做賬實操-主播傳媒公司需要繳納哪些稅費

會計實操文庫做賬實操-主播傳媒公司需要繳納的稅費主播傳媒公司作為一種較為新興且業(yè)務多元的企業(yè)類型，涉及的稅種較為繁雜，主要涵蓋以下幾類：一、增值稅1.直播帶貨業(yè)務：公司與品牌方按銷售額分成取得收入，如上述示例中，當月帶貨銷售額50萬元，公司分成比例20%，即收入10萬元，此部分需按“現(xiàn)代服務-經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（疫情期間有優(yōu)惠政策按1%等），會計分錄確認收入時同步計提增值稅銷項稅額（以一般納稅人為例）：借：應收賬款-XX品牌方113,000貸：主營業(yè)務收入-直播帶貨收入100,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13,0002.廣告推廣業(yè)務：收取廣告主的推廣費用同樣需繳納增值稅，按“現(xiàn)代服務-廣告服務”計稅，稅率與上述經(jīng)紀代理服務一致，一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3%（或1%等）。如承接廣告費用20萬元，增值稅稅額2.6萬元，收款時：借：銀行存款226,000貸：主營業(yè)務收入-廣告推廣收入200,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）26,000二、企業(yè)所得稅主播傳媒公司應就其年度應納稅所得額，按照法定稅率繳納企業(yè)所得稅，一般企業(yè)稅率為25%。應納稅所得額是在會計利潤基礎上，依據(jù)稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后的金額。例如，公司全年會計利潤100萬元，經(jīng)納稅調(diào)整（如業(yè)務招待費超標、研發(fā)費用加計扣除等事項）后，應納稅所得額為120萬元，則當年應繳納企業(yè)所得稅30萬元（120萬×25%），會計分錄：借：所得稅費用300,000貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅300,000三、個人所得稅1.主播收入分成：主播獲得的提成收入屬于勞務報酬所得，公司作為扣繳義務人，需代扣代繳個人所得稅。如支付主播提成5萬元，應先計算代扣稅額，勞務報酬所得適用稅率為20%-40%的超額累進稅率，假設經(jīng)計算代扣稅額為1萬元，會計分錄：借：應付職工薪酬-主播50,000貸：銀行存款40,000應交稅費-代扣代交個人所得稅10,0002.員工薪酬：公司員工的工資薪金所得，同樣需按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，適用3%-45%的超額累進稅率，根據(jù)員工工資、扣除項目等計算每月應扣稅額，在發(fā)放工資時扣除。四、印花稅在簽訂各類合同，如主播簽約合同、廣告推廣合同、品牌合作合同等時，可能需要繳納印花稅。不同合同類型適用不同稅目稅率，例如，廣告合同按“加工承攬合同”稅目，稅率為萬分之五；財產(chǎn)租賃合同（如場地設備租賃）按千分之一計稅。假設簽訂一份廣告推廣合同金額20萬元，應繳納印花稅100元（20萬×0.0005），會計分錄：借：稅金及附加100貸：應交稅費-應交印花稅100五、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加這些稅費是以增值稅、消費稅應納稅額為計稅依據(jù)，按一定比例征收。城市維護建設稅稅率根據(jù)公司所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）；教育費附加率為3%；地方教育附加率一般為2%。如公司當月增值稅應納稅額為5萬元，位于市區(qū)，則城市維護建設稅應納稅額為3500元（5萬×7%），教育費附加1500元（5萬×3%），地方教育附加1000元（5萬×2%），會計分錄：借：稅金及附加6000貸：應交稅費-應交城市維護建設稅3500應交稅費-應交教育費附加1500應交稅費-應交地方教育附加1000會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日