農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃考核試卷

農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃相關(guān)知識(shí)的掌握程度，包括稅收政策、籌劃策略和實(shí)際案例分析等，以提升農(nóng)業(yè)企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最優(yōu)化。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.最大利潤(rùn)原則

D.稅收中性原則

2.農(nóng)業(yè)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)減半征收

C.農(nóng)業(yè)科研開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格

3.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是？（）

A.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)其預(yù)計(jì)使用壽命均勻計(jì)提

B.固定資產(chǎn)折舊可以隨意調(diào)整計(jì)提方法

C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)僅限于直線法

D.固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入成本費(fèi)用

4.農(nóng)業(yè)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠中，下列哪項(xiàng)屬于減半征收？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.印花稅

5.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)土地增值稅的說法，正確的是？（）

A.土地增值稅只針對(duì)土地轉(zhuǎn)讓行為

B.土地增值稅的計(jì)算依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的納稅人是土地所有者

D.土地增值稅的稅率固定為30%

6.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)出口退稅的說法，正確的是？（）

A.只有出口企業(yè)才能享受出口退稅

B.出口退稅只針對(duì)增值稅

C.出口退稅的退稅率由企業(yè)自行決定

D.出口退稅的申報(bào)期限為出口之日起6個(gè)月

7.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的是？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的一種稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的額度沒有限制

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除只適用于研發(fā)機(jī)構(gòu)

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不計(jì)入成本費(fèi)用

8.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)土地使用稅的說法，正確的是？（）

A.土地使用稅是對(duì)土地占用行為的一種稅收

B.土地使用稅的稅率根據(jù)土地面積計(jì)算

C.土地使用稅的納稅人是土地使用者

D.土地使用稅不計(jì)入企業(yè)成本

9.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的說法，正確的是？（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)占有行為的一種稅收

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算

C.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有者

D.房產(chǎn)稅不計(jì)入企業(yè)成本

10.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的說法，正確的是？（）

A.車船稅是對(duì)車船占用行為的一種稅收

B.車船稅的稅率根據(jù)車船種類和噸位計(jì)算

C.車船稅的納稅人是車船所有者

D.車船稅不計(jì)入企業(yè)成本

11.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的說法，正確的是？（）

A.契稅是對(duì)土地、房屋轉(zhuǎn)讓行為的一種稅收

B.契稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算

C.契稅的納稅人是土地、房屋受讓人

D.契稅不計(jì)入企業(yè)成本

12.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的說法，正確的是？（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證的一種稅收

B.印花稅的稅率根據(jù)合同金額計(jì)算

C.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂方

D.印花稅不計(jì)入企業(yè)成本

13.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地占用行為的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地面積計(jì)算

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅不計(jì)入企業(yè)成本

14.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)耕地占用稅的說法，正確的是？（）

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地行為的一種稅收

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用面積計(jì)算

C.耕地占用稅的納稅人是耕地所有者

D.耕地占用稅不計(jì)入企業(yè)成本

15.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的說法，正確的是？（）

A.契稅是對(duì)土地、房屋轉(zhuǎn)讓行為的一種稅收

B.契稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算

C.契稅的納稅人是土地、房屋受讓人

D.契稅不計(jì)入企業(yè)成本

16.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的說法，正確的是？（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)占有行為的一種稅收

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算

C.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有者

D.房產(chǎn)稅不計(jì)入企業(yè)成本

17.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的說法，正確的是？（）

A.車船稅是對(duì)車船占用行為的一種稅收

B.車船稅的稅率根據(jù)車船種類和噸位計(jì)算

C.車船稅的納稅人是車船所有者

D.車船稅不計(jì)入企業(yè)成本

18.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的說法，正確的是？（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證的一種稅收

B.印花稅的稅率根據(jù)合同金額計(jì)算

C.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂方

D.印花稅不計(jì)入企業(yè)成本

19.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地占用行為的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地面積計(jì)算

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅不計(jì)入企業(yè)成本

20.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)耕地占用稅的說法，正確的是？（）

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地行為的一種稅收

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用面積計(jì)算

C.耕地占用稅的納稅人是耕地所有者

D.耕地占用稅不計(jì)入企業(yè)成本

21.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的說法，正確的是？（）

A.契稅是對(duì)土地、房屋轉(zhuǎn)讓行為的一種稅收

B.契稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算

C.契稅的納稅人是土地、房屋受讓人

D.契稅不計(jì)入企業(yè)成本

22.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的說法，正確的是？（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)占有行為的一種稅收

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算

C.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有者

D.房產(chǎn)稅不計(jì)入企業(yè)成本

23.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的說法，正確的是？（）

A.車船稅是對(duì)車船占用行為的一種稅收

B.車船稅的稅率根據(jù)車船種類和噸位計(jì)算

C.車船稅的納稅人是車船所有者

D.車船稅不計(jì)入企業(yè)成本

24.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的說法，正確的是？（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證的一種稅收

B.印花稅的稅率根據(jù)合同金額計(jì)算

C.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂方

D.印花稅不計(jì)入企業(yè)成本

25.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地占用行為的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地面積計(jì)算

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅不計(jì)入企業(yè)成本

26.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)耕地占用稅的說法，正確的是？（）

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地行為的一種稅收

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用面積計(jì)算

C.耕地占用稅的納稅人是耕地所有者

D.耕地占用稅不計(jì)入企業(yè)成本

27.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的說法，正確的是？（）

A.契稅是對(duì)土地、房屋轉(zhuǎn)讓行為的一種稅收

B.契稅的稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算

C.契稅的納稅人是土地、房屋受讓人

D.契稅不計(jì)入企業(yè)成本

28.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的說法，正確的是？（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)占有行為的一種稅收

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算

C.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有者

D.房產(chǎn)稅不計(jì)入企業(yè)成本

29.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的說法，正確的是？（）

A.車船稅是對(duì)車船占用行為的一種稅收

B.車船稅的稅率根據(jù)車船種類和噸位計(jì)算

C.車船稅的納稅人是車船所有者

D.車船稅不計(jì)入企業(yè)成本

30.下列關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的說法，正確的是？（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、憑證的一種稅收

B.印花稅的稅率根據(jù)合同金額計(jì)算

C.印花稅的納稅人是合同、憑證的簽訂方

D.印花稅不計(jì)入企業(yè)成本

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的常見方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理選擇會(huì)計(jì)政策

C.合理避稅

D.稅收轉(zhuǎn)嫁

E.稅收籌劃咨詢

2.農(nóng)業(yè)企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策包括？（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策

B.農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅政策

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)增值稅即征即退政策

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格

E.農(nóng)業(yè)科研開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

3.下列哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法？（）

A.直線法

B.加速折舊法

C.年數(shù)總和法

D.工作量法

E.實(shí)際使用年限法

4.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)享受的所得稅優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)免征企業(yè)所得稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

5.農(nóng)業(yè)企業(yè)出口退稅的主要稅種包括？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

E.營(yíng)業(yè)稅

6.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍？（）

A.研發(fā)機(jī)構(gòu)人員工資

B.研發(fā)設(shè)備折舊

C.研發(fā)材料費(fèi)用

D.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化費(fèi)用

E.研發(fā)項(xiàng)目管理費(fèi)用

7.農(nóng)業(yè)企業(yè)享受的土地使用稅優(yōu)惠政策包括？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地免稅

B.農(nóng)業(yè)科研用地免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)辦公用地減半征收

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用地減半征收

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)加工用地免稅

8.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的減免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)企業(yè)辦公用房免稅

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用房免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)用房免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用房免稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)附屬設(shè)施免稅

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的優(yōu)惠政策包括？（）

A.農(nóng)業(yè)企業(yè)自用車輛免稅

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)自用船只免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)自用飛機(jī)免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃車輛免稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃船只免稅

10.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的減免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地免稅

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃土地免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃房屋免稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)投資新項(xiàng)目免稅

11.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的優(yōu)惠政策包括？（）

A.農(nóng)業(yè)企業(yè)簽訂的合同免稅

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)簽訂的票據(jù)免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)簽訂的協(xié)議免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)簽訂的章程免稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)簽訂的租賃合同免稅

12.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用耕地免稅

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用林地免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用水域免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用灘涂免稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用荒山免稅

13.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)耕地占用稅的減免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用基本農(nóng)田免稅

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用基本農(nóng)田以外的耕地免稅

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用林地免稅

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用水域免稅

E.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用灘涂免稅

14.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.土地轉(zhuǎn)讓金額

B.房屋轉(zhuǎn)讓金額

C.土地租金

D.房屋租金

E.土地使用權(quán)出讓金

15.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置價(jià)

C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

D.房產(chǎn)租金

E.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

16.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.車船的原值

B.車船的重置價(jià)

C.車船的市場(chǎng)價(jià)值

D.車船的購(gòu)置價(jià)格

E.車船的租賃價(jià)格

17.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.合同金額

B.憑證金額

C.協(xié)議金額

D.章程金額

E.租賃合同金額

18.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地租金

E.土地評(píng)估價(jià)值

19.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.占用面積

B.占用類型

C.占用年限

D.占用位置

E.占用成本

20.以下哪些屬于農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.轉(zhuǎn)讓金額

B.出讓金額

C.租賃金額

D.評(píng)估價(jià)值

E.市場(chǎng)價(jià)值

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的首要原則是______。

2.農(nóng)業(yè)企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策包括______和______。

3.農(nóng)業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法主要有______、______和______。

4.農(nóng)業(yè)企業(yè)享受的所得稅優(yōu)惠政策包括______和______。

5.農(nóng)業(yè)企業(yè)出口退稅的主要稅種是______。

6.農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的額度最高可達(dá)研發(fā)費(fèi)用的______。

7.農(nóng)業(yè)企業(yè)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照______計(jì)算的。

8.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的稅率通常是按照______計(jì)算的。

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的稅率是按照______和______計(jì)算的。

10.農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的稅率通常是根據(jù)______計(jì)算的。

11.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的稅率是根據(jù)______計(jì)算的。

12.農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括______和______。

13.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的減免稅政策包括______和______。

14.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的優(yōu)惠政策包括______和______。

15.農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的減免稅政策包括______和______。

16.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的優(yōu)惠政策包括______和______。

17.農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

18.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

19.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

20.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

21.農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是______。

22.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的征收范圍是______。

23.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的征收范圍是______。

24.農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的征收范圍是______。

25.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的征收范圍是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的主要目的是減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）

2.農(nóng)業(yè)企業(yè)可以隨意選擇固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行稅收籌劃。（）

3.農(nóng)業(yè)企業(yè)享受的出口退稅政策可以全額退還增值稅。（）

4.農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有研發(fā)活動(dòng)。（）

5.農(nóng)業(yè)企業(yè)占用耕地不需要繳納耕地占用稅。（）

6.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的減免稅政策在全國(guó)范圍內(nèi)是一致的。（）

8.農(nóng)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地需要繳納契稅，但租賃土地不需要。（）

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同需要繳納印花稅。（）

10.農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市和縣城。（）

11.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房產(chǎn)，無(wú)論是否使用。（）

12.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的征收范圍包括所有車船，無(wú)論是否使用。（）

13.農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地或房屋的成交價(jià)格。（）

14.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額。（）

15.農(nóng)業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策只適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地。（）

16.農(nóng)業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅的減免稅政策只適用于自用房產(chǎn)。（）

17.農(nóng)業(yè)企業(yè)車船稅的減免稅政策只適用于自用車輛和船只。（）

18.農(nóng)業(yè)企業(yè)契稅的減免稅政策只適用于土地轉(zhuǎn)讓。（）

19.農(nóng)業(yè)企業(yè)印花稅的減免稅政策只適用于經(jīng)濟(jì)合同。（）

20.農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該在不違反稅法的前提下進(jìn)行。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的基本原則及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析農(nóng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

3.闡述農(nóng)業(yè)企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行有效的稅收籌劃。

4.討論農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)策略的影響。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某農(nóng)業(yè)企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品種植和加工，年銷售收入1000萬(wàn)元，其中種植收入占70%，加工收入占30%。該企業(yè)2019年實(shí)際發(fā)生成本費(fèi)用800萬(wàn)元，其中種植成本500萬(wàn)元，加工成本300萬(wàn)元。企業(yè)所在地增值稅稅率為9%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析該企業(yè)如何通過稅收籌劃降低稅負(fù)，并計(jì)算籌劃后的稅負(fù)。

2.案例題：

某農(nóng)業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為農(nóng)產(chǎn)品，年銷售收入2000萬(wàn)元，享受增值稅免稅政策。此外，該企業(yè)每年進(jìn)行技術(shù)研發(fā)投入，2019年研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，并計(jì)算籌劃后的節(jié)稅金額。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.A

4.B

5.B

6.A

7.A

8.A

9.B

10.B

11.C

12.A

13.B

14.C

15.B

16.A

17.B

18.B

19.A

20.B

21.C

22.B

23.B

24.B

25.B

二、多選題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B

11.A,B

12.A,B

13.A,B,C,D,E

14.A,B

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.合法性原則

2.農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅政策；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)增值稅即征即退政策

3.直線法；加速折舊法；年數(shù)總和法

4.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

5.增值稅

6.75%

7.土地面積

8.房產(chǎn)價(jià)值