2022年財務評價書要求

年度企業(yè)財務評價書要求根據(jù)2022年度業(yè)務約定書要求，接受委托的中介機構應按照規(guī)定出具企業(yè)財務評價書，現(xiàn)將財務評價書的內容和要求明確如下：一、工作定位財務評價是站在出資人角度，重點關注企業(yè)價值，圍繞企業(yè)發(fā)展總體目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，結合分類監(jiān)管要求，以財務數(shù)據(jù)為基礎，結合宏觀、行業(yè)、主要業(yè)務發(fā)展態(tài)勢，對企業(yè)財務指標情況、主責主業(yè)情況、質量效益情況、國資經(jīng)營預算資金支出情況、風險管控情況和財務管控水平等方面進行研究評價并提出建議。二、主要內容2022年財務評價書應立足企業(yè)高質量發(fā)展，聚焦企業(yè)財務指標、主責主業(yè)、質量效益、風險管控、績效評價和管理提升幾項重點事項，分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，以及受疫情影響情況，剖析企業(yè)在促進國民經(jīng)濟發(fā)展和改善民生方面的作用，在貫徹國家重大戰(zhàn)略和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的作用；分析企業(yè)核心競爭力、創(chuàng)新能力和發(fā)展質量、資本效率情況；分析企業(yè)面臨的風險或潛在的風險點，以及應對風險情況；分析企業(yè)國資預算資金的使用效果；分析企業(yè)“五位一體”財務管理在企業(yè)發(fā)展中的作用。重點包括以下幾方面內容：財務指標：綜合分析2019-2022年度企業(yè)主要指標情況。對比近四年指標，分析企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，尤其是近年疫情影響、主業(yè)發(fā)展方向調整等產(chǎn)生的影響，深入分析企業(yè)資產(chǎn)質量、負債結構、融資成本、現(xiàn)金流狀況等，對標資產(chǎn)負債預警紅黃燈標準、企業(yè)預算值、債務風險管控等要求。主責主業(yè)：根據(jù)監(jiān)管企業(yè)的行業(yè)分布情況，判斷企業(yè)主業(yè)聚焦和集中的情況。評價企業(yè)各主業(yè)板塊的功能定位是否和企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、行動計劃、主業(yè)目錄相匹配，評價企業(yè)在服務國家和上海市發(fā)展戰(zhàn)略及重大任務、專項任務的完成情況，評價是否出現(xiàn)偏離主業(yè)發(fā)展的情況。結合宏觀政策和行業(yè)發(fā)展評價企業(yè)主業(yè)（尤其是主業(yè)板塊內的重點子企業(yè)）的市場地位、發(fā)展能力等情況，有針對性的對不同類別企業(yè)和業(yè)務進行評價，如競爭類企業(yè)關注產(chǎn)業(yè)發(fā)展、金融服務類企業(yè)關注服務實體經(jīng)濟、功能保障類企業(yè)關注專項任務投資和完成情況等。質量效益：圍繞高質量發(fā)展，從具體企業(yè)具體行業(yè)出發(fā)，選擇合理的業(yè)務、財務和其他指標，從質量、效益、規(guī)模、融合和趨勢等維度進行分析，運用多種方式和分析方法，分析企業(yè)重點業(yè)務板塊，與國內、國際行業(yè)頂尖水平的差距或優(yōu)勢；分析企業(yè)的核心競爭力，如核心技術、市場占有率、品牌經(jīng)營能力等；分析企業(yè)的財務狀況，如盈利能力、償債能力等；分析企業(yè)在高質量發(fā)展進程中面臨的問題和困難。競爭類企業(yè)突出凈利潤、EBITDA、產(chǎn)業(yè)能力、研發(fā)、競爭力類的指標；金融服務類企業(yè)突出行業(yè)地位、影響力等指標；功能保障類突出服務質量等指標。風險管控：結合外部環(huán)境及實際案例說明經(jīng)營過程中面臨的關鍵財務及業(yè)務風險，已給企業(yè)造成較大經(jīng)濟損失或性質嚴重的風險事件，分析風險造成的原因、影響及企業(yè)的應對措施。結合外部環(huán)境及企業(yè)發(fā)展態(tài)勢，揭示企業(yè)未來潛在風險。特別要關注外部環(huán)境不確定不穩(wěn)定、產(chǎn)業(yè)結構升級加快、金融風險、資金風險、重大并購、新進業(yè)務等引發(fā)的各類風險和潛在風險問題，境外投資、管理存在的問題和風險等情況。國資預算績效評價：對照企業(yè)國資經(jīng)營預算績效評價自評結果（具體參見決算報告），對2020年以來企業(yè)收到的國資經(jīng)營預算資金進行評價，評價資金使用的效果。管理提升：結合企業(yè)“五位一體”財務管理提升情況，評價企業(yè)資金管理、內控管理、全面預算管理、信息化管理、風險管理五方面的管控能力，以及財務管控給企業(yè)創(chuàng)造的價值，分析各項管理中的優(yōu)點和不足并提出建議。三、分析方法財務評價書應綜合運用各種分析方法和模型，如定性分析、定量分析、對標分析、案例分析方法，綜合運用各種分析理論，分析企業(yè)面臨的環(huán)境、競爭能力、風險狀況和管理水平，并提出有效建議。四、工作要求篇幅要求。財務評價書包括正文和附表兩部分，正文部分應充分分析，有理有據(jù)，附表部分應填列完整、準確。時間節(jié)點。財務評價書正式報告應在2023年5月15日前上交，專項評價報告應在2023年5月31日前上交，不得延遲上報。材料報送。財務評價書上報材料包括財務評價書正文、和財務評價書附表。需上報紙質版兩份、電子版（word和pdf）一份，并在系統(tǒng)中提交附表數(shù)據(jù)。溝通協(xié)調。財務評價書形成過程中應加強與市國資委及企業(yè)的溝通，加強與企業(yè)管理層、業(yè)務、財務部門負責人的訪談。但與企業(yè)的溝通不應影響財務評價書的上報。企業(yè)應積極配合財務評價書編制，安排相應訪談，并將財務評價書所需如戰(zhàn)略規(guī)劃、財務及業(yè)務數(shù)據(jù)等材料提交給中介機構。（注：有專項評價要求的企業(yè)，具體將單戶溝通。）附件：2022年企業(yè)財務評價書附表

參考提綱一、基本情況二、年度重大事項及改革情況三、行業(yè)現(xiàn)狀和前景分析（含宏觀