四川衛(wèi)生康復(fù)職業(yè)學(xué)院《國際審計比較》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷_第1頁
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裝訂線裝訂線PAGE2第1頁,共3頁四川衛(wèi)生康復(fù)職業(yè)學(xué)院《國際審計比較》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題(本大題共30個小題,每小題1分,共30分.在每小題給出的四個選項中,只有一項是符合題目要求的.)1、在審計計劃階段,審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定,哪一種說法是合理的?()A.重要性水平越高,審計風(fēng)險越低,審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定,且一旦確定,在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額,不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平,不需要考慮任何因素2、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個項目,審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目的土地成本核算不準確,預(yù)售款項的會計處理存在疑問,同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下,審計師在審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風(fēng)險時,首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是:()A.核實土地成本,確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計準則B.規(guī)范預(yù)售款項的會計處理,保障財務(wù)報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制,防范資金風(fēng)險D.以上三個方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容,全面審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風(fēng)險3、在了解被審計單位及其環(huán)境時,審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險評估的說法,不正確的是:()A.審計人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中,持續(xù)地識別和評估重大錯報風(fēng)險B.了解被審計單位的內(nèi)部控制是評估重大錯報風(fēng)險的重要環(huán)節(jié),有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯報風(fēng)險C.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會影響重大錯報風(fēng)險的評估D.審計人員應(yīng)當(dāng)將識別和評估的重大錯報風(fēng)險與審計程序相聯(lián)系,以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍4、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在審計過程中,以下哪種情況最需要引起審計人員的警惕?()A.部分客戶因資金周轉(zhuǎn)困難,暫時無法支付欠款,但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應(yīng)收賬款的壞賬準備計提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同,約定分期收款D.近期宏觀經(jīng)濟形勢不佳,行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款回收困難的情況5、在審計過程中,審計人員可能會遇到審計調(diào)整事項。以下關(guān)于審計調(diào)整的說法,不正確的是:()A.審計調(diào)整是指審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的錯報,對被審計單位的財務(wù)報表進行的更正B.審計調(diào)整分為重分類調(diào)整和差錯調(diào)整,重分類調(diào)整不影響財務(wù)報表的凈利潤,差錯調(diào)整會影響凈利潤C.審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位管理層溝通審計調(diào)整事項,并取得其同意D.被審計單位拒絕接受審計調(diào)整,審計人員應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告6、在審計過程中,對于重要性水平的確定是一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。假設(shè)一家上市公司擁有復(fù)雜的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和廣泛的經(jīng)營地域,其財務(wù)報表使用者眾多且對財務(wù)信息的準確性有較高期望。在這種情況下,以下哪種方法在確定重要性水平時最為恰當(dāng)?()A.以凈利潤的一定比例作為重要性水平,比例相對較高B.以營業(yè)收入的一定比例作為重要性水平,比例相對較低C.綜合考慮資產(chǎn)總額、營業(yè)收入和凈利潤等多個指標,并結(jié)合行業(yè)特點和公司具體情況確定重要性水平D.參考同行業(yè)其他公司的重要性水平,直接采用相同的標準7、在審計被審計單位的審計報告中,強調(diào)事項段的使用應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下關(guān)于強調(diào)事項段的說法,不正確的是()A.強調(diào)事項段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報或披露的事項B.強調(diào)事項段的使用應(yīng)當(dāng)能夠增強財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的理解C.強調(diào)事項段可以提及可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況D.強調(diào)事項段是審計報告的必備要素,每一份審計報告都應(yīng)當(dāng)包含強調(diào)事項段8、在審計企業(yè)的銷售傭金時,發(fā)現(xiàn)其支付比例較高??赡艿脑蛴袖N售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過高?()A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場上暢銷,銷售人員業(yè)績出色,獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理,支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈,企業(yè)為了激勵銷售人員,提高了傭金比例9、在內(nèi)部審計中,以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系的描述,哪一項是正確的?()A.內(nèi)部審計和外部審計是相互獨立的,沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接作為外部審計的證據(jù),無需進一步核實C.外部審計應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部審計的工作成果D.內(nèi)部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果,以提高審計效率和效果10、內(nèi)部控制對于企業(yè)的運營管理和財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。在對企業(yè)的內(nèi)部控制進行審計時,需要了解和評估其設(shè)計的合理性和運行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計的描述,不正確的是()A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素,它們共同構(gòu)成一個有機的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內(nèi)部控制的評估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性,如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告,即使財務(wù)報表沒有重大錯報11、審計人員在對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況,審計人員應(yīng)當(dāng):()A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結(jié)果B.評估未決訴訟對財務(wù)報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是12、在審計過程中,審計人員需要對被審計單位的審計證據(jù)進行評價。以下關(guān)于審計證據(jù)評價的說法中,哪一個是正確的?()A.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標之間的邏輯聯(lián)系,只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計證據(jù)B.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源,外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計人員應(yīng)當(dāng)從審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩個方面進行評價,以確定其是否足以支持審計結(jié)論D.審計證據(jù)的數(shù)量越多,其質(zhì)量就越高,對審計結(jié)論的支持力度就越大13、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時,發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一結(jié)果?()A.公司擴大了生產(chǎn)規(guī)模,增加了原材料采購支出B.公司應(yīng)收賬款回收速度減慢,導(dǎo)致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產(chǎn),導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能14、審計人員在審查被審計單位的應(yīng)付賬款時,發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的?()A.公司加強了應(yīng)付賬款的管理,及時支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限,導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務(wù)狀況,故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降,導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少15、在對一家集團公司進行審計時,發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價存在問題?()A.內(nèi)部交易價格與外部市場價格相比,有一定的折扣,但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價格明顯高于外部市場價格,且交易頻繁,金額較大C.內(nèi)部交易價格根據(jù)成本加成法確定,加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價政策,并要求各子公司嚴格執(zhí)行16、在審計一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時,審計師需要關(guān)注其會計處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會計處理不正確?()A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進行檢驗和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能17、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關(guān)概念,以下表述不準確的是:()A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序,使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風(fēng)險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論,與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險是由于審計人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?,或者因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性,與抽樣無關(guān)D.審計人員在進行審計抽樣時,只要樣本選取恰當(dāng),就可以完全避免抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險18、在審計工作中,審計人員需要對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述,不正確的是()A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù),但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監(jiān)盤過程中,審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況,防止遺漏或重復(fù)盤點C.對于特殊類型的存貨,審計人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項觀察程序,不需要對存貨進行檢查和計量19、在審計應(yīng)付職工薪酬時,以下關(guān)于審計程序的說法,哪一項是錯誤的?()A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料,檢查職工薪酬的計算和發(fā)放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金,審計人員需要審查其計提和繳納的依據(jù)是否充分,是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標準來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小,對財務(wù)報表的影響不大,審計人員可以采用抽樣的方法進行審計20、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn),被審計單位的管理層對內(nèi)部審計提出的問題整改不力。這可能反映出:()A.管理層對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不夠重視B.內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性不足C.整改措施不具有可操作性,無法有效執(zhí)行D.以上都有可能21、當(dāng)審計一家擁有眾多子公司的集團企業(yè)時,集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計的重點之一。假設(shè)集團內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品,價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下,審計人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項證據(jù)最有助于審計人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實性和合理性?()A.集團內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨立第三方評估機構(gòu)對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明22、在審計被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計提時,發(fā)現(xiàn)其折舊年限估計過長。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況?()A.固定資產(chǎn)的實際使用年限較長,預(yù)計還能繼續(xù)使用多年B.公司為了增加利潤,故意延長折舊年限,減少折舊費用C.會計人員對固定資產(chǎn)的性能和使用情況了解不夠,估計錯誤D.行業(yè)普遍采用較長的折舊年限,公司為了保持一致性23、在審計財務(wù)報表附注時,以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計,哪一項是不正確的?()A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易,審計人員需要檢查交易價格是否公允,是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關(guān)聯(lián)方交易,審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明24、在審計過程中,對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述,哪一項是正確的?()A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)25、審計質(zhì)量控制對于保證審計工作的質(zhì)量和可靠性至關(guān)重要。以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的描述,不正確的是()A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序,以合理保證審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的要求B.項目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具審計報告前,對項目組作出的重大判斷和在準備審計報告時得出的結(jié)論進行客觀評價的過程C.對審計工作底稿的內(nèi)部復(fù)核應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗較為豐富的注冊會計師進行,以確保審計工作的質(zhì)量和準確性D.審計質(zhì)量控制主要是事務(wù)所管理層和項目負責(zé)人的責(zé)任,與項目組成員無關(guān)26、一家企業(yè)的財務(wù)報表中,無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時,可能的原因有技術(shù)進步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因?()A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速,無形資產(chǎn)的實際價值快速降低B.新的會計準則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮,決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀,實際情況需要縮短27、在審計過程中,審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法中,哪一項是合理的?()A.對現(xiàn)金進行盤點時,審計人員只需要核對現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計單位編制,審計人員無需審查C.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效,是否存在挪用、貪污等舞弊風(fēng)險D.只要被審計單位提供了銀行對賬單,審計人員就可以確認銀行存款的真實性和準確性28、在審計過程中,注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關(guān)于期后事項審計的說法,哪一項是不正確的?()A.期后事項是指財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項,以及審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動識別財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項,注冊會計師沒有義務(wù)采取任何審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項的類型和重要程度,確定是否需要修改財務(wù)報表和審計報告29、在審計風(fēng)險模型中,以下關(guān)于審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系,哪一種表述是不準確的?()A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認定層次的重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報,該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的,注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是固定的,注冊會計師只能通過降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險來控制審計風(fēng)險在可接受的水平30、在審計過程中,對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負責(zé)對一家大型制造企業(yè)進行年度審計,以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間?()A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同二、論述題(本大題共5個小題,共25分)1、(本題5分)詳細闡述審計過程中的審計意見分歧解決機制,分析如何在審計團隊內(nèi)部和與被審計單位之間解決意見分歧。2、(本題5分)詳細闡述在審計過程中,如何審查被審計單位的建造合同收入和成本的確認與計量。討論建造合同審計中的完工百分比法的應(yīng)用和審計重點。3、(本題5分)詳細探討在審計中如何對被審計單位的外幣業(yè)務(wù)進行審計。分析外幣交易的會計處理、外幣財務(wù)報表的折算和披露要求,以及審計人員的審計程序和重點。4、(本題5分)全面論述審計工作中的審計程序時間安排,分析如何在不同審計階段合理分配時間以提高審計效率和效果。5、(本題5分)深入論述在審計中如何對被審計單位的政府會計主體的財務(wù)報表進行審計。分析政府會計主體的會計核算特點、財務(wù)報表構(gòu)成和披露要求,以及審計人員的審計程序和重點。三、簡答題(本大題共5個小題,共25分)1、(本題5分)在對被審計單位的無形資產(chǎn)進行審計時,審計師

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