福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：誠信考試試題

福建省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：誠信考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.根據(jù)《國際專業(yè)實務框架》，以下哪項內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當理由？1.如果審計業(yè)務延

續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。2.對于范圍受限制的審計業(yè)

務，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報告有助于通報被審計部門

審計范圍的變化。

A：只有1和2是對的

B：只有1和3是對的

C：只有2和3是對的

D：1、2和3都對

2.以下哪?項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務？

A：流程設(shè)計服務；

B：協(xié)調(diào)業(yè)務；

C：培訓業(yè)務；

D：合規(guī)性業(yè)務。

3.在為某高風險領(lǐng)域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成

該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是：

A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；

B：將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務實施過程中學習；

C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務；

D：實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。

4.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？

A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。

D：在同一地點進行的后續(xù)存貨畝計。

5.3、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種

A：行為征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：合理理由。

D：犯罪機會。

6,審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。

對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；

B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。

7.某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者以乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息

泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防

止信息泄漏？

A：不同步傳輸

1

B：加密

C：使用光纖傳輸線路

D：使用口令

8.前期調(diào)整應該針對前期的損益表，這是因為

A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。

B：這是惟一調(diào)整前期財務報表的方式。

C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。

D：當期損益表只能反映當期的備件或估計。

9.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是

A：增加了對應用進行審計的難度。

B：應用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。

D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。

10.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)

容提供了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

11.在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助

A：取得控制的初步調(diào)查

B：確認業(yè)務重點的范圍

C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議

D：評價控制的充分性和有效性

12.對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？

A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。

B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。

C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。

13.內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據(jù)？

A；傳聞證據(jù)

B：依情況而定的證據(jù)

C：次要證據(jù)

D：意見證據(jù)

14.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審

計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?/p>

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)

B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源

D：以調(diào)查不全面而推托

15.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應

收賬款500萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少？

A：0.7

B：2.0

2

C：0.5

D：1.2

16.某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原囚，

需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付

C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

17.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素一

A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。

B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

18.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理，控制和治理程序的目的？

A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標提供合理保證

B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質(zhì)'時間安排'測試范圍

D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正

19.計劃委員會擔心未經(jīng)許可的人試圖進入網(wǎng)絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡,

那么必須確保

A：為網(wǎng)絡工作的電話號碼能夠保密。

B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備。

C：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的。

D：僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡。

20.航空機票信息報告包括艙利、購買日期和最低票價，它能用于

A：評價對公司旅行政策的遵循情況

B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預算

D：支持業(yè)務支出稅收扣除

21.某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真

實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術(shù)是

A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管而談；

C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。

22.審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負

責所有生產(chǎn)線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000,限額內(nèi)的采購業(yè)務不需要

任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效

A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務，確定它們是否受到適當?shù)?/p>

審批；

B：運用“抽點”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；

C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當?shù)膶?/p>

批；

D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應商，選取其中與新供應商有關(guān)的已付款

3

的發(fā)票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。

23.下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷

A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細信息：

B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；

C：要求內(nèi)部審計師進行適當?shù)墓芾恚?/p>

D：提供間接證據(jù)，仍需要證實。

24.業(yè)務工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)

計中的常見錯誤

A：選項采用單極標簽而非雙極標簽；

B：問題的選項并不相互排斥；

C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法；

D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。

25.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應

收賬款500萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少？

A：0.7

B：2.0

C：0.5

D：1.2

26.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。

以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請

表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應聘對象的教育背景；

IIL在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。

A：只有01是對的；

B：只有I和n是對的；

C：只有II和HI是對的；

D：I、n和in都對。

27.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致I?？蛻舾櫽唵芜M程。Iio供應商自

動補充存貨。IIL雇員的雇傭或重新配置。IV。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。

A：只有I、n和iv。

B：只有I和III。

C；只有HI和IV。

D：I、n、in和M

28.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人

員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

29.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關(guān)？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

30.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果加管理建議的基礎(chǔ)？

4

A：由黃事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。

B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負貨評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

31.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確

A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；

B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；

D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

32.用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它陷含著

A：持續(xù)監(jiān)視的潛力

B：在層次中屬性的繼承

C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計文檔

D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)

33.以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)I服務部

門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務II對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查

III經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關(guān)的全部業(yè)績報告IV經(jīng)理沒有采取糾正行動以解

決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務觀察結(jié)果

A：僅為I和n

B：僅為II

c：僅為I和in

D：僅為n和w

34.《職業(yè)道德守則》中的行為準則

A：為內(nèi)部審計實務提供了基本準則；

B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南；

C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；

D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。

35.下面哪?種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為

A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關(guān)；

B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C；控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；

D：以上所有情況。

36.下列一項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。

A：整合風險。

B：創(chuàng)造股東價值。

C：加強股東價值。

D：保護股東價值。

37.以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作

A：投保

B：套期保值

C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務

38.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基

金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財

5

務主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合

下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。

下一步內(nèi)部審計師應該：

A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；

B：通過了解紅利和向有關(guān)服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票

或債券支付的利息或股息；

C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查：

D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。

39.下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？

A：比率估計

B：試驗樣本

C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

40.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？

A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準；

B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準：

C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述；

D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

41.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。

A：金額

B：時間因素

C：任務描述

D：資源要求

42.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品

的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。

該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)

B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)

C：c.可讀入磁盤(WORM)

D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)

43.某政府機構(gòu)希望了解向機動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很

短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄

弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PelimnarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)吳顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運

行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應該

A：不再實施進一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當局討論結(jié)果。

B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制

方案，使得下一次不需再進行調(diào)查。

C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送各忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。

44.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望

A：運用其個人判斷；

B：將其與其他職業(yè)準則相比較；

C：順從被審計人的愿望；

D：謹慎決定是否采用這類標準。

6

45.公司的內(nèi)部審計師近期用自現(xiàn)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10

年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當，最恰

當?shù)臉I(yè)務程序是

A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查；

B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準

確的支付；

C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退

休時都還有效；

D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人

是否得到了恰當?shù)母＠?/p>

46.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進