《財稅大數(shù)據(jù)分析》課件-4.2稅務風險檢查

稅務風險檢查項目四大數(shù)據(jù)分析稅務

風險預警與防控任務二稅務風險檢查企業(yè)稅務風險檢查

企業(yè)為了識別、評估和控制其在納稅過程中可能面臨的各種潛在風險而進行的一系列活動。(一)稅務風險檢查的概念1.概念(一)稅務風險檢查的概念1.概念稅務合規(guī)風險稅務爭議風險稅務違法風險

可能對企業(yè)的經(jīng)濟、聲譽和經(jīng)營造成不利影響。(一)稅務風險檢查的概念2.目的識別風險通過檢查，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)自身在稅務管理方面存在的問題和漏洞，識別出潛在的稅務風險點。評估影響對識別出的稅務風險進行評估，分析其對企業(yè)可能造成的經(jīng)濟損失、聲譽損失和經(jīng)營風險等方面的影響?？刂骑L險根據(jù)評估結果，制定相應的風險防控措施，降低稅務風險對企業(yè)的不利影響，確保企業(yè)的稅務合規(guī)性和穩(wěn)健經(jīng)營。(一)稅務風險檢查的概念3.檢查內(nèi)容稅收政策合規(guī)性檢查企業(yè)是否遵守國家稅收政策和法律法規(guī)，包括稅收優(yōu)惠政策的享受情況。稅務申報準確性審查企業(yè)的稅務申報表，確保其數(shù)據(jù)的準確性和真實性，避免出現(xiàn)漏報、錯報等情況。(一)稅務風險檢查的概念3.檢查內(nèi)容稅務籌劃合理性評估企業(yè)的稅務籌劃方案是否合理合法，是否充分利用了稅收優(yōu)惠政策，同時避免了稅務風險。內(nèi)部控制有效性檢查企業(yè)的稅務內(nèi)部控制機制是否健全有效，包括稅務管理流程、稅務風險管理機制等。(一)稅務風險檢查的概念4.檢查方法自查自糾企業(yè)可以定期組織內(nèi)部人員進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。外部審計委托專業(yè)的會計師事務所等第三方機構進行稅務審計，借助其專業(yè)知識和經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)潛在問題。數(shù)據(jù)分析利用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術手段對稅務數(shù)據(jù)進行深度分析，發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風險。(一)稅務風險檢查的概念

增值稅

企業(yè)所得稅

印花稅

整體稅4.檢查方法(二)稅務風險檢查1.稅務風險點二級指標三級指標風險點增值稅增值稅稅收負擔率與預警值對比。稅負率低于預警值的，應以進項稅額為評估重點，可查證有無擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，對應核實銷項稅額計算的正確性。對銷項稅額的評估，應側重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報、遲報計稅銷售額、混淆增值稅稅率等問題。所得稅所得稅稅收負擔率與同行業(yè)同期和本企業(yè)基期所得稅負擔率相比，低于標準值可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題，運用其他相關指標深入評估分析。營業(yè)利潤稅收負擔率與同行業(yè)同期營業(yè)利潤稅收負擔率相比，如果低于預定值，企業(yè)可能存在銷售未計收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題，應作進一步分析。應納稅所得額變動率關注企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期前后，該指標如果發(fā)生較大變化，可能存在少計收入、多列成本，人為調(diào)節(jié)利潤問題；也可能存在費用配比不合理等問題。所得稅貢獻率將同行業(yè)同期與本企業(yè)基期所得稅貢獻率相比，低于標準值視為異常，可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題，應運用所得稅變動率等相關指標作進一步評估分析。(二)稅務風險檢查1.稅務風險點二級指標三級指標風險點所得稅所得稅貢獻變動率與企業(yè)基期指標和同行業(yè)同期指標相比，低于標準值可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。運用其他相關指標深入詳細評估，并結合上述指標評估結果，進一步分析企業(yè)銷售（營業(yè)）收入、成本、費用的變化和異常情況及其原因。所得稅負擔變動率與企業(yè)基期和同行業(yè)同期指標相比，低于標準值可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。運用其他相關指標深入詳細評估，并結合上述指標評估結果，進一步分析企業(yè)銷售（營業(yè)）收入、成本、費用的變化和異常情況及其原因。(二)稅務風險檢查1.稅務風險點二級指標三級指標風險點印花稅印花稅同步增長系數(shù)分析印花稅應納稅額增長率與主營業(yè)務收入增長率，評估企業(yè)申報納稅情況真實性，應納稅額增長率與營業(yè)收入增長率對比分析。正常情況下二者應基本同步增長，比值應接近1。當比值小于1，可能存在未足額申報印花稅問題。分析中發(fā)現(xiàn)高于或低于預警值的，要借助其他指標深入分析并按照總局納稅評估管理辦法規(guī)定處理。整體稅負稅負率如稅金負擔率較高，則有可能存在少繳稅款的風險。(三)稅務風險評估1.稅務風險預警范圍范圍級別標志小于10%安全-大于10%小于30%有風險↓或↑大于30%小于50%較大風險↓↓或↑↑大于50%嚴重風險↓↓↓或↑↑↑(三)稅務風險評估2.稅務風險指標行業(yè)標準值計算稅務風險指標

標準值增值稅稅收負擔率所得稅稅收負擔率營業(yè)利潤稅收負擔率應納稅所得額變動率所得稅貢獻率所得稅貢獻變動率所得稅負擔變動率印花稅稅負變動系數(shù)印花稅同步增長系數(shù)稅負率(三)稅務風險評估3.稅務風險評估值計算稅務風險指標

標準值評估值偏離程度增值稅稅收負擔率所得稅稅收負擔率營業(yè)利潤稅收負擔率應納稅所得額變動率所得稅貢獻率所得稅貢獻變動率所得稅負擔變動率印花稅稅負變動系數(shù)印花稅同步增長系數(shù)稅負率(四)稅務風險評估分析3.稅務風險評估值計算稅務風險指標

標準值標志偏離程度可能存在原因增值稅稅收負擔率較大風險可能存在擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題。也可能存在賬外經(jīng)營、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。所得稅稅收負擔率有風險可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題應納稅所得額變動率1重大風險可能存