《增值稅納稅申報(bào)表》課件

《增值稅納稅申報(bào)表》課件課程大綱增值稅納稅申報(bào)表概述增值稅納稅人的認(rèn)定增值稅納稅人的分類增值稅納稅申報(bào)表的構(gòu)成增值稅納稅申報(bào)表概述增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅的憑證，用于記錄和匯總納稅人當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等信息，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的主要依據(jù)。申報(bào)表包含了納稅人主體信息、稅務(wù)登記信息、經(jīng)營(yíng)情況信息、稅額信息等內(nèi)容，并按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定格式填寫(xiě)。增值稅納稅人的認(rèn)定認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的單位和個(gè)人，都是增值稅納稅人。認(rèn)定主體包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶、個(gè)人，以及其他組織。增值稅納稅人的分類一般納稅人符合國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅人。小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未達(dá)到國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。增值稅納稅人的義務(wù)1按期申報(bào)納稅納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅。2如實(shí)申報(bào)納稅納稅人應(yīng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得虛假申報(bào)、逃稅漏稅。3保存相關(guān)資料納稅人應(yīng)妥善保存相關(guān)稅務(wù)資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。4配合稅務(wù)檢查納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，不得阻撓或干擾。增值稅納稅申報(bào)表的構(gòu)成增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅情況的書(shū)面文件，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅的重要依據(jù)。申報(bào)表一般包括以下內(nèi)容：納稅人基本信息、銷售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、稅款繳納等信息。增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)要求1準(zhǔn)確性申報(bào)數(shù)據(jù)必須真實(shí)準(zhǔn)確，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符。2完整性填寫(xiě)所有必填項(xiàng)目，不得漏填或虛填。3規(guī)范性按照規(guī)定格式填寫(xiě)，字跡工整，不得涂改。4及時(shí)性按規(guī)定時(shí)間申報(bào)，不得逾期。增值稅納稅申報(bào)表第一欄填寫(xiě)1納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)2納稅人名稱填寫(xiě)納稅人名稱3稅務(wù)登記號(hào)填寫(xiě)稅務(wù)登記號(hào)4申報(bào)期填寫(xiě)申報(bào)期增值稅納稅申報(bào)表第二欄填寫(xiě)1稅款所屬期申報(bào)的增值稅納稅期限，如：2023年01月2納稅人識(shí)別號(hào)納稅人登記證書(shū)上的識(shí)別號(hào)3申報(bào)單位納稅人登記證書(shū)上的單位名稱增值稅納稅申報(bào)表第三欄填寫(xiě)銷售額填寫(xiě)當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。減：銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額抵扣填寫(xiě)當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際抵扣的增值稅稅額。本期銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額，即銷售額減去銷項(xiàng)稅額抵扣。增值稅納稅申報(bào)表第四欄填寫(xiě)1銷項(xiàng)稅額本期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅額2進(jìn)項(xiàng)稅額本期購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的增值稅額3進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額4未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額本期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅納稅申報(bào)表第五欄填寫(xiě)1納稅人識(shí)別號(hào)2銷售額3增值稅銷項(xiàng)稅額增值稅納稅申報(bào)表第六欄填寫(xiě)1銷項(xiàng)稅額本欄填寫(xiě)當(dāng)期銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額，即本期應(yīng)納增值稅的稅額。2計(jì)算依據(jù)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算依據(jù)是當(dāng)期銷售貨物的銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，乘以增值稅稅率。3填寫(xiě)要求銷項(xiàng)稅額應(yīng)填寫(xiě)在第六欄的“銷項(xiàng)稅額”欄中，單位為元，精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。增值稅納稅申報(bào)表第七欄填寫(xiě)銷售貨物填寫(xiě)本期銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額提供應(yīng)稅勞務(wù)填寫(xiě)本期提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)稅消費(fèi)品填寫(xiě)本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅銷項(xiàng)稅額增值稅納稅申報(bào)表第八欄填寫(xiě)銷項(xiàng)稅額本欄填寫(xiě)當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額，即銷售額乘以增值稅稅率后的金額。計(jì)算方法銷項(xiàng)稅額=銷售額*增值稅稅率填寫(xiě)要點(diǎn)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并將其填寫(xiě)在對(duì)應(yīng)欄位中。增值稅納稅申報(bào)表第九欄填寫(xiě)1應(yīng)稅銷售額填寫(xiě)納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的應(yīng)稅銷售額，即銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。2減免稅銷售額填寫(xiě)納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的減免稅銷售額，即享受增值稅減免政策的銷售額。3免稅銷售額填寫(xiě)納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的免稅銷售額，即銷售免稅貨物取得的收入。增值稅納稅申報(bào)表第十欄填寫(xiě)1納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)2稅務(wù)登記證號(hào)填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)3企業(yè)名稱填寫(xiě)納稅人的企業(yè)名稱4申報(bào)期填寫(xiě)申報(bào)的期間，如2023年1月增值稅納稅申報(bào)表第十一欄填寫(xiě)1進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣的稅額2稅率指納稅人應(yīng)稅收入的稅率，一般為13%或9%3應(yīng)納稅額指納稅人應(yīng)繳納的稅款金額增值稅納稅申報(bào)表第十二欄填寫(xiě)1銷項(xiàng)稅額本期銷項(xiàng)稅額是指本期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票上的稅額合計(jì)。2計(jì)算方法銷項(xiàng)稅額=銷項(xiàng)稅率*銷售額。3填寫(xiě)說(shuō)明在第十二欄中填寫(xiě)本期銷項(xiàng)稅額的金額。增值稅納稅申報(bào)表第十三欄填寫(xiě)1計(jì)算公式期末留抵稅額=本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期銷項(xiàng)稅額2填寫(xiě)要求根據(jù)計(jì)算公式填入期末留抵稅額3注意事項(xiàng)留抵稅額可用于抵扣下期應(yīng)納稅額增值稅納稅申報(bào)表第十四欄填寫(xiě)1銷售額填寫(xiě)納稅人當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括增值稅銷項(xiàng)稅額。2銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)納稅人當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。3進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。4進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣填寫(xiě)納稅人當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及退稅部分。增值稅納稅申報(bào)表第十五欄填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)，對(duì)應(yīng)稅務(wù)登記證上的識(shí)別號(hào)。申報(bào)期填寫(xiě)當(dāng)期申報(bào)的日期，例如2023年10月。申報(bào)單位填寫(xiě)申報(bào)單位的名稱，與稅務(wù)登記證上的名稱一致。填報(bào)人填寫(xiě)申報(bào)表的填報(bào)人姓名，并簽字確認(rèn)。增值稅納稅申報(bào)表第十六欄填寫(xiě)1欄次內(nèi)容本期進(jìn)項(xiàng)稅額2填寫(xiě)要求填寫(xiě)本期取得的進(jìn)項(xiàng)稅額3計(jì)算方法根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票、抵扣憑證等填列增值稅納稅申報(bào)表第十七欄填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額本欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等憑證上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣憑證必須是納稅人取得的有效憑證，并符合國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的抵扣條件。計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅額=銷項(xiàng)稅額*進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣率增值稅納稅申報(bào)表第十八欄填寫(xiě)1增值稅專用發(fā)票本期取得的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票種類分別填寫(xiě)2其他進(jìn)項(xiàng)稅額本期發(fā)生的符合稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括但不限于取得的增值稅普通發(fā)票等3進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)本期實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)，是本欄各分項(xiàng)的匯總增值稅納稅申報(bào)表第十九欄填寫(xiě)1納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行填報(bào)包括但不限于納稅人識(shí)別號(hào)、稅務(wù)登記證號(hào)、申報(bào)期限等。2應(yīng)稅銷售額指納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額和未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額。3扣除項(xiàng)目指納稅人當(dāng)期發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的扣除項(xiàng)目，包括進(jìn)項(xiàng)稅額、免稅銷售額、視同銷售額、出口貨物退稅等。增值稅納稅申報(bào)表第二十欄填寫(xiě)收入總額本欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期取得的全部收入，包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入和其他收入。扣除項(xiàng)目本欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的全部扣除項(xiàng)目，包括進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、退稅額、免稅額等。應(yīng)納稅額本欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額，即收入總額減去扣除項(xiàng)目后的余額。增值稅納稅申報(bào)表第二十一欄填寫(xiě)1**稅款所屬期**填寫(xiě)申報(bào)的納稅期限。2**納稅人識(shí)別號(hào)**填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。3**申報(bào)人**填寫(xiě)申報(bào)人的姓名