內(nèi)部審計與監(jiān)察制度

內(nèi)部審計與監(jiān)察制度第一章總則第一條內(nèi)容目的本制度旨在規(guī)范和管理企業(yè)內(nèi)部審計與監(jiān)察工作，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督和掌控，確保企業(yè)的合法性、規(guī)范性和穩(wěn)定性，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，保護(hù)企業(yè)利益和股東權(quán)益。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)的全部部門、員工和外部合作伙伴。第三條審計與監(jiān)察機(jī)構(gòu)本企業(yè)設(shè)立審計與監(jiān)察部門，直接向企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)組織和實施內(nèi)部審計與監(jiān)察工作，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會匯報審計與監(jiān)察結(jié)果。第二章內(nèi)部審計第四條審計范圍內(nèi)部審計的范圍包含但不限于財務(wù)、經(jīng)營、風(fēng)險、合規(guī)、管理等方面的審計。第五條審計程序確定審計對象：依據(jù)內(nèi)部掌控和風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計的重點對象。訂立審計計劃：審計與監(jiān)察部門訂立年度審計計劃，包含審計目標(biāo)、范圍、時間等。實施審計工作：審計與監(jiān)察部門依據(jù)審計計劃，采取抽樣、詢問、檢查等方式，收集、整理、分析相關(guān)資料和信息，并提出審計看法和建議。編制審計報告：審計與監(jiān)察部門依據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行描述，并提出改進(jìn)措施。跟蹤審計整改：審計與監(jiān)察部門跟蹤審計報告中提出的問題整改情況，并報告給企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會。第六條審計保密審計與監(jiān)察部門及工作人員須保守審計工作過程中涉及到的企業(yè)信息和數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露、竄改或濫用相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。第七條審計責(zé)任企業(yè)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計與監(jiān)察工作負(fù)總責(zé)，確保內(nèi)部審計與監(jiān)察工作的順利開展和有效實施。審計與監(jiān)察部門負(fù)責(zé)訂立和執(zhí)行審計計劃，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查和跟蹤，及時提出改進(jìn)看法和建議。各部門應(yīng)搭配審計與監(jiān)察部門的工作，供應(yīng)相關(guān)資料和信息，并樂觀整改審計報告中提出的問題。第八條審計整改發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)審計確認(rèn)后，應(yīng)及時訂立整改方案，并依照要求完成整改工作。審計與監(jiān)察部門將跟蹤整改情況，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會報告。第三章內(nèi)部監(jiān)察第九條監(jiān)察范圍內(nèi)部監(jiān)察的范圍包含但不限于內(nèi)部整治、合規(guī)、風(fēng)險掌控、資產(chǎn)保護(hù)等方面的監(jiān)察。第十條監(jiān)察程序監(jiān)察計劃訂立：監(jiān)察部門依據(jù)企業(yè)風(fēng)險評估和監(jiān)察需求，訂立年度監(jiān)察計劃，明確監(jiān)察目標(biāo)、范圍和時間。監(jiān)察實施：監(jiān)察部門依據(jù)監(jiān)察計劃，開展監(jiān)察工作，采取詢問、檢查、核實等方式收集相關(guān)資料和信息，并提出監(jiān)察看法和建議。監(jiān)察報告編制：監(jiān)察部門依據(jù)監(jiān)察結(jié)果，編制監(jiān)察報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行描述，并提出改進(jìn)措施。整改與跟蹤：監(jiān)察部門跟蹤監(jiān)察報告中提出的問題整改情況，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會報告。第十一條監(jiān)察保密監(jiān)察部門及工作人員須保守監(jiān)察工作過程中涉及到的企業(yè)信息和數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露、竄改或濫用相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。第十二條監(jiān)察責(zé)任企業(yè)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部監(jiān)察工作負(fù)總責(zé)，確保內(nèi)部監(jiān)察工作的順利開展和有效實施。監(jiān)察部門負(fù)責(zé)訂立和執(zhí)行監(jiān)察計劃，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查和跟蹤，及時提出改進(jìn)看法和建議。各部門應(yīng)搭配監(jiān)察部門的工作，供應(yīng)相關(guān)資料和信息，并樂觀整改監(jiān)察報告中提出的問題。第十三條監(jiān)察整改監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)確認(rèn)后，應(yīng)及時訂立整改方案，并依照要求完成整改工作。監(jiān)察部門將跟蹤整改情況，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會報告。第四章監(jiān)督檢查第十四條監(jiān)督檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會有權(quán)對審計與監(jiān)察部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并提出合理的要求和建議。第五章附則第十五條其他制度的銜接本制度與企業(yè)的其他制度相銜接，如有沖突，依照本制度的規(guī)定執(zhí)行。第十六條修訂和解釋權(quán)本制度的修訂和解釋權(quán)歸企業(yè)負(fù)責(zé)人和董事會全部，修訂后的制度經(jīng)審議通過后生效。第十七條執(zhí)行