清算開始日清產(chǎn)核資報(bào)告

頁ABC有限公司截止2022年10月31日清產(chǎn)核資報(bào)告書信會(huì)師報(bào)字[2022]第ZIXXX號(hào)ABC有限公司：我們接受委托，對(duì)ABC有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”或“公司”），截至2022年10月31日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行清產(chǎn)核資。建立健全內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理層的責(zé)任；我們的責(zé)任是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律、法規(guī)制度的規(guī)定對(duì)貴公司實(shí)施清產(chǎn)核資工作，并對(duì)貴公司清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在清產(chǎn)核資審計(jì)過程中，我們按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤、向債權(quán)、債務(wù)人發(fā)函詢證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的清產(chǎn)核資工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。清產(chǎn)核資工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資單位基本情況ABC有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”），原名有限公司，于2015年10月23日在市場(chǎng)監(jiān)督管理局注冊(cè)成立，取得270M號(hào)《營業(yè)執(zhí)照》，注冊(cè)資本為人民幣2,900.00萬元，實(shí)收資本為人民幣2,900.00萬元，其中有限公司出資1,595.00萬元，持股比例50%，出資609.00萬元，持股比例30%，出資174.00萬元，持股比例20%。2020年7月14日，公司法定代表人由變更為李金甌；注冊(cè)地址：08室。本公司主要經(jīng)營范圍：實(shí)業(yè)投資；項(xiàng)目投資。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）。。本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司管理層于2022年11月22日批準(zhǔn)報(bào)出。二、清產(chǎn)核資目的全面清查貴公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的實(shí)際情況；為企業(yè)清算注銷或股權(quán)交易工作提供合理依據(jù)。三、清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日：2022年10月31日。四、清產(chǎn)核資工作范圍清查范圍為貴公司的全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。截至2022年10月31日，貴公司賬面資產(chǎn)總額37,750,348.07元，負(fù)債總額200,675.43元，所有者權(quán)益總額37,549,672.64元，其中：實(shí)收資本29,000,000.00元。五、清產(chǎn)核資主要工作內(nèi)容和程序工作內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)核算科目、各類資金往來及其他負(fù)債等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以合理保證賬表相符、賬賬相符、賬證相符以及賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。全面清理、核對(duì)和查實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)。在資產(chǎn)清查中把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益相結(jié)合，重點(diǎn)做好應(yīng)收款項(xiàng)、賬外資產(chǎn)的清理，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行必要的獨(dú)立函證，以保證賬款、賬物、賬實(shí)相符。實(shí)施的清查程序（1）對(duì)公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以核對(duì)公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；（2）審閱與清產(chǎn)核資相關(guān)的各項(xiàng)文件，以確認(rèn)對(duì)資產(chǎn)的權(quán)屬認(rèn)定是否合理;（3）對(duì)銀行存款進(jìn)行函證，并對(duì)重要的或者存疑的各種應(yīng)收、其他應(yīng)收等往來款項(xiàng)進(jìn)行詢證，以確定其是否存在；（4）實(shí)地勘察、盤點(diǎn)、抽查：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地勘察、實(shí)地盤點(diǎn)（包括抽盤、監(jiān)盤），以確定其是否賬實(shí)相符及其實(shí)物資產(chǎn)狀況，為價(jià)值重估提供依據(jù)；（5）我們?cè)趫?zhí)行審計(jì)程序過程中結(jié)合實(shí)際情況認(rèn)為必要的其他方法。六、清產(chǎn)核資單位重要的會(huì)計(jì)政策清產(chǎn)核資依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等。記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣，除有特別注明外，本報(bào)告均以人民幣元為單位列示。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除某些采用公允價(jià)值記賬的金融資產(chǎn)外，均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。長期股權(quán)投資共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。初始投資成本的確定（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并形成的對(duì)子公司的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減時(shí)，調(diào)整留存收益。對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對(duì)子公司的長期股權(quán)投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。（2）通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法（1）成本法核算的長期股權(quán)投資公司對(duì)子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)當(dāng)期投資收益。（2）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)（簡(jiǎn)稱“其他所有者權(quán)益變動(dòng)”），調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動(dòng)的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。公司對(duì)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期股權(quán)投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象。長期股權(quán)投資存在減值跡象的，如當(dāng)出現(xiàn)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額等類似情況時(shí)，本公司對(duì)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。七、資產(chǎn)負(fù)債清查方法及清產(chǎn)核資事項(xiàng)說明（一）貨幣資金1、清查方法（1）編制基準(zhǔn)日銀行存款明細(xì)表，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符；（2）獲取基準(zhǔn)日銀行存款對(duì)賬單，并與賬面記錄核對(duì)，余額不符的查明原因，獲取未達(dá)賬調(diào)節(jié)表并檢查相關(guān)憑證；（3）以對(duì)賬單余額編制存放中央銀行款項(xiàng)詢證函，向銀行寄發(fā)函證，詢證基準(zhǔn)日存放中央銀行款項(xiàng)余額；（4）根據(jù)銀行詢證函回函結(jié)果確認(rèn)存放銀行款項(xiàng)余額；（5）對(duì)于函證回函結(jié)果進(jìn)行比對(duì)，如有差異，進(jìn)行調(diào)整。若未見差異，則無需調(diào)整，以賬面值進(jìn)行披露。2、清查結(jié)果經(jīng)清查基準(zhǔn)日貨幣資金全部銀行存款組成，賬面余額1,343,437.25元，清查余額1,343,437.25元；清查凈調(diào)減0.00元。詳細(xì)情況見下表：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值增減值銀行存款1,343,437.251,343,437.25合計(jì)1,343,437.251,343,437.25（二）其他應(yīng)收款1、清查方法（1）編制基準(zhǔn)日應(yīng)收賬款明細(xì)表，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符；（2）抽查會(huì)計(jì)憑證，審核“其他應(yīng)收”會(huì)計(jì)科目核算范圍的正確性；（3）對(duì)有疑問的其他應(yīng)收款獨(dú)立發(fā)函詢證；（4）根據(jù)其他應(yīng)收款的性質(zhì)和賬齡，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分類。2、清查結(jié)果經(jīng)清查，其他應(yīng)收款基準(zhǔn)日賬面余額1,400,275.17元，壞賬準(zhǔn)備0.00元，賬面值1,400,275.17元；清查余額1,400,275.17元，壞賬準(zhǔn)備0.00元，清查值凈值1,400,275.17元；清查凈調(diào)減0.00元。按款項(xiàng)性質(zhì)分類：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值增減值應(yīng)收股利1,400,000.001,400,000.00其他應(yīng)收款項(xiàng)275.17275.17合計(jì)1,400,275.171,400,275.17其他應(yīng)收款其中：按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值增減值余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備余額壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其中：賬齡組合275.17275.170.000.00合計(jì)275.17275.170.000.00②按賬齡劃分：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值增減值賬面余額壞賬準(zhǔn)備清查余額壞賬準(zhǔn)備清查余額壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)275.17275.171-2年2-3年3年以上合計(jì)275.17275.17（三）其他流動(dòng)資產(chǎn)1、清查方法（1）編制基準(zhǔn)日其他流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)表，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符；（2）抽查會(huì)計(jì)憑證，審核“其他流動(dòng)資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目核算范圍的正確性；（3）對(duì)報(bào)表列示的其他流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，審核所有記錄的其他流動(dòng)資產(chǎn)均以正確金額記錄、已經(jīng)適當(dāng)匯總并列示在恰當(dāng)位置，所有記錄的其他流動(dòng)資產(chǎn)均根據(jù)其性質(zhì)并按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按適當(dāng)?shù)馁~面金額計(jì)價(jià)，其他流動(dòng)資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)姆诸?、類別和披露；2、清查結(jié)果經(jīng)清查，其他流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值6,635.65元；清查價(jià)值6,635.65元，清查調(diào)減0元。詳細(xì)情況見下表：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值增減值待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6,635.656,635.65合計(jì)6,635.656,635.65（四）長期股權(quán)投資1、清查方法（1）編制長期股權(quán)投資明細(xì)表，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)相符；（2）檢查所有記錄的長期股權(quán)投資真實(shí)性，且均于資產(chǎn)負(fù)債表日存在并且由被審計(jì)單位擁有或控制；（3）檢查所有記錄的長期股權(quán)投資增減變動(dòng)的記錄、余額、減值均以正確金額記錄、已經(jīng)適當(dāng)匯總并列示在恰當(dāng)位置；（4）所有記錄的長期股權(quán)投資均根據(jù)其性質(zhì)并按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按適當(dāng)?shù)馁~面金額計(jì)價(jià)；（5）長期股權(quán)投資已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)姆诸?、類別和披露。2、清查結(jié)果經(jīng)清查，長期股權(quán)投資賬面值35,000,000.00元，清查值35,000,000.00元，清查調(diào)減0元。詳細(xì)結(jié)果見下表：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值增減值賬面余額減值準(zhǔn)備清查余額減值準(zhǔn)備清查余額壞賬準(zhǔn)備子公司（五）應(yīng)付職工薪酬1、清查方法（1）編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核是否正確，并與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；（2）取得當(dāng)?shù)厣绫＞趾妥》抗e金管理中心的相關(guān)證明，核實(shí)公司是否足額為職工繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金；（3）重點(diǎn)對(duì)福利費(fèi)、應(yīng)付工資等進(jìn)行核實(shí)；（4）核實(shí)是否存在其他性質(zhì)的職工薪酬或福利支付義務(wù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)—或有事項(xiàng)》的規(guī)定計(jì)提相關(guān)應(yīng)付職工薪酬。2、清查結(jié)果賬面值199,802.26元，清查值199,802.26元，清查調(diào)減0元。詳細(xì)結(jié)果見下表：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值清查增減值應(yīng)付工資199,802.26199,802.26合計(jì)199,802.26199,802.26（六）應(yīng)交稅費(fèi)1、清查方法（1）編制應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；（2）檢查近三年企業(yè)所得稅匯算清繳情況，核實(shí)是否存在企業(yè)所得稅未足額計(jì)提的情況；（3）審核上年度納稅申報(bào)表，并對(duì)本年收入、利潤及其應(yīng)繳營業(yè)稅金及附加、所得稅進(jìn)行測(cè)算，對(duì)照相關(guān)制度核實(shí)計(jì)提是否準(zhǔn)確；2、清查確認(rèn)結(jié)果賬面值873.17元，清查值873.17873.17元，清查調(diào)減0元。詳細(xì)結(jié)果見下表：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值清查增減值個(gè)人所得稅873.17873.17合計(jì)873.17873.17（七）實(shí)收資本1、清查方法（1）編制實(shí)收資本（股本）明細(xì)表,與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；（2）取得歷次驗(yàn)資報(bào)告，核實(shí)資金到位的實(shí)際情況，審閱和核對(duì)與投入資本有關(guān)的原始憑證、會(huì)計(jì)記錄，檢查投入資本是否真實(shí)存在；（3）根據(jù)公司的有關(guān)法律性文件、合同、章程及轉(zhuǎn)股、擴(kuò)股的手續(xù)進(jìn)行審查，判定出資人的資格和合法性，審查股本金是否足額到位，核查股權(quán)證與賬面額是否一致；①確認(rèn)股東身份的合法性；②確認(rèn)股東的入股金額、入股時(shí)間及入股方式。2、清查結(jié)果賬面值29,000,000.00元，清查值29,000,000.00元，清查調(diào)減0.00元。詳細(xì)結(jié)果見下表：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值清查增減值自然人股東13,050,000.0013,050,000.00合計(jì)29,000,000.0029,000,000.00（八）盈余公積（1）編制盈余公積明細(xì)表，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；（2）對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證；（3）審查法定盈余公積和任意盈余公積的計(jì)提順序、計(jì)提基數(shù)、計(jì)提比例是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；（4）審查盈余公積的減少是否符合有關(guān)規(guī)定，取得理事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、社員代表大會(huì)決議，予以核實(shí)，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；（5）審定盈余公積形成過程、結(jié)構(gòu)及使用是否真實(shí)合法、合規(guī)，對(duì)違反法規(guī)形成和使用部分進(jìn)行調(diào)整。2、清查結(jié)果賬面值552,427.02元，清查值552,427.02元，清查調(diào)減0元。詳細(xì)情況如下：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值清查增減值法定盈余公積金552,427.02552,427.02合計(jì)552,427.02552,427.02（九）未分配利潤1、清查方法（1）編制利潤分配明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，與總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)和報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；（2）獲取與未分配利潤有關(guān)的股東會(huì)或董事會(huì)決議、相關(guān)協(xié)議、公司章程等文件資料，檢查其相應(yīng)會(huì)計(jì)處理是否正確；（3）對(duì)未分配利潤的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證，對(duì)未分配利潤形成過程及構(gòu)成進(jìn)行追溯審查，主要清查是否按規(guī)定進(jìn)行利潤分配，在保證利潤總額真實(shí)性的前提下，按有關(guān)分紅政策提取股金及各項(xiàng)積累，轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利。2、清查結(jié)果賬面值7,437,245.62元，清查值7,437,245.62元，清查調(diào)減0元。詳細(xì)情況如下：金額單位：人民幣元項(xiàng)目賬面值清查值清查增減值調(diào)整前上年年末未分配利潤7,424,232.457,424,232.45調(diào)整年初未分配利潤合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減－）調(diào)整后年初未分配利潤7,424,232.457,424,232.45加：本期凈利潤14,459.0814,459.08減：本期提取盈余公積數(shù)1,445.911,445.91期末未分配利潤7,437,245.627,437,245.62 八、清產(chǎn)核資結(jié)果截至