備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收綜合練習試卷A卷附答案

備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收綜合練

習試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、（）以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市.價發(fā)行公債并歸還木息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C.折實公債

D.自由公債

【答案】C

2、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方北

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.非居民個人在中國境內從一處取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】C

3、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

4、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

5、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】C

6、關于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）o

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500?3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150?200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200?300元

【答案】D

7、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開

征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】D

8、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）。

A.權利許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據(jù)

【答案】A

9、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是()。

A征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人

B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積

C.按照規(guī)定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】C

10、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

11、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是0o

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

【答案】B

12、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】C

13、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數(shù)量關系,

另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是()O

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率

【答案】D

14、預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指(??)o

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】D

15、與生產經營活動有關的器具、工具、家具折舊的最低年限為0年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

16、按照固定資產的價值標準，行政事業(yè)單位使用的?般設備單位價值應在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

17、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

18、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之H起()H內

向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

19、關于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較徒峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

【答案】A

20、會議費一般屬于。，

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】B

21、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。

A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】B

22、稅收首要的和基本的職能是。。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】C

23、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

24、首次將“非贊同母納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統(tǒng)一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

25、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是(??)。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】C

26、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】D

27、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B用池

C.卡丁車

D.酒精

【答案】B

28、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】A

29、征稅對象的全部數(shù)額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】A

30、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

31、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.l360

D.l040

【答案】D

32、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

33、房產稅采用比例征稅率，依據(jù)房產計稅余值的，稅率為()o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

34、房產稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】A

35、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.O

B.25

C.50

D.1OO

【答案】A

36、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發(fā)行法

D.出賣法

【答案】B

37、下列不是財政職能的是（）。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】D

38、耕地占用稅是以納稅人（）的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定

額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申才艮

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】A

39、某工業(yè)企業(yè)為憎值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

40、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產的合作企業(yè)

C.轉讓國有I：地使用權的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

41、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件卜，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】A

42、我國過去的公債期限結構主要是()0

A.短期公債

B.中期公債

C長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】B

43、關于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是()o

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年

度起，第1一3年免征企業(yè)所得稅，第4—6年減半征收

B.在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅

【答案】B

44、下列所得中應征個人所得稅的有

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進步獎”獎金

C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】C

45、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元;甲企業(yè)占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.O

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】C

46、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發(fā)展水平

【答案】D

47、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國有企業(yè)收到的財政補貼

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】B

48、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規(guī)定是（）。

A.依率計征房產稅

B.延期繳納房產稅

C.免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】C

49、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.O

B.25

C.50

D.1OO

【答案】A

50、()可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B

51、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是()

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.蟾養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】B

52、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是()o

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

53、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是(??)o

A.債務收入

B.政府性基金

C.罰沒收人

D.行政性收費

【答案】A

54、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

55、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后

()日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

56、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣.外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1口中國人美銀行公布

【答案】D

57、我國的預算年度為（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

58、我國國家金庫的類型為0o

A.獨立國庫制

B.集中制

C銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

59、國家征稅憑借的是（）。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】C

60、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預算產生于（）0

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】A

二多選題（共20題）

1、國家作為整個社會的代表及其執(zhí)行的社會職能，決定著財政分配是在全社會范圍內進

行，具有（）的特點。

A.社會性

B.集體性

C.集中性

D.單一性

E.分散性

【答案】AC

2、公共物品所具有的特彳正中占據(jù)核心地位?的有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效應

【答案】BC

3、政府預算的執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，其組織體系由國家行政機關、職能部門及各類專門

機構所組成，包括（）。

A.各級政府

B.各級財政部門

C.預算收入征收部門

D.國家金庫

E.預算支出部門

【答案】ABCD

4、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有補償性

C.非稅收人具有穩(wěn)定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具有普遍性

【答案】CD

5、應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的包括（）。

A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

B.城市中國有企業(yè)占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮(zhèn)中商店占用的土地

E.軍隊自用的土地

【答案】BCD

6、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。

A.農民占用果園建居住用房

B.國有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅

C.村委會占用集體所有地建水井

D.企業(yè)占用耕地建設工業(yè)生產用房

E.個體工商占用桑園建設農業(yè)生產用設施

【答案】ABD

7、財政收入合理負擔原則的內在要求包括（）

A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應

B.對企業(yè)的稅收應保證機會均等

C.效率優(yōu)先，兼顧公平

D.用較少的征收費用征得較多的稅

E.橫向公平與縱向公平

【答案】AB

以關于部門預算管理的說法，F(xiàn)確的有()

A.預算以部門為依托

B.是市場經濟國家預算的管理的基本組織形式

C.“部門”的資質是-,級預算單位

D.部門預算是專項預算

E.以部門作為預算編制的基礎單元

【答案】ABC

9、政府干預主要是利用()對市場經濟的有效運作發(fā)揮調控作用。

A.經濟政策

B.經濟法規(guī)

C.計劃指導

D.行政管理

E.法律制裁

【答案】ABCD

10、社保資金來源主要有0

A.住房公積金

B.用人單位繳納的社保費

C職工繳納的社保費

D.彩票公益金

E.財政支出

【答案】BC

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.社會團體

B.有限責任公司

C.股份有限公司

D.個人獨資企業(yè)

E.事業(yè)單位

【答案】ABC

12、稅收固定性的含義表現(xiàn)在()。

A.稅收征收總量的有限性

B.稅收征稅范圍的有限性

C.稅收征收比例的固定性

D.稅收征收具體操作的確定性

E.稅收征收主體、客體的固定性

【答案】AD

13、政府采購的基本原則主要包括()o

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

E.重點性原則

【答案】