審計(jì)師技能提升與培訓(xùn)考核試卷

審計(jì)師技能提升與培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估審計(jì)師的專業(yè)技能和培訓(xùn)效果，通過測試檢驗(yàn)其在審計(jì)程序、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、合規(guī)性審查及風(fēng)險(xiǎn)評估等方面的知識(shí)和能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的步驟是：（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.審查內(nèi)部控制

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？（）

A.對管理層提供的證據(jù)持懷疑態(tài)度

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性持懷疑態(tài)度

C.對客戶關(guān)系保持忠誠

D.對審計(jì)證據(jù)的可靠性保持懷疑

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取的措施是：（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)

C.要求管理層立即整改

D.在審計(jì)報(bào)告中不予披露

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.客戶的管理層素質(zhì)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶提供的證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，下列哪種方法最為可靠？（）

A.直接詢問管理層

B.查閱外部公開信息

C.核對原始憑證

D.依賴管理層提供的聲明

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.交易記錄缺失

C.客戶業(yè)務(wù)量突然增加

D.管理層對審計(jì)工作的抵觸

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)方交易，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接拒絕審計(jì)

B.要求管理層提供詳細(xì)說明

C.忽略該交易繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師的資源

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.管理層的誠信度

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項(xiàng)繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

12.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的資源

D.管理層的背景

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

14.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項(xiàng)繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

16.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

18.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的資源

D.管理層的背景

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

20.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項(xiàng)繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

22.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

24.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的資源

D.管理層的背景

25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

26.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

27.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，下列哪種做法最為合適？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即披露

C.忽略該事項(xiàng)繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

28.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.管理層薪酬

D.審計(jì)費(fèi)用

29.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，下列哪種做法最為恰當(dāng)？（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層立即整改

C.忽略該舞弊行為繼續(xù)審計(jì)

D.在審計(jì)報(bào)告中增加披露

30.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的資源

D.管理層的背景

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：（）

A.管理層誠信度

B.內(nèi)部控制缺陷

C.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

D.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)時(shí)間表

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的審計(jì)程序包括：（）

A.分析程序

B.審查程序

C.詢問程序

D.驗(yàn)證程序

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的內(nèi)部控制問題？（）

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動(dòng)不充分

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督活動(dòng)缺失

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.負(fù)債

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷管理層的舞弊動(dòng)機(jī)？（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表異常

B.詢問管理層

C.審查交易背景

D.考察管理層背景

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.預(yù)期錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)際錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（）

A.核對原始憑證

B.審查交易記錄

C.詢問管理層

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

11.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？（）

A.關(guān)聯(lián)方銷售

B.關(guān)聯(lián)方采購

C.關(guān)聯(lián)方借款

D.關(guān)聯(lián)方投資

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別潛在的舞弊行為？（）

A.分析異常交易

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問管理層

D.考察審計(jì)證據(jù)

13.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)資源？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)能力

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的規(guī)模

C.審計(jì)時(shí)間表

D.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？（）

A.要求管理層提供更多證據(jù)

B.與管理層進(jìn)行溝通

C.尋求第三方意見

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

15.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.負(fù)債

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問管理層

D.考察審計(jì)證據(jù)

17.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的資源

D.管理層的誠信度

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)程序的有效性？（）

A.核對原始憑證

B.審查交易記錄

C.詢問管理層

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

19.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.負(fù)債

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？（）

A.要求管理層提供更多證據(jù)

B.與管理層進(jìn)行溝通

C.尋求第三方意見

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______和______的職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)識(shí)別和評估______和______。

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定審計(jì)范圍和______。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)通過______和______來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括______、______和______等內(nèi)容。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注______、______和______等關(guān)鍵領(lǐng)域。

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注______、______和______等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷管理層的舞弊動(dòng)機(jī)？應(yīng)______、______和______。

9.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)考慮______、______和______等風(fēng)險(xiǎn)。

10.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的審計(jì)程序包括______、______、______和______。

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？應(yīng)______、______和______。

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別潛在的舞弊行為？應(yīng)______、______和______。

13.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定______、______和______。

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)______、______和______。

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)程序的有效性？應(yīng)______、______和______。

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)______、______和______。

19.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)考慮______、______和______等審計(jì)資源。

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)程序的有效性？應(yīng)______、______和______。

21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

22.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)______、______和______。

23.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)考慮______、______和______等審計(jì)資源。

24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)程序的有效性？應(yīng)______、______和______。

25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見分歧的情況？應(yīng)______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

3.審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不需要考慮管理層的誠信度。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮審計(jì)資源的分配。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以完全依賴管理層的聲明。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)方交易，不需要在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以直接要求管理層立即整改。（）

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，可以在審計(jì)報(bào)告中增加披露。（）

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶提供的證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，可以僅依靠內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（）

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以在審計(jì)報(bào)告中增加披露。（）

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

15.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)。（）

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，可以在審計(jì)報(bào)告中增加披露。（）

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的未披露事項(xiàng)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

19.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮審計(jì)師的資源。（）

20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大的舞弊行為，可以在審計(jì)報(bào)告中增加披露。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述審計(jì)師在提升專業(yè)技能方面應(yīng)當(dāng)采取的幾種主要措施。

2.闡述審計(jì)師在培訓(xùn)過程中，如何通過案例分析來提高學(xué)員對審計(jì)程序的理解和運(yùn)用。

3.論述審計(jì)師在考核培訓(xùn)效果時(shí)，應(yīng)如何設(shè)計(jì)合理的考核方案，以確?？己说娜嫘院陀行?。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估來制定和調(diào)整審計(jì)程序，以提高審計(jì)效率和效果。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

審計(jì)師張華接受委托對XYZ公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過程中，張華發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）XYZ公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于行業(yè)平均水平；

（2）公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，如銷售部門與信用管理部門職責(zé)劃分不清；

（3）公司管理層對審計(jì)師提出的問題反應(yīng)冷淡，部分信息不愿透露。

請分析張華應(yīng)如何應(yīng)對上述情況，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序和建議。

2.案例題：

審計(jì)師李明在審計(jì)ABC公司時(shí)，注意到以下異常情況：

（1）公司存貨周轉(zhuǎn)率在短時(shí)間內(nèi)大幅下降；

（2）公司對外投資增加，但投資收益未在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映；

（3）公司管理層在回答審計(jì)師問題時(shí)，對某些交易細(xì)節(jié)閃爍其詞。

請分析李明應(yīng)如何調(diào)查上述異常情況，并提出相應(yīng)的審計(jì)程序和建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.C

4.D

5.C

6.D

7.B

8.D

9.D

10.D

11.B

12.D

13.B

14.D

15.B

16.D

17.B

18.C

19.D

20.C

21.D

22.D

23.B

24.C

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.獨(dú)立性，客觀性

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)范圍，審計(jì)程序

4.核對，審查，詢問

5.審計(jì)意見，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)程序

6.應(yīng)收賬款，存貨，長期投資

7.分析財(cái)務(wù)報(bào)表異常，詢問管理層，審查交易背景

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)期錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

9.分析程序，審查程序，詢問程序，驗(yàn)證程序

10.核對，審查，詢問，分析

11.核對，審查，詢問

12.分析異常交易，審查內(nèi)部控制，詢問管理層

13.審計(jì)范圍，審計(jì)程序，審計(jì)時(shí)間表

14.要求管理層提供更多證據(jù)，與管理層進(jìn)行溝通，尋求第三方意見

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