AC10 執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序中需要管理層作出特別聲明

PAGE大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（特殊普通合伙）2012版審計(jì)提示：需要獲取特別聲明書(shū)的事項(xiàng)包括不限于：一、 確認(rèn)管理層已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露所有其已知悉的、已經(jīng)或可能發(fā)生的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的訴訟和索賠事項(xiàng)，并確認(rèn)已按照使用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理和披露。二、 會(huì)計(jì)估計(jì)（包含公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)）書(shū)面聲明保護(hù)內(nèi)容1． 計(jì)量流程（包括管理層在根據(jù)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的相關(guān)假設(shè)和模型）的恰當(dāng)性，以及流程的一貫運(yùn)用；2． 假設(shè)恰當(dāng)?shù)胤从沉斯芾韺哟肀粚徲?jì)單位執(zhí)行特定措施的意圖和能力（當(dāng)這些意圖和能力與會(huì)計(jì)估計(jì)和披露相關(guān)時(shí)）3． 在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的披露的完整性和適當(dāng)性4． 不存在需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)和披露作出調(diào)整的期后事項(xiàng)5． 對(duì)未在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)，書(shū)面聲明也可能包括下列內(nèi)容（1） 管理層用于確定不滿(mǎn)足適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)規(guī)定的確認(rèn)或披露標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)的恰當(dāng)性（2） 針對(duì)未在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)，管理層用于推翻適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)規(guī)定的與使用公允價(jià)值相關(guān)的假定的依據(jù)的恰當(dāng)性三、 關(guān)聯(lián)方及其交易（需要獲取書(shū)面聲明）1. 治理層批準(zhǔn)某項(xiàng)特定關(guān)聯(lián)方交易，該項(xiàng)交易可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響或涉及管理層；2. 治理層就某項(xiàng)關(guān)聯(lián)方交易的細(xì)節(jié)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出口頭聲明；3. 治理層在關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易中享有財(cái)務(wù)或者其他利益；4. 管理層作出的某項(xiàng)特殊認(rèn)定，如管理層對(duì)特殊關(guān)聯(lián)方交易不涉及某些未予披露的“背后協(xié)議”的聲明。四、要求管理層和治理層（如適用）提供關(guān)于未來(lái)應(yīng)對(duì)計(jì)劃及其可行性的書(shū)面聲明（持續(xù)經(jīng)營(yíng)）五、對(duì)于管理層作出的、更正上期財(cái)務(wù)報(bào)表中影響比較信息的重大錯(cuò)報(bào)的任何重述，應(yīng)當(dāng)獲取特定書(shū)面聲明第8頁(yè)共X頁(yè)索引號(hào)：AC-10（被審計(jì)單位抬頭紙）管理層聲明書(shū)致大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）并……注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本聲明書(shū)是針對(duì)你們審計(jì)ABC公司截至20xl年12月31的年度財(cái)務(wù)報(bào)表而提供的。審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，并實(shí)現(xiàn)公允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢(xún)和了解后，針對(duì)具體賬務(wù)核算事項(xiàng)我們聲明如下：（以下聲明僅參考，且不應(yīng)局限于已經(jīng)提供模板的事項(xiàng)，針對(duì)重大事項(xiàng)的處理需要獲取企業(yè)聲明可以補(bǔ)充）銀行賬戶(hù)記錄承諾函（具體聲明事項(xiàng)詳見(jiàn)附件1）金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)和貨款）分類(lèi)聲明（具體聲明事項(xiàng)詳見(jiàn)附件2）證券投資情況聲明（具體聲明事項(xiàng)詳見(jiàn)附件3）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)或背書(shū)情況聲明（具體聲明事項(xiàng)詳見(jiàn)附件4）存貨聲明書(shū)（具體聲明事項(xiàng)詳見(jiàn)附件5）……【插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為必要的其他任何事項(xiàng)】。ABC公司（蓋章）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：（簽名并蓋章）主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：（簽名并蓋章）主管本業(yè)務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人：（簽名并蓋章）總經(jīng)理：（簽名并蓋章）中國(guó)xx市法定代表人：（簽名并蓋章）年月日PAGE索引號(hào)： AC10-1管理當(dāng)局承諾函 致：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 本公司已委托貴所對(duì)本公司201X年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)謹(jǐn)就有關(guān)所有銀行賬戶(hù)事項(xiàng)聲明如下： 一、截至201X年12月31日止，本公司本期所有銀行賬戶(hù)如下： 開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)賬號(hào) 賬戶(hù)性質(zhì)開(kāi)戶(hù)日期 銷(xiāo)戶(hù)日期目前狀態(tài)凍結(jié)、抵押、質(zhì)押情況 二、本公司截止201X年12月31日所有銀行賬戶(hù)記錄均已反映在提供給貴公司的賬簿中，本公司無(wú)賬外賬戶(hù)存在，也不存在借用其他公司賬戶(hù)使用及將本公司銀行賬戶(hù)借與他人使用的情況。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE 索引號(hào)： AC10-2 金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)和貨款）分類(lèi)聲明 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）： 本公司已委托貴所對(duì)本公司201X年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)謹(jǐn)就有關(guān)金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)和貨款）分類(lèi)事項(xiàng)聲明如下： 一、本公司201X年度（即審計(jì)期間）新增的金融資產(chǎn)交易事項(xiàng)如下： 1、交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目持有意圖或劃分理由2、持有至到期投資項(xiàng)目持有意圖或劃分理由3、可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目持有意圖或劃分理由二、以上有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已在本公司提供給貴所的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、原始憑證中反映，未有遺漏。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE 索引號(hào)： AC10-3證券投資情況聲明 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）： 本公司已委托貴所對(duì)本公司201X年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)謹(jǐn)就有關(guān)證券投資事項(xiàng)聲明如下： 一、本公司截至201X年XX月XX日有關(guān)證券投資的情況如下： 1、以本公司戶(hù)名開(kāi)戶(hù)，由本公司使用的股票賬戶(hù)及證券資金賬戶(hù)如下： 股東賬戶(hù)編號(hào)： 戶(hù)名： 開(kāi)戶(hù)證券公司：證券公司營(yíng)業(yè)部 資金賬號(hào)： 2、以其他公司或自然人戶(hù)名開(kāi)戶(hù)，由本公司使用的股票賬戶(hù)及證券資金賬戶(hù)如下： 股東賬戶(hù)編號(hào)： 戶(hù)名： 開(kāi)戶(hù)證券公司：證券公司營(yíng)業(yè)部 資金賬號(hào)： 二、以上證券投資有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已在本公司提供給貴所的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、原始憑證中反映，未有遺漏。除以上所述證券投資事項(xiàng)以外，本公司截至201X年XX月XX日未在其他證券公司從事其他證券投資業(yè)務(wù)，未借用其他公司股票賬戶(hù)或證券資金賬戶(hù)從事證券投資業(yè)務(wù)，也未將本公司的股票賬戶(hù)及資金賬戶(hù)借與他人使用。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE索引號(hào)：AC10-4應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)或背書(shū)情況聲明大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）： 截止201X年XX月XX日我公司有關(guān)票據(jù)情況如下： （1）已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù) 出票單位出票日到期日票面金額備注小計(jì) （2）未到期已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 出票單位出票日到期日票面金額備注小計(jì) （3）未到期已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票 出票單位出票日到期日票面金額備注小計(jì) （4）因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù) 出票單位出票日到期日票面金額備注小計(jì) （5）已背書(shū)未到期的應(yīng)收票據(jù) 出票單位出票日到期日票面金額備注小計(jì) 除以上所列票據(jù)事項(xiàng)外，截止201X年XX月XX日我公司未收到已背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)由于出票人未能兌現(xiàn)而產(chǎn)生的追索請(qǐng)求。 特此聲明。 ABC公司（蓋章） 年月日 PAGE索引號(hào)：AC10-5存貨聲明書(shū) 致：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 謹(jǐn)此證明在____________年______月_____日本公司有如下存貨： 存貨名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量金額合計(jì)針對(duì)上述存貨，本公司特此說(shuō)明如下： 1、上述存貨均真實(shí)存在。 2、上述存貨除已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的部分外，可變現(xiàn)凈值均大于帳面價(jià)值。 3、所有權(quán)不屬本公司的存貨已清楚劃分出來(lái)，未包括在上述存