稅務執(zhí)法資格證面試真題單選題100道及答案解析

稅務執(zhí)法資格證面試真題單選題100道及答案解析1.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.20C.30D.40答案：B解析：稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。2.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A.國務院B.國家稅務總局C.法律D.地方政府答案：C解析：稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行。3.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。4.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C解析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。5.下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款答案：C解析：依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施。6.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長B.縣以上稅務局（分局）局長C.稅務所所長D.稽查局局長答案：A解析：稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.萬分之三D.千分之三答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.圖書B.化妝品C.汽車D.空調(diào)答案：A解析：圖書適用13%的稅率。10.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目答案：C解析：將外購的貨物無償贈送他人，屬于增值稅視同銷售行為。11.增值稅小規(guī)模納稅人征收率為（）。A.3%B.6%C.11%D.17%答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%。12.下列項目中，免征增值稅的是（）。A.銷售古舊圖書B.銷售金銀首飾C.銷售化妝品D.銷售空調(diào)答案：A解析：銷售古舊圖書免征增值稅。13.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于對外投資D.將外購的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品答案：D解析：將外購的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的情形。14.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D解析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。15.某增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價款80萬元，稅法規(guī)定的扣除率為9%，另發(fā)生保險費1萬元，裝卸費1.4萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）萬元。A.72.8B.73.4C.79D.80答案：A解析：采購成本=80×（1-9%）+1+1.4=72.8（萬元）16.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.電動汽車B.實木地板C.網(wǎng)球及球具D.高檔西服答案：B解析：實木地板應征收消費稅。17.下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.汽油D.柴油答案：B解析：白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅。18.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。19.某化妝品廠將一批自產(chǎn)的高檔化妝品用作職工福利，該批高檔化妝品的成本為8000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該批高檔化妝品應繳納的消費稅為（）元。A.1350B.1200C.1575D.1800答案：C解析：組成計稅價格=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元），應繳納的消費稅=9882.35×15%=1575（元）20.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D.接受捐贈收入答案：B解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。22.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%答案：C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。23.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費答案：B解析：銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。24.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款30萬元。該企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.18B.24C.30D.36答案：B解析：允許扣除的捐款數(shù)額=200×12%=24（萬元）25.下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述中，正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照實際收到股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)答案：B解析：利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。26.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額的計算方法是（）。A.以收入全額為應納稅所得額B.以收入全額減除相關稅費后的余額為應納稅所得額C.以收入全額減除扣除項目后的余額為應納稅所得額D.以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額答案：A解析：在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應納稅所得額。27.個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.一人有限責任公司B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)投資者D.合伙企業(yè)個人合伙人答案：A解析：一人有限責任公司繳納企業(yè)所得稅，不是個人所得稅的納稅義務人。28.下列各項所得中，適用20%比例稅率的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：D解析：財產(chǎn)租賃所得適用20%比例稅率。29.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日答案：A解析：居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。30.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.企業(yè)年金D.大病醫(yī)療答案：C解析：企業(yè)年金不屬于個人所得稅專項附加扣除項目。31.下列關于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：C解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。32.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2019年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔經(jīng)營風險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2019年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.10.8B.10.96C.12.8D.12.96答案：D解析：從價計征的房產(chǎn)原值=1000×（1-30%）=700（萬元），應繳納的房產(chǎn)稅=700×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%÷12×6+20×12%=12.96（萬元）33.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.納稅人實際占用的土地面積，以房產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，按年計算，分期繳納答案：B解析：納稅人實際占用的土地面積，以自然資源部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準。34.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地B.港口的碼頭用地C.鹽場的辦公用地D.水電站的發(fā)電廠房用地答案：B解析：港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。35.下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A.耕地占用稅實行一次性征收B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)C.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅D.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，減半征收耕地占用稅答案：D解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅。36.下列關于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅義務人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.國有土地使用權(quán)出讓應征收契稅C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應征收契稅，但土地使用權(quán)的出租不征收契稅D.房屋買賣應征收契稅，但房屋贈與不征收契稅答案：B解析：國有土地使用權(quán)出讓應征收契稅。37.某公司2019年10月以500萬元購入一幢辦公樓（不考慮其他稅費），2019年12月將其售出，取得收入650萬元。則該公司應繳納契稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?%）A.15B.19.5C.7.5D.9答案：C解析：應繳納契稅=500×3%=15（萬元）38.下列關于車輛購置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅實行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人答案：B解析：車輛購置稅的稅率為10%，自2020年7月1日至2021年6月30日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。39.某汽車貿(mào)易公司2019年11月從國外進口小汽車50輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價格為28萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則該公司進口小汽車應納消費稅稅額為（）萬元。A.700B.560C.420D.618.18答案：D解析：（1）關稅完稅價格＝50×28＝1400（萬元）；（2）應納關稅＝1400×20%＝280（萬元）；（3）組成計稅價格＝（1400+280）÷（1-25%）＝2240（萬元）；（4）應納消費稅＝2240×25%＝560（萬元）40.下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照規(guī)定繳納資源稅C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.納稅人銷售應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日答案：D解析：納稅人銷售應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日；自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日。41.某煤礦2019年12月開采原煤20萬噸，當月將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額1600萬元；將其中3萬噸原煤用于職工食堂。已知原煤資源稅稅率為6%，該煤礦當月應繳納資源稅（）萬元。A.120B.114C.96D.84答案：B解析：（1）銷售原煤應繳納資源稅=1600×6%=96（萬元）；（2）用于職工食堂的原煤視同銷售，應繳納資源稅=3÷4×1600×6%=18（萬元）；（3）當月應繳納資源稅=96+18=114（萬元）42.稅務行政處罰的簡易程序中，對公民處以（）以下罰款的違法案件，可以當場作出稅務行政處罰決定。A.50元B.100元C.200元D.500元答案：A解析：稅務行政處罰的簡易程序中，對公民處以50元以下罰款的違法案件，可以當場作出稅務行政處罰決定。43.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納應納稅款，稅務機關責令其限期繳納，但該企業(yè)逾期仍未繳納。稅務機關可以采取的措施是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.以上措施均可答案：D解析：稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納應納稅款，稅務機關責令其限期繳納，但該企業(yè)逾期仍未繳納。稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。44.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.加收滯納金B(yǎng).稅收保全措施C.處以罰款D.頒發(fā)稅務登記證答案：A解析：申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。45.稅務行政復議機關應當自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復議決定。A.30B.45C.60D.90答案：C解析：稅務行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。46.下列關于稅務行政訴訟的表述中，不正確的是（）。A.人民法院審理稅務行政案件，不適用調(diào)解B.人民法院審理稅務行政案件，實行兩審終審制C.稅務行政訴訟的被告是稅務機關D.稅務行政訴訟的原告是稅務機關答案：D解析：稅務行政訴訟的原告是認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織，被告是稅務機關。47.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起（）日內(nèi)，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。48.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。49.稅收征管法規(guī)定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，（）地為納稅人提供納稅咨詢服務。A.無償B.有償C.按時D.及時答案：A解析：稅收征管法規(guī)定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。50.稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處（）的罰款。A.1萬元以下B.1萬元以上5萬元以下C.5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下答案：A解析：稅務機關依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。51.納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)責令其限期改正，并依照稅收征管法第六十條第一款的規(guī)定處罰。A.3B.5C.7D.15答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正，并依照稅收征管法第六十條第一款的規(guī)定處罰。52.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.5000元以上10000元以下答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。53.扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.5000元以上10000元以下答案：A解析：扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。54.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（）。A.偷稅B.騙稅C.抗稅D.欠稅答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。55.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.3倍以上5倍以下D.5倍以上答案：B解析：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。56.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處（）的罰款。A.1萬元以下B.1萬元以上5萬元以下C.5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下答案：B解析：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上10萬元以下的罰款。57.稅務機關查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.開戶銀行負責人D.銀行縣、市支行或者市分行負責人答案：A解析：稅務機關查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。58.稅務機關采取稅收保全措施的一般期限不得超過（）個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。A.3B.6C.9D.12答案：B解析：稅務機關采取稅收保全措施的一般期限不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。59.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。60.稅收征管法規(guī)定，稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.10B.15C.20D.30答案：C解析：稅收征管法規(guī)定，稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。61.稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A.稅務登記證件B.發(fā)票領購簿C.營業(yè)執(zhí)照D.財務專用章答案：A解析：稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。62.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)（）批準。A.稅務所所長B.縣以上稅務局（分局）局長C.市以上稅務局局長D.省以上稅務局局長答案：B解析：稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。63.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長B.縣以上稅務局（分局）局長C.稅務所所長D.稽查局局長答案：A解析：稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。64.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。65.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。66.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上10000元以下C.50000元以下D.50000元以上答案：C解析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處50000元以下的罰款。67.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A解析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。68.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.千分之二答案：C解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。69.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起（）日內(nèi)繳納罰款。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。70.稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予（）以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務機關行政執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。A.20元B.50元C.100元D.200元答案：A解析：稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務機關行政執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。71.下列不屬于稅務行政許可事項的是（）。A.對納稅人延期繳納稅款的核準B.對納稅人變更納稅定額的核準C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批D.企業(yè)印制發(fā)票審批答案：B解析：對納稅人變更納稅定額的核準不屬于稅務行政許可事項。72.稅務行政許可實施機關與申請人不在同一縣（市、區(qū)、旗）的，申請人可在規(guī)定的申請期限內(nèi)，選擇由其主管稅務機關代為轉(zhuǎn)報申請材料。主管稅務機關在核對申請材料后向申請人出具材料接收清單，并向稅務行政許可實施機關轉(zhuǎn)報。代辦轉(zhuǎn)報一般應當在（）個工作日內(nèi)完成。A.2B.5C.10D.15答案：B解析：稅務行政許可實施機關與申請人不在同一縣（市、區(qū)、旗）的，申請人可在規(guī)定的申請期限內(nèi)，選擇由其主管稅務機關代為轉(zhuǎn)報申請材料。主管稅務機關在核對申請材料后向申請人出具材料接收清單，并向稅務行政許可實施機關轉(zhuǎn)報。代辦轉(zhuǎn)報一般應當在5個工作日內(nèi)完成。73.被許可人需要延續(xù)依法取得的稅務行政許可的有效期的，應當在該稅務行政許可有效期屆滿（）日前向作出稅務行政許可決定的稅務機關提出申請。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：被許可人需要延續(xù)依法取得的稅務行政許可的有效期的，應當在該稅務行政許可有效期屆滿30日前向作出稅務行政許可決定的稅務機關提出申請。74.稅務機關應當自受理行政許可申請之日起（）日內(nèi)作出行政許可決定。A.5B.10C.15D.20答案：D解析：稅務機關應當自受理行政許可申請之日起20日內(nèi)作出行政許可決定。75.下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式B.采用郵寄申報方式的，以稅務機關收到郵件的日期為實際申報日期C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報答案：B解析：采用郵寄申報方式的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。76.下列關于稅收征管檔案管理的說法中，正確的是（）。A.稅收征管檔案保存期限分為永久和定期兩類B.稅收征管檔案的定期保管期限一般為10年C.稅收征管檔案查閱、借閱實行審批登記制度D.以上說法都正確答案：D解析：稅收征管檔案保存期限分為永久和定期兩類；稅收征管檔案的定期保管期限一般為10年；稅收征管檔案查閱、借閱實行審批登記制度。77.稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，（）行政處罰。A.從輕B.減輕C.不予D.酌情答案：C解析：稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。78.稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.以上都是答案：D解析：稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取上述措施。79.稅務機關調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以（）。A.記錄B.錄音C.錄像D.以上都是答案：D解析：稅務機關調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。80.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定的批準權(quán)限采?。ǎ.稅收保全措施B.稅收強制執(zhí)行措施C.行政處罰措施D.刑事處罰措施答案：A解析：稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施。81.納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的強制執(zhí)行措施D.以上都是答案：D解析：納稅人對稅務機關的上述行為不服時，可以申請行政復議。82.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復議申請。A.30B.60C.90D.180答案：B解析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。83.行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（）情況下，可以停止執(zhí)行。A.申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的B.被申請人認為需要停止執(zhí)行的C.行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的D.以上都是答案：D解析：行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在上述情況下，可以停止執(zhí)行。84.稅務行政訴訟中，（）有舉證責任。A.原告B.被告C.第三人D.人民法院答案：B解析：稅務行政訴訟中，被告有舉證責任。85.稅務行政訴訟案件一般由（）人民法院管轄。A.最初作出具體行政行為的稅務機關所在地B.原告所在地C.被告所在地D.中級答案：A解析：稅務行政訴訟案件一般由最初作出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院管轄。86.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法（）。A.繳清稅款B.結(jié)清稅款C.提供納稅擔保D.辦理變更稅務登記答案：B解析：納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法結(jié)清稅款。87.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以（）。A.通知出入境管理機關阻止其出境B.凍結(jié)其銀行存款C.扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.查封其房產(chǎn)答案：A解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。88.稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應當定期予以（）。A.公布B.通知C.宣傳D.通報答案：A解析：稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應當定期予以公布。89.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C解析：稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。90.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：B解析：納稅人