公司財(cái)務(wù)制度手冊（全套崗位）

-1 -2 47、CFO的工作職 -3-4-5脫崗或曠工，153-6-7-810-9-10-11財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）-12（8）-13-14-15-16-17-181234-19原始憑證、記賬憑證匯總憑證15銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5日記賬15其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25明細(xì)賬、總賬、輔助賬15固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3-20單 點(diǎn)-21-22單 月日-23單 簽字-24 -25-26-27指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）-28第1 總

第1條 第2條 第2 稅務(wù)登記及年審管第3條 第4條 1．領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核第5條 企業(yè)（單位）-29第6條 73章賬證管理第8條 第9條 -30第10條 第11條 第4 發(fā)票管第12條 第5 納稅申報(bào)管第13 第14條 第15條 16條每季度結(jié)束后日內(nèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報(bào)所屬財(cái)局、稅局17條每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年月日-316章稅務(wù)評估管理18條財(cái)務(wù)部門必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報(bào)19條財(cái)務(wù)部必須每月日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當(dāng)月的稅收繳納20日2122條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì)利潤分配所需的完稅7章稅務(wù)檢查管理第23條 第24條 第25條 第8 獎(jiǎng)懲管第26條 -3227條財(cái)務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅-33第一條為確保公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),-34-35 第十三條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信第十六條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、-36 -37-38-39-40代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵-41100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)-42（1、檢查發(fā)票抬頭是否與公司全稱一致；23、檢查發(fā)票日期書寫是否正確；45、檢查發(fā)票金額是否正確。-43-44-45123-464-47原來價(jià)值上升%或較原來價(jià)值上升元以上的，需說明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。4條財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款處理。-4811123111-491055-50定有效年限的，按10年期限攤銷。長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，（c）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)-51按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。-52-53-54-55550005-565000-5700（12：00）以半天計(jì)，12：00（12：00（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。-58公司人力資源部每月月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（25-59-6020（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）（3）25-61-625-63-64

-65-661112311-67-68-69-70-7111-72按季度（或延期）配。-73根據(jù)本公司A類產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn)，對A類產(chǎn)品的直接材料按工序采-74-75-76-77：財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：10財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元；總經(jīng)理審批限額：100萬元。-78-793-807.11以公司固定資產(chǎn)資金投資和流動(dòng)資金撥款的方法確定籌資的時(shí)機(jī)、-81整理及挑選費(fèi)用，以及交納的稅金等計(jì)價(jià)（按規(guī)定應(yīng)抵扣的增值稅額不包括在內(nèi)-82（2）-83-8412-85-86第1 總第1 目第2 定第3 第4條 -87第2 5條固定資產(chǎn)預(yù)算6條請購審批-88第7 8條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記（情-89況）第3 第9 第10 入賬。第4 11條保管與養(yǎng)護(hù)12條升級與維修-90第5 第13 （）14條外部租賃1．貴重的儀表、設(shè)備（10）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。第15 -91第16 6章固定資產(chǎn)的閑置處理第17 第18條 第7 第19 -92第20 10000第21 認(rèn)簽字。-93第8 第22 第23條 損失程度財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人財(cái)務(wù)部書面通報(bào)部門第9 附第24 -94第第25 -9523-96第1章 第1 目第2 定3條適用范圍第4條 總經(jīng)辦1．審核無形資產(chǎn)購置方案定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負(fù)責(zé)審計(jì)部對無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作實(shí)施審計(jì)第2章 第5 取得方第6 無形資產(chǎn)請購流-97301．在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)購置計(jì)劃、購置方案第3 無形資產(chǎn)的驗(yàn)第7 外購無形資產(chǎn)的驗(yàn)17號——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以8條4章9條10條-9811條5章12條13條處置鑒定14條15條6章監(jiān)督檢查16條17條監(jiān)督檢查結(jié)果處理7章18條本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過后自頒布之日起開始執(zhí)行。19條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。-99-100-1011000（1000）以內(nèi)的由公司總裁例會(huì)決定后，由總經(jīng)理一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的25%（含25％）以內(nèi)的，由公司董事會(huì)審議決定。-1027.41通過公司批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，投資管理部負(fù)責(zé)組織成立項(xiàng)目組，-1037.4.27.4.3對重要項(xiàng)目，公司收購股權(quán)等重大資本運(yùn)作或重大資產(chǎn)收購等項(xiàng)目，-10433005%-105-106應(yīng)于每月24日前逐月、逐周預(yù)計(jì)次3個(gè)月份（13周）資金收支資料送財(cái)務(wù)部283按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用4.2.1（兌）-10730度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。-10830其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表列明差異原因，于每月10日前送財(cái)務(wù)部門匯編。24-109經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—財(cái)務(wù)審核—總經(jīng)理/分管副總審批—董事會(huì)1000-110 庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為3—5-111-112-113-114-115第1 總第1 目第2 第3條實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。第5條公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。2章定額備用金的管理6第7條 第8條 -116第9條 定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財(cái)務(wù)第10條 第11條 第3章 第12條 13條臨時(shí)備用金的管理-117第4 附第14條 第15條 -118加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時(shí)應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位輪換一般2～3年輪換一次，最長不超過5年。負(fù)責(zé)保管支票簿的財(cái)務(wù)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。-119相關(guān)格子中填寫￥。如：估計(jì)支付在1萬元內(nèi)，則在支票“萬”格中填寫￥。-120①二枚印章必須由分處分專人保管，不可一人同時(shí)保管使用，一般情況，②上班時(shí)間，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須上鎖；-121①賬號章專人保管專人使用（一般為出納-122①為明確責(zé)任，必須專人專用，不得擅自借出，特別是門店收銀臺，對于③上班時(shí)間休息或離開位置及下班后時(shí)必須將收訖章鎖入抽屜中，不得隨-1235-124-125交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的-1264.7凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，10-127503100351～1011～60-12820%61～90票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績。5（總經(jīng)理）-1293如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額（注：疏于訪問-130計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其1-1311-1321/3（6080）；如超過，即馬上采取行動(dòng)②、信函：期限實(shí)地考察保持壓力確定追付方式-133③、走訪：資信調(diào)查3、對已拖欠款項(xiàng)的處理事項(xiàng)：-13415第一封催收函+電話詢問對方負(fù)責(zé)人30第二封催收函+再次通話+停止發(fā)貨60第三封催收函+對客戶進(jìn)行巡訪90第四封催收函+與律師接觸咨詢相關(guān)事宜，對6-135-136-13728-138-139-1401%或年度累計(jì)金額達(dá)5%150-141（包括對涉及相關(guān)部門與相關(guān)人員的處理建議，報(bào)公司總經(jīng)理審查。-142——核銷壞賬涉及的關(guān)聯(lián)方償付能力以及是否會(huì)損害其他股東利益的說-143-1441章總則12條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)3條管理原則第2章 第4條 ）-145第5條 第6 預(yù)算責(zé)任單第3 預(yù)算編第7 編制原-1468條編制內(nèi)容第9 編制程（附件1-147件2）后提交預(yù)委會(huì)審議。第四 預(yù)算執(zhí)行與控10條每月公司計(jì)劃工作會(huì)之前，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度經(jīng)營計(jì)劃、11條各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合月度預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按各12條財(cái)務(wù)部作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權(quán)利拒絕未經(jīng)適當(dāng)審批人員13（3，并由預(yù)算14-148第15條 第16條《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》主要包括以下內(nèi)容：3．第5 預(yù)算調(diào)第17條 第18條 調(diào)整申請表（附件4，提交預(yù)委會(huì)審議。第19條 第20條 第6 預(yù)算考-14921條預(yù)算考核目的22條預(yù)算考核的原則第23條 第24條 2．-150第7 附第25條 第26條 -151集團(tuán)公司匯總快報(bào)，必須每月4日前報(bào)出，要保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的完整性-15222-153-154-1551231-156-157-1586年報(bào)于次月1人xx元以下xx元以上罰款。元以下xx元以上罰款。xxxx-159-1605-161-162分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例（-163其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤-164（如長期投資等（或營業(yè)收入-16510-166（1）（2）-167-1681=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費(fèi)用率-169律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計(jì)件工資中扣除。-170財(cái)務(wù)費(fèi)用的歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按照費(fèi)用項(xiàng)目嚴(yán)格控制。-171-172-173-174-175規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。運(yùn)營分析控制：企業(yè)建立運(yùn)明原因并加以改進(jìn)。績效考評控制：企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)-176為了維護(hù)本公司財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整,保證會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真具體包括以下幾個(gè)方面：23410、凡金額超過國家規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)（人民幣300元）-177㈠-178㈡5-179㈠㈡1-180-181CFO-182CFO-183如果CFO-184CFOA首席執(zhí)行官。CFO業(yè)務(wù)單元主管。CFO-185-186210A4紙（1-2頁8三會(huì)計(jì)核算-187四五財(cái)務(wù)制度3、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，推動(dòng)企業(yè)的避稅與節(jié)稅工作。12-188-189 共5 ；案（5。5）、完整、準(zhǔn)確（5。-190需要（5。50.8%的系數(shù)計(jì)提，管理團(tuán)隊(duì)分配比例如下：總經(jīng)理30%15%17%18%、人事部10%10%。5。方案（5-10。（5510%2。所等外部單位的關(guān)系（5負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司外審工作（510090分為優(yōu)秀，80分為良好，60分為合格，60分以下為不合規(guī)。當(dāng)年月度考核三次為優(yōu)秀的-1911收入核算：日報(bào)表審核的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確（510），應(yīng)收款的核對準(zhǔn)確、完整、及時(shí)（交的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整（5月末報(bào)稅：月末報(bào)稅的及時(shí)（2期）、準(zhǔn)確、完整（10510）。5）。2采購付款的審核（不含）:（出5）,采購合同的管理（保管、建立臺帳）。成本核算:月末（不含業(yè)務(wù)）成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、完整（5）存貨的管理:手術(shù)室耗材登記表的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確（5）固定資產(chǎn)的管理:固定資產(chǎn)的管理及時(shí)