2025屆高考政治一輪復習第三單元收入與分配8財政與稅收練習含解析新人教版必修1

PAGEPAGE10財政與稅收財政及其作用1.區(qū)分財政三大作用:考點要求財政作用詳細表現(xiàn)財政與基礎設施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用某些行業(yè)或地區(qū),如西部、農(nóng)業(yè)、能源、交通、水利等基礎設施行業(yè),資金投入量大、建設周期長、投資風險大,完全由市場來配置會導致資源嚴峻不足,影響社會經(jīng)濟生活正常運行。須要國家通過財政支持來實現(xiàn)資源的合理配置財政與宏觀調(diào)控國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用在經(jīng)濟增長滯緩時政府實行擴張性財政政策;在經(jīng)濟過熱時實行緊縮性財政政策財政與人民生活國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再安排,縮小收入安排差距,促進教化公允,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩(wěn)定和諧2.區(qū)分財政政策與貨幣政策:區(qū)分財政政策貨幣政策含義不同通過對財政收入和支出總量的調(diào)整來影響總需求央行對貨幣供應量和信用量進行調(diào)整進而影響經(jīng)濟內(nèi)容不同財政收入與支出相關,包括稅收、轉移支付、國債等與利率、信貸等相關,包括貨幣發(fā)行、利率、存款打算金率等制定者不同財政部、稅務總局等制定由央行干脆制定3.區(qū)分兩類財政政策:區(qū)分擴張性財政政策緊縮性財政政策針對問題不同經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供應實力制約社會總供應>社會總需求社會總供應<社會總需求內(nèi)容不同增加經(jīng)濟建設支出、削減稅收,增加國債削減財政支出、增加稅收,削減國債發(fā)行量效果不同刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”考查角度一財政政策1.(2024·全國卷Ⅱ·T14)近三年來,某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如表2所示。表2年份指標2024年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應對這種局面,該國可實行的政策措施是 ()①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率 ④壓縮政府開支A.①③B.①④C.②③D.②④核心素養(yǎng)科學精神:財政赤字率和通貨膨脹率與國家宏觀調(diào)控政策之間的關系,引導學生理解國家宏觀調(diào)控政策考查實力側重對學生學問的深度理解實力的考查解題關鍵一是看準圖示內(nèi)容,明確該國經(jīng)濟存在的問題;二是針對不同問題,明確實行的不同的財政貨幣政策【解析】選D。本題綜合考查財政、通貨膨脹、財政政策與宏觀調(diào)控等學問。解答本題的關鍵是理解和精確把握宏觀調(diào)控政策的運用。該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年上升,表明該國財政支出大于財政收入,通貨膨脹嚴峻,經(jīng)濟發(fā)展過熱,這時政府應實行緊縮性的財政政策和貨幣政策,壓縮政府開支,央行在市場上出售債券,削減市場貨幣流通,給經(jīng)濟降溫,②④符合題意。降低企業(yè)所得稅稅率,企業(yè)會加大生產(chǎn),增加投資;降低存款打算金率,銀行貸款規(guī)模擴大,會增加市場貨幣流通,不利于社會總供求的平衡,①③不符合題意?？疾榻嵌榷绊懾斦杖氲囊蛩?.(2024·天津文綜·T5)依據(jù)《經(jīng)濟生活》學問,結合下圖能夠得出的正確結論是 ()A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎核心素養(yǎng)科學精神:把握財政收入與經(jīng)濟發(fā)展之間的內(nèi)在關聯(lián),明確發(fā)展經(jīng)濟是增加財政收入的源泉所在考查實力側重對學生獲得和解讀圖表信息、描述和闡釋經(jīng)濟現(xiàn)象的實力的考查解題關鍵(1)留意圖中的三個要素:GDP、財政收入、財政支出;(2)明確關系:財政收入是GDP一部分,而財政收入又是財政支出的基礎;(3)依據(jù)圖示數(shù)據(jù)推斷財政收支關系【解析】選D。從圖表中可以看出,財政收入總是隨著GDP的提高而增加,說明經(jīng)濟總量的提高是財政收入增加的基礎,故D符合題意,入選。財政收支不肯定與經(jīng)濟總量正相關,故A錯誤,解除。財政赤字也不是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象,故B說法錯誤,解除。C不符合題意。征稅與納稅1.對比理解稅收的三個基本特征:特征正確理解強制性國家憑借政治權力強制征稅,納稅人必需依法納稅納稅人享有對稅務機關進行監(jiān)督的權利無償性國家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對納稅人干脆付出任何代價我國稅收取之于民、用之于民,國家要運用稅收為納稅人供應相應服務(不是返還稅款或付出代價)固定性國家預先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意變更隨著經(jīng)濟形勢的變更,稅種、納稅人、征稅對象、稅率都會有所變更2.綜合理解稅收的作用:與財政財政收入的基本形式、最重要的來源與國家職能是國家各項職能實現(xiàn)的物質基礎與宏觀調(diào)控是國家宏觀調(diào)控的重要工具,是財政政策的重要內(nèi)容,可以實現(xiàn)調(diào)整經(jīng)濟、進行經(jīng)濟監(jiān)督等作用與收入安排個稅等稅種的征收有利于調(diào)整社會安排、實現(xiàn)社會公允與消費通過消費稅等引導消費方向,提倡正確的消費理念與生產(chǎn)通過增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅、資源稅等的征收或調(diào)整,推動供應側結構性改革、促進創(chuàng)新、愛護環(huán)境,貫徹新發(fā)展理念與對外開放通過關稅等的調(diào)整,調(diào)整進出口貿(mào)易,提升開放水平3.全面理解納稅人意識:(1)義務意識:依法納稅是公民的基本義務,必需反對和抵制違反稅法的行為。緣由:稅收作用稅收是國家財政收入最重要的來源,是國家各項職能實現(xiàn)的物質基礎稅收性質我國稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的權利與義務公民在享受國家供應的各種服務的同時,必需擔當自覺誠信納稅的義務稅收特征、依據(jù)稅收具有強制性,稅收的依據(jù)是稅法。依法納稅是依法治國的要求,違反稅法就要受到法律的懲處(2)權利意識:納稅人對國家公職人員及公共權力具有監(jiān)督的權利,要有主子翁意識,主動關注稅收的征管和運用。4.區(qū)分四種違反稅法的行為:違法行為偷稅騙稅欠稅抗稅方式欺瞞、隱瞞欺瞞不按時暴力威逼目的不繳或少繳獲得稅收實惠拖欠拒不繳納后果稅務機關在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至罰款,觸犯刑法的要由司法機關追究其刑事責任考查角度三稅收政策調(diào)整的作用3.(2024·全國卷Ⅱ·T13)為進一步加大對小微企業(yè)支持力度,財政部、國家稅務總局發(fā)布通知,自2018年9月1日至2020①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力 ②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸 ④變更金融機構稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①核心素養(yǎng)政治認同:認同國家利用稅收政策調(diào)整經(jīng)濟的做法考查實力獲得和解讀信息、調(diào)動和運用學問、論證和探究問題的實力解題關鍵①明確材料中減稅政策指向的對象:金融機構;②運用邏輯推理實力,理清經(jīng)濟現(xiàn)象間的關系【解析】選B。財政部、國家稅務總局發(fā)布通知,對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,這在肯定程度上減輕金融企業(yè)稅收負擔,引導金融機構對小型企業(yè)、微利企業(yè)等進行貸款,進而緩解小微企業(yè)的融資困難問題,激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力,故正確的路徑是④→③→②→①;材料體現(xiàn)的是免征(貸款利息收入)增值稅,不涉及降低金融機構的貸款利率問題,解除⑤?！井嬛形鲈挕刻崾?國家財政通過再安排幫扶特困地區(qū),縮小收入差距,表明財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障?！緢D解關系】社會總供應與社會總需求失衡【學問交匯】財政政策與宏觀調(diào)控財政政策、貨幣政策是國家進行宏觀調(diào)控常用的經(jīng)濟手段,是促進社會主義市場經(jīng)濟平穩(wěn)運行的重要保障?！炯覈閼选?024年財政赤字率2.8%2024年國務院政府工作報告強調(diào):主動的財政政策要加力提效,今年赤字率擬按2.8%支配,比去年預算高0.2個百分點;財政赤字2.76萬億元,其中中心財政赤字1.83萬億元,地方財政赤字9300億元。理論、素養(yǎng)解讀:赤字率提高屬于什么財政政策?其影響有哪些?(認同國家的宏觀經(jīng)濟政策)提示:赤字率提高屬于擴張性財政政策;適當增加財政赤字,可以擴大社會總需求、刺激經(jīng)濟發(fā)展。【即學即練】1.經(jīng)濟學家約瑟夫·熊彼特說:“一個民族的精神風貌、文明程度、社會結構以及政策可能釀成的行為方式,全部這些甚至更多,都記錄在它的財政史上。”一國的財政史之所以重要,主要是因為財政 ()①關系國民經(jīng)濟的健康發(fā)展②關系對外開放格局的形成及完善③關系到社會公允正義的實現(xiàn)④確定勞動酬勞在初次安排中的比重A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】選B。引言強調(diào)的是財政的作用。財政是國家治理的基礎,財政關系國民經(jīng)濟的健康發(fā)展,關系社會公允正義的實現(xiàn),①③符合題意;②強調(diào)了對外開放,與財政無關;財政屬于再安排范疇,不是初次安排,解除④。2.我國財政收入連年大幅度增長,有效地支持了國家重點領域建設。但是另一方面,財政的增長幅度遠遠高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度,有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現(xiàn)共享共建和諧社會,政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明 ()A.經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B.安排政策是影響財政收入的基礎性因素C.居民收入水平是影響財政收入的基礎性因素D.安排政策是影響財政收入的重要因素【解析】選D。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素,解除A、B、C;“政府正努力‘還富于民’‘藏富于民’”,體現(xiàn)了政府調(diào)整國民收入安排政策以實現(xiàn)國富民強,D正確。【圖解關系】稅收三個特征之間的關系【畫中析話】提示:稅收法定原則是指由立法者確定全部稅收問題的稅法基本原則,即假如沒有相應法律作前提,政府則不能征稅,公民也沒有納稅的義務。這一原則有利于充分保障公民的財產(chǎn)權益。【家國情懷】關注中美貿(mào)易戰(zhàn)戰(zhàn)況2024年英國《金融時報》報道,中國今年二季度經(jīng)濟增長6.2%而美國是2.1%。從2024年美國首次征收關稅到2024年6月底,美國對中國的出口削減了330億美元,占出口總額的21%,但中國對美貿(mào)易順差反而更懸殊。2024年前七個月,中國對美貿(mào)易順差約為1680億美元。中國對美國商品征收的平均關稅提高了12.4個百分點,但中國對歐洲、日本和其他地方征收的平均關稅卻降低了。理論、素養(yǎng)解讀:簡要評價美國對中國運用關稅大打貿(mào)易戰(zhàn)的經(jīng)濟影響。(科學精神)提示:加征進口關稅會影響進口商品的數(shù)量和結構,影響進出口企業(yè)和國內(nèi)消費者。但影響大小取決于一國對進出口依靠的程度。【即學即練】3.2024年國務院政府工作報告指出,著眼“放水養(yǎng)魚”、增加發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)發(fā)展,實施更大規(guī)模的減稅,普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。這次減稅帶來的主動影響 ()①優(yōu)化財政支出結構,促進經(jīng)濟持