企業(yè)實戰(zhàn)亂賬處理及調(diào)整

企業(yè)實戰(zhàn)亂賬處理及調(diào)整Page

2亂賬的定義亂賬：財務(wù)專用詞語。是指組織機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中或是行為活動中所發(fā)生的經(jīng)濟記錄不能得到正確反映，出現(xiàn)了記載事項與事實不符的現(xiàn)象。具體是指企業(yè)的經(jīng)營活動的會計記錄不正確、不真實。Page

3亂賬的現(xiàn)象深層次原因內(nèi)控的失效，實物管理混亂的情況次下出現(xiàn)的，在這種情況下也許總賬和明細帳是咬口的，但帳務(wù)管理與實物管理各自運轉(zhuǎn)，帳實嚴重不符，在這種情況下依靠出入庫和收款憑證逐筆清查出錯的原因和時間是很困難的，只能努力嘗試。在手工帳的情況下沒有發(fā)揮科目合并表對帳務(wù)的統(tǒng)籌作用，以科目合并表過總帳，以記賬憑證過明細帳，明細帳結(jié)出余額不與總帳核對，特別是往來、庫存等帳目，平時不找平衡關(guān)系，年末結(jié)帳時也不加計總額，以致出現(xiàn)總帳與明細賬不符。Page

4庫存亂賬如何處理？你可以用實地盤存制結(jié)合賬面的余額倒推出去年已經(jīng)消耗數(shù)，然后用你現(xiàn)在的盤存數(shù)為記賬依據(jù)，調(diào)增或調(diào)減去年底賬面結(jié)余數(shù)，如果你還沒有年終結(jié)算，調(diào)增庫存數(shù)就沖減當年成本，如果調(diào)減庫存數(shù)就增加當年成本數(shù)；想必現(xiàn)在應(yīng)該大多數(shù)企業(yè)都還沒有年終決算，如果你已經(jīng)年報決算上交了報表，就只能今年調(diào)整未分配利潤了。你先按類別盤點庫存實物，如是盤盈，查明造成混亂的原因，將其估計成本計入待處理財產(chǎn)損益，經(jīng)有關(guān)部門批準后沖抵管理費用；如是盤虧，將其估計成本計入待處理財產(chǎn)損益，如系自然損耗或管理不善等原因造成的損失，在扣除殘料價值以及責(zé)任人賠償或保險賠償后的凈損失計入管理費用，如因自然災(zāi)害或意外事故造成的毀損，應(yīng)實際盤虧金額應(yīng)扣除殘料價值以及保險賠償后的凈損失計入營業(yè)外支出。這樣在新的年度你就有新的存貨賬簿了。Page

5往來賬亂賬如何處理？1.先理出來憑目前已知的要素，理出清單。2.內(nèi)部核對理出清單，跟相關(guān)部門或責(zé)任人核對。3.與客戶核對內(nèi)部對好，向客戶索要對賬單，核實款項。如有損失，真得查不清，可以費用化會調(diào)到以前年度。4.根據(jù)約定期限催款、收款、處理建立一套有管理制度，例如催款、收款、處理等。5.規(guī)范后來者強化對新客戶管理，讓形成良好的習(xí)慣。Page

6現(xiàn)金、銀行存款亂賬如何處理？先挑對賬單?？次催_賬項都是什么，找相關(guān)憑證，做調(diào)節(jié)表。先把銀行對上，差什么補什么?，F(xiàn)金盤點后，實在對不上，報批，做長短款吧。

Page

7清理亂賬的程序及方法1、會計基礎(chǔ)工作檢查：如憑證記錄是否完善，賬簿登記是否合規(guī)，憑證依據(jù)是否充分等。2、貨幣資金清理：對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符，取得所有銀行存款對賬單、調(diào)節(jié)表，進行核對，必要時可對銀行存款進行函證。3、應(yīng)收款項：通過檢查、函證等方法，關(guān)注長期掛賬的客戶，應(yīng)收款項的清理是比較復(fù)雜的，具體可視委托單位的情況而定，經(jīng)過清理整頓，最后整理出應(yīng)收款項明細表。4、固定資產(chǎn)：進行盤點檢查，關(guān)注使用狀態(tài)，確保賬實相符。5、存貨：檢查盤點，結(jié)合主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款，檢查出庫單、入庫單等。注意其發(fā)出及入庫。6、應(yīng)付款項：核實負債是否真實，編制應(yīng)付款項明細表。7、收入成本：逐筆核對。最后，根據(jù)清理結(jié)果進行調(diào)賬，編制明細表及清理后報表。Page

8待處理財產(chǎn)損溢一、本科目核算小企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。所采購物資在運輸途中因自然災(zāi)害等發(fā)生的損失或尚待查明的損耗，也通過本科目核算。二、本科目應(yīng)按照待處理流動資產(chǎn)損溢和待處理非流動資產(chǎn)損溢進行明細核算。三、待處理財產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。（一）盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記本科目（待處理流動資產(chǎn)損溢）。盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)當按照其賬面余額，借記本科目（待處理流動資產(chǎn)損溢），貸記“材料采購”或“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“庫存現(xiàn)金”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目（待處理非流動資產(chǎn)損溢）。盤虧的固定資產(chǎn)，按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值，借記本科目（待處理非流動資產(chǎn)損溢），按照已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按照其原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目。（二）盤虧、毀損、報廢的各項資產(chǎn)，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照殘料價值，借記“原材料”等科目，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照本科目余額，貸記本科目（待處理流動資產(chǎn)損溢、待處理非流動資產(chǎn)損溢），按照其借方差額，借記“營業(yè)外支出”科目。盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金等，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照本科目余額，借記本科目（待處理流動資產(chǎn)損溢、待處理非流動資產(chǎn)損溢），貸記“營業(yè)外收入”科目。四、小企業(yè)的財產(chǎn)損溢，應(yīng)當查明原因，在年