基金從業(yè)-證券投資基金基礎知識-第一節(jié)基金利潤及利潤分配

基金從業(yè)-證券投資基金基礎知識-第一節(jié)基金利潤及利潤分配1.【單選題】下列各項中不屬于基金利潤來源的是()。A.利息收入B.投資收益C.公允價值變動損益D.基金份額銷售收入正確答（江南博哥）案：D參考解析：ABC屬于：基金利潤來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入?；鹳Y產估值引起的資產價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。D不屬于：銷售基金份額所獲得的收益屬于投資者的本金，不屬于基金的利潤。綜上，該題選D。1.【單選題】下列各項中不屬于基金利潤來源的是()。A.利息收入B.投資收益C.公允價值變動損益D.基金份額銷售收入正確答案：D參考解析：ABC屬于：基金利潤來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入?；鹳Y產估值引起的資產價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。D不屬于：銷售基金份額所獲得的收益屬于投資者的本金，不屬于基金的利潤。綜上，該題選D。2.【單選題】根據(jù)《證券投資基金運作管理辦法》的規(guī)定。封閉式基金利潤分配()。A.比例不得低于年度已實現(xiàn)利潤的20％B.比例不得低于年度已實現(xiàn)利潤的80％C.每年不得少于一次D.每年不得多于一次正確答案：C參考解析：C正確，ABD錯誤：根據(jù)《證券投資基金運作管理辦法》的規(guī)定，封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次；封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90％?；鹗找娣峙浜蠡鸱蓊~凈值不得低于面值。綜上，該題選C。2.【單選題】根據(jù)《證券投資基金運作管理辦法》的規(guī)定。封閉式基金利潤分配()。A.比例不得低于年度已實現(xiàn)利潤的20％B.比例不得低于年度已實現(xiàn)利潤的80％C.每年不得少于一次D.每年不得多于一次正確答案：C參考解析：C正確，ABD錯誤：根據(jù)《證券投資基金運作管理辦法》的規(guī)定，封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次；封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90％?；鹗找娣峙浜蠡鸱蓊~凈值不得低于面值。綜上，該題選C。3.【單選題】基金分紅最普遍的形式是()。A.現(xiàn)金分紅方式B.分紅再投資轉換為基金份額C.股利分紅方式D.配股分紅方式正確答案：A參考解析：A正確：現(xiàn)金分紅方式根據(jù)基金利潤情況，基金管理人以投資者持有基金單位數(shù)量的多少，將利潤分配給投資者。這是基金分紅采用的最普遍的形式。B錯誤：分紅再投資轉換為基金份額是指將應分配的凈利潤按除息后的份額凈值折算為新的基金份額進行基金收益分配。CD錯誤：干擾選項，教材上不涉及該內容。綜上，該題選A。4.【單選題】下列()不是基金的主要利潤來源。A.利息收入B.投資收益C.資本公積D.其他收入正確答案：C參考解析：ABD屬于，C不屬于：利息收入、投資收益及其他收入是基金的主要利潤來源。綜上，該題選C。5.【單選題】投資收益是指基金經營活動中因()等而實現(xiàn)的損益。A.利息收入B.結算備付金C.銀行存款D.買賣股票正確答案：D參考解析：投資收益是指基金在經營活動中因買賣股票、債券、資產支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產生的相關損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。6.【單選題】利潤包括收入減去費用后的凈額以及()等。A.所得稅B.營業(yè)利潤C.實收資本D.直接計入當期利潤的利得和損失正確答案：D參考解析：利潤包括收入減去費用后的凈額以及直接計入當期利潤的利得和損失等。7.【單選題】某封閉式基金2004年實現(xiàn)凈收益-100萬元，2005年實現(xiàn)凈收益300萬元，那么此基金最少應分配收益()。A.0萬元B.200萬元C.270萬元D.180萬元正確答案：D參考解析：封閉式基金當前利潤應該先彌補上一年度虧損，然后才可進行當年分配。同時法律規(guī)定，封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實現(xiàn)利潤的90％，因此，2005年度最少分配收益=(300-100)×90％=180(萬元)。8.【單選題】不屬于基金收益中其他收入的項目是()。A.新股手續(xù)費返還B.贖回費余額C.基金獲得的賠償款D.存款利息收入正確答案：D參考解析：ABC屬于：基金利潤來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。其他收入包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構為彌補基金財產損失而支付給基金的賠償款項等。這些收入項目一般根據(jù)發(fā)生的實際金額確認。D不屬于：屬于利息收入。綜上，該題選D。9.【單選題】封閉式基金的利潤分配方式是（）。A.股票分紅B.留存收益C.現(xiàn)金分紅D.分紅再投資正確答案：C參考解析：封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。9.【單選題】封閉式基金的利潤分配方式是（）。A.股票分紅B.留存收益C.現(xiàn)金分紅D.分紅再投資正確答案：C參考解析：封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。10.【單選題】下列關于基金利潤分配的敘述中，錯誤的是()。A.投資者在法定節(jié)假日前最后一個開放日的利潤將與整個節(jié)假日期間的利潤合并后于法定節(jié)假日后第一日進行分配B.節(jié)假日的利潤計算基本與在周五申購或贖回的情況相同C.貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤D.貨幣市場基金每周一至周四進行分配時，僅對當日利潤進行分配正確答案：A參考解析：A錯誤：投資者在法定節(jié)假日前最后一個開放日的利潤將與整個節(jié)假日期間的利潤合并后于法定節(jié)假日最后一日進行分配。法定節(jié)假日結束后第一個開放日起的分配規(guī)則同日常情況下的分配規(guī)則一樣。B正確：節(jié)假日的利潤計算基本與在周五申購或贖回的情況相同。CD正確：貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤；每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。綜上，該題選A。11.【單選題】開放式基金分紅有兩種方式，分別是現(xiàn)金分紅方式和分紅在投資轉換為基金份額，下列說法錯誤的是()。A.現(xiàn)金分紅方式是指根據(jù)基金利潤情況，基金管理人以投資者持有基金單位數(shù)量的多少，將利潤分配給投資者B.分紅再投資轉換為基金份額是指將應分配的凈利潤按除息后的份額凈值折算為新的基金份額進行基金收益分配C.分紅再投資轉換為基金份額是基金分紅采取的最普遍的形式D.基金份額持有人事先沒有做出選擇的，基金管理人應當支付現(xiàn)金正確答案：C參考解析：A正確，C錯誤：現(xiàn)金分紅方式是指根據(jù)基金利潤情況，基金管理人以投資者持有基金單位數(shù)量的多少，將利潤分配給投資者。這是基金分紅采取的最普遍的形式。B正確：分紅再投資轉換為基金份額是指將應分配的凈利潤按除息后的份額凈值折算為新的基金份額進行基金收益分配。D正確：基金份額持有人事先沒有做岀選擇的，基金管理人應當支付現(xiàn)金。綜上，該題選C。12.【單選題】貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配()的利潤；對于普通的貨幣市場基金品種，投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有()的利潤。A.周六和周日：周五和周六B.周六和周日；周五和周六、周日C.周五和周六：周五和周六D.周五和周六；周五和周六、周日正確答案：B參考解析：具體而言，貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤；每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。對于普通的貨幣市場基金品種，投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤，投資者于周五贖回或轉換轉出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。13.【單選題】期末可供分配利潤是與基金利潤有關的財務指標，下列說法正確的是()。Ⅰ該指標為期末資產負債表中未分配利潤與未分配利潤中已實現(xiàn)部分的孰低數(shù)Ⅱ如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的已實現(xiàn)部分Ⅲ如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為負數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤Ⅳ如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ正確：期末可供分配利潤是指期末可供基金進行利潤分配的金額，為期末資產負債表中未分配利潤與未分配利潤中已實現(xiàn)部分的孰低數(shù)。Ⅱ正確：由于基金本期利潤包括已實現(xiàn)和未實現(xiàn)兩部分，如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的已實現(xiàn)部分；Ⅲ正確，Ⅳ錯誤：如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為負數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤（已實現(xiàn)部分扣減未實現(xiàn)部分）。綜上，該題選B。14.【單選題】基金分拆是對基金的資產進行重新計算的一種方式，可以降低投資者對價格的敏感性，下列關于基金分拆的意義說法中，正確的是()。Ⅰ有利于基金持續(xù)營銷Ⅱ有利于改善基金份額持有人結構Ⅲ有利于基金經理更為有效地運作資金，從而貫徹基金運作的投資理念與投資哲學Ⅳ有效降低交易成本，減少頻繁買賣對證券市場的沖擊A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確：基金分拆可以降低投資者對價格的敏感性，有利于基金持續(xù)營銷，有利于改善基金份額持有人結構，有利于基金經理更為有效的運作資金，從而貫徹基金運作的投資理念與投資哲學。Ⅳ正確：基金份額分拆還能有效解決“被迫分紅”的問題，有效降低交易成本，減少頻繁買賣對證券市場的沖擊。綜上，該題選D。15.【單選題】下列關于基金分拆的說法中，錯誤的是()。Ⅰ基金分拆通過直接調整基金份額數(shù)量達到降低基金份額凈值的目的，影響基金的已實現(xiàn)收益、未實現(xiàn)利得等Ⅱ當基金的凈值過高時，通過基金份額的分拆可以降低其凈值Ⅲ當基金的凈值過高時，通過基金份額的合并可以提高其凈值Ⅳ通常將分拆比例大于1的分拆定義為基金份額的分拆A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ