。

第五條公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。

第六條公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，

不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。

第七條公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識，公司為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件

和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊伍。

第八條公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎勵、表彰。

第九條公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上Q

第十條公司倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。

第十一條公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理

化建議，對作出貢獻(xiàn)者公司予以獎勵、表彰。

第十二條公司尊重知識分子的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充

第2頁共220頁

編號;

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第3頁共220頁

分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻(xiàn)。

第十三條公司為員工提供收入、住房和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高而提高員工各方

面的待遇。

第十四條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第十五條公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反

對辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。

第十六條公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。

第十七條維護公司紀(jì)律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。

第二章員工守則

第十八條遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。

第十九條維護公司聲譽，保護公司利益。

第二十條服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。

第二十一條愛護公物，節(jié)約開支，杜絕浪費。

第二十二條努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。

第二十三條積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。

第三章財務(wù)管理

第一節(jié)總則

第二十四條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,

制定本制度。

第二十五條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,

第3頁共220頁

編號；

M間；2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第4頁共220頁

以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第二十六條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)

營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，

都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配

備專職財務(wù)人員。

第二十九條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作

負(fù)責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和

會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考

核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

第4頁共220頁

編號；

M間；2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第5頁共220頁

5.編制公司員工工資、獎金、福利方窠和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7,監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制

止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8,對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9,負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第三十一條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)

務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第三十二條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司

的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金

的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行

財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作：

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第三十三條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)

第5頁共220頁

編號；

M間；2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第6頁共220頁

部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2,制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情

況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3,參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4,負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5,執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6,監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、

浪費及不合理開支。

第三十五條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。

第三十六條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第三十七條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督

各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報

帳。

第三十八條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第三十九條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和

財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行

打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第四十條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

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財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得

離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦

理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進

行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交

接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)

則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)

清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會

計事務(wù)。

第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。

人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位

幣D

第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時

應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必耍時可用外國文字

旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

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第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第四十七條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、

應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

第四十八條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨

意改變。

第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，

在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收

到實物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給

出資證明。

第五十條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，

應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

第五十二條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設(shè)備：

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）：

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4.運輸工具；

5.其他設(shè)備。

第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1，房屋及建筑物35年；

2?機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

4,其他設(shè)備5年Q

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前

報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第五十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝

的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)

格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累

計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)

入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定

資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。

第五十七條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收對，各核算單位按年度提取

10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

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第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3,股息紅利分配方案（年度）；

4,財務(wù)狀況變動表（年度）；

5,專用基金明細(xì)表（半年）；

6,固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7?銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理

第五十九條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損

失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)

算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄°

第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章

和會計私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代

管。

第六十三條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各

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赤；2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼；第11頁共220頁

單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律

憑