稅法知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)

稅法知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)第一章單元測(cè)試

下列權(quán)利中作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。

A:財(cái)產(chǎn)權(quán)力B:社會(huì)權(quán)力C:政治權(quán)力D:管理權(quán)力

答案:政治權(quán)力下列關(guān)于稅收和稅法的描述，正確的是（）。

A:稅法是授權(quán)性法規(guī)B:稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范C:稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系D:稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配

答案:稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A:代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一B:稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成C:稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等D:稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

答案:代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A:效率原則B:公平原則C:法定原則D:實(shí)質(zhì)課稅原則

答案:實(shí)質(zhì)課稅原則下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A:稅率B:稅目C:納稅環(huán)節(jié)D:納稅對(duì)象

答案:稅目下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。

A:《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B:《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D:《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

答案:《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有（）。

A:通過(guò)階段B:審議階段C:提議階段D:公布階段

答案:通過(guò)階段；審議階段；提議階段；公布階段下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（）。

A:稅收基本法B:進(jìn)出口關(guān)稅條例C:企業(yè)所得稅法D:中央與地方共享稅條例

答案:進(jìn)出口關(guān)稅條例；企業(yè)所得稅法下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A:耕地占用稅B:個(gè)人所得稅C:車(chē)輛購(gòu)置稅D:土地增值稅

答案:個(gè)人所得稅下列各項(xiàng)中屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A:要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密B:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C:有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為D:依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

答案:要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為；依法申請(qǐng)減免稅權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)我國(guó)目前已經(jīng)制定稅收基本法，出臺(tái)了中央與地方共享稅條例。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，體現(xiàn)征稅深度。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力低于一般規(guī)定的效力。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第二章單元測(cè)試

從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法正確的是（）。

A:某新能源汽車(chē)企業(yè)2020年才收到2019年銷(xiāo)售新能源汽車(chē)的中央財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

B:為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開(kāi)辟航線(xiàn)，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷(xiāo)售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷(xiāo)售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷(xiāo)售額與1000萬(wàn)元的差額給予航空公司航線(xiàn)補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線(xiàn)補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

C:增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅

D:某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢棄電視1000臺(tái)，全部進(jìn)行拆解后賣(mài)出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理的1000臺(tái)電視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

答案:增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅

甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項(xiàng)中免征增值稅的是（）

A:甲企業(yè)無(wú)償借款給丙企業(yè)使用

B:甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場(chǎng)利率收取利息

C:甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場(chǎng)利率收取利息

D:甲企業(yè)無(wú)償借款給乙企業(yè)使用

答案:甲企業(yè)無(wú)償借款給乙企業(yè)使用

某二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人2020年6月以50000元的價(jià)格購(gòu)入一輛二手車(chē)，同年7月以60000元的價(jià)格（含稅）銷(xiāo)售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）

A:291.26元

B:116505元

C:298.51元

D:1747.57元

答案:298.51元

下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的說(shuō)法正確的是（）。

A:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人資格登記

B:個(gè)體工商戶(hù)不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記

C:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷(xiāo)售額

D:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記

答案:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人資格登記

依據(jù)“營(yíng)改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。

A:出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用

B:水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C:納稅人將建筑施工設(shè)備配備操作人員出租給他人使用

D:公交公司將車(chē)廂廣告位提供給廣告公司發(fā)布廣告

答案:公交公司將車(chē)廂廣告位提供給廣告公司發(fā)布廣告

自2019年1月1日至2022年12月31日，下列選項(xiàng)中，關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)增值稅政策說(shuō)法正確的有（）

A:在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策

B:之前已征收入庫(kù)的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫(kù)。

C:已向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，專(zhuān)用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無(wú)法追回專(zhuān)用發(fā)票的，不予免稅。

D:單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。

E:單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，不予免征增值稅。

答案:在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策

；之前已征收入庫(kù)的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫(kù)。

；已向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，專(zhuān)用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無(wú)法追回專(zhuān)用發(fā)票的，不予免稅。

；單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。

從2019年10月1日起，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的有（）。

A:不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

B:旅游服務(wù)

C:餐飲服務(wù)

D:貸款服務(wù)

E:濕租業(yè)務(wù)

答案:旅游服務(wù)

；餐飲服務(wù)

下列銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A:稽查查補(bǔ)的銷(xiāo)售額

B:偶爾發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額

C:納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額

D:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

E:免稅銷(xiāo)售額

答案:稽查查補(bǔ)的銷(xiāo)售額

；納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額

；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

；免稅銷(xiāo)售額

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有（）。

A:搬家公司為本單位員工無(wú)償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B:食品廠將自產(chǎn)月餅發(fā)給職工作為福利

C:廣告公司為客戶(hù)無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

D:其他個(gè)人無(wú)償提供借款給公司使用

E:運(yùn)輸公司參與抗洪搶險(xiǎn)無(wú)償運(yùn)送搶險(xiǎn)物資

答案:食品廠將自產(chǎn)月餅發(fā)給職工作為福利

；廣告公司為客戶(hù)無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2020年7月，將一處2015年自建的門(mén)面房以100萬(wàn)元（含稅，下同）的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄔ斐杀?0萬(wàn)元，當(dāng)月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（）。

A:甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬(wàn)元

B:甲企業(yè)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納稅款并申報(bào)

C:甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬(wàn)元

D:甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)

E:甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅

答案:甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬(wàn)元

；甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)

第三章單元測(cè)試

以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A:向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B:進(jìn)口小汽車(chē)的單位C:委托加工金銀首飾的受托方D:進(jìn)口金銀首飾的金店

答案:進(jìn)口金銀首飾的金店根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（）。

A:托收承付和委托銀行收款方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B:采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C:帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天D:預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天

答案:帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A:白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅B:一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅C:啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅D:白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

答案:啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品B:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料C:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)稅品D:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

答案:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B:委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)C:委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)D:委托加工高檔修飾類(lèi)化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述不正確的有（）。

A:進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定B:卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅C:境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定D:納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

答案:進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定；卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅；納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B:將外購(gòu)鞭炮貼標(biāo)后再對(duì)外銷(xiāo)售C:自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利D:將外購(gòu)?fù)苛虾?jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售

答案:將外購(gòu)鞭炮貼標(biāo)后再對(duì)外銷(xiāo)售；自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利；將外購(gòu)?fù)苛虾?jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售下列選項(xiàng)中，應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有（）。

A:以外購(gòu)已稅金銀首飾連續(xù)生產(chǎn)的貴重珠寶玉石B:以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火C:以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙D:以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

答案:以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的，因此，消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)調(diào)整后的消費(fèi)稅將納稅申報(bào)期限從10日延長(zhǎng)至15日。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第四章單元測(cè)試

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的是（）。

A:依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B:依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C:依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司D:依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

答案:依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司A國(guó)某企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在A國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢(xún)收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2019年度該企業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬(wàn)元。

A:500B:1000C:1200D:150

答案:1200根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A:特許權(quán)使用費(fèi)所得B:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D:銷(xiāo)售貨物所得

答案:特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)資產(chǎn)用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的是（）。

A:移送至境外分公司用于繼續(xù)加工B:移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工C:作為門(mén)市房對(duì)外出租D:作為原材料投入生產(chǎn)

答案:移送至境外分公司用于繼續(xù)加工某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元（不含增值稅，下同），銷(xiāo)售不需要的材料取得收入400萬(wàn)元，分回的投資收益700萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他需要納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（）萬(wàn)元。

A:260B:257.3C:30D:27.3

答案:257.3根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。

A:非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受其他單位的捐贈(zèng)收入B:有專(zhuān)項(xiàng)用途符合管理?xiàng)l件的財(cái)政性資金C:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D:財(cái)政撥款

答案:有專(zhuān)項(xiàng)用途符合管理?xiàng)l件的財(cái)政性資金；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；財(cái)政撥款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A:企業(yè)投資者持有2019年～2023年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入B:財(cái)政撥款C:國(guó)債利息收入D:物資及現(xiàn)金溢余

答案:企業(yè)投資者持有2019年～2023年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入；財(cái)政撥款；國(guó)債利息收入；物資及現(xiàn)金溢余下列各項(xiàng)中，允許在稅前扣除的有（）。

A:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B:向銀行支付的罰息C:銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D:訴訟費(fèi)用

答案:向銀行支付的罰息；銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；訴訟費(fèi)用企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。

A:按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為雇員繳納的五險(xiǎn)一金B(yǎng):按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D:為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

答案:按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為雇員繳納的五險(xiǎn)一金；按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A:企業(yè)按規(guī)定計(jì)提的用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)資金B(yǎng):煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C:企業(yè)計(jì)提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金D:企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出；企業(yè)計(jì)提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金

第五章單元測(cè)試

自2019年1月1日起，無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿(mǎn)（）的，如果此前六年的任一年在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿(mǎn)規(guī)定天數(shù)，該納稅年度來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

A:216天

B:183天

C:90天

D:60天

答案:183天

稅人有兩處以上任職、受雇單位的，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)是（）。

A:稅務(wù)局指定地點(diǎn)

B:納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C:納稅人經(jīng)常居住地

D:納稅人戶(hù)籍所在地

答案:納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

下列關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策，表述錯(cuò)誤的是（）。

A:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住超過(guò)90天但不滿(mǎn)183天的非居民個(gè)人（非高管），其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅

B:在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)

C:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)90天的高管人員，其取得由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)90天的非居民個(gè)人，僅就歸屬于境內(nèi)工作期間并由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

答案:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住超過(guò)90天但不滿(mǎn)183天的非居民個(gè)人（非高管），其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅

瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。其間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。

A:285

B:283

C:282

D:284

答案:283

下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:工傷賠償金

B:差旅費(fèi)津貼

C:托兒補(bǔ)助費(fèi)

D:退休人員再任職收入

答案:退休人員再任職收入

下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

B:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得

C:律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬

D:股東取得股份制公司為其購(gòu)買(mǎi)并登記在該股東名下的小轎車(chē)

答案:任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資

B:企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長(zhǎng)的董事費(fèi)

C:電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

D:企業(yè)支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)

E:企業(yè)支付給營(yíng)銷(xiāo)人員的年終獎(jiǎng)

答案:企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長(zhǎng)的董事費(fèi)

；企業(yè)支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)

；企業(yè)支付給營(yíng)銷(xiāo)人員的年終獎(jiǎng)

下列關(guān)于非居民個(gè)人扣繳個(gè)人所得稅的方法，表述正確的有（）。

A:非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額

B:非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和5000元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額

C:非居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

D:非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

E:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額

答案:非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額

；非居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

；非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額

下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，在2020年12月31日前，可選擇按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

B:機(jī)關(guān)單位的年終雙薪

C:年終加薪

D:實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的年度績(jī)效工資

E:實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

答案:機(jī)關(guān)單位的年終雙薪

；年終加薪

；實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的年度績(jī)效工資

；實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。

A:文學(xué)作品出版取得的所得

B:出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)作品以圖書(shū)形式出版取得的所得

C:文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

D:記者在自己報(bào)社的雜志上發(fā)表作品取得的所得

E:文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得

答案:文學(xué)作品出版取得的所得

；出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)作品以圖書(shū)形式出版取得的所得

；文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

第六章單元測(cè)試

下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A:對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅B:城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅C:對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D:對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

答案:對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A:城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，但是不與“二稅”同時(shí)征收B:增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅C:城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D:城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

答案:城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A:由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B:對(duì)規(guī)定期間的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅C:納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D:流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案:納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A:限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一B:城市維護(hù)建設(shè)稅專(zhuān)款專(zhuān)用，用來(lái)保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)C:城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅D:城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅

答案:限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A:煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅C:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人D:煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，不含價(jià)外補(bǔ)貼

答案:煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，不含價(jià)外補(bǔ)貼關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。

A:由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B:納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C:城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D:納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%

答案:納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率；納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的有（）。

A:實(shí)行從量定額征收B:屬于附加稅C:稅款專(zhuān)款專(zhuān)用D:征收范圍較廣

答案:屬于附加稅；稅款專(zhuān)款專(zhuān)用；征收范圍較廣某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）。

A:教育費(fèi)附加B:城市維護(hù)建設(shè)稅C:增值稅D:契稅

答案:教育費(fèi)附加；城市維護(hù)建設(shè)稅；增值稅下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A:納稅人因欠稅補(bǔ)繳的增值稅稅款B:納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款C:納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款D:納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金

答案:納稅人因欠稅補(bǔ)繳的增值稅稅款；納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款；納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天B:煙葉稅實(shí)行定額稅率C:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D:煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

答案:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天；納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅；煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

第七章單元測(cè)試

出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括（）。

A:離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

B:企業(yè)至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

C:出口關(guān)稅

D:單獨(dú)列明的支付給境外的傭金

答案:企業(yè)至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，海關(guān)會(huì)采取下列方法估定：（1）同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格；（2）同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的類(lèi)似貨物的成交價(jià)格；（3）根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類(lèi)似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格；（4）按照合理方法估定的價(jià)格。上述方法的先后次序排列，正確的是（）。

A:（2）（1）（3）（4）

B:（3）（1）（2）（4）

C:（1）（2）（3）（4）

D:（2）（3）（1）（4）

答案:（1）（2）（3）（4）

下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。

A:噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

B:在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

C:應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

D:捕撈、養(yǎng)殖漁船

答案:在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨物價(jià)款折合人民幣4500萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣25萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，則應(yīng)納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A:226.25

B:250

C:226.93

D:260

答案:226.93

某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬(wàn)元，途中發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，境外發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。貨物運(yùn)抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。關(guān)稅稅率20%，該批進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬(wàn)元。

A:23

B:23.5

C:22

D:22.07

答案:22.07

下列關(guān)于關(guān)稅征稅對(duì)象的說(shuō)法正確的有（）。

A:香港雖是我國(guó)的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國(guó)海關(guān)法律、法規(guī)等

B:個(gè)人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象

C:關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物，但是不包括物品

D:飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象

答案:個(gè)人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象

；飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象

下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法正確的有（）。

A:應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點(diǎn)停泊的，無(wú)需繳納船舶噸稅

B:應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照，或者交驗(yàn)噸稅執(zhí)照

C:噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率

D:噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

答案:應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照，或者交驗(yàn)噸稅執(zhí)照

；噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率

；噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A:噸稅的執(zhí)照期限越長(zhǎng)，適用的單位稅額越低

B:船舶噸稅只針對(duì)進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)港口的外籍船舶征收

C:應(yīng)稅船舶在離開(kāi)港口辦理出境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)噸稅執(zhí)照

D:拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款

答案:應(yīng)稅船舶在離開(kāi)港口辦理出境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)噸稅執(zhí)照

；拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款

下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，表述正確的有（）。

A:海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

B:因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

C:應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

D:海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

答案:海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

；因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

；海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

下列關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算，表述正確的有（）。

A:以陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用

B:出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除

C:陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算

D:郵運(yùn)方式進(jìn)口貨物的，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)除發(fā)生，按運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)，貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)之和的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

答案:出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除

；陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算

第八章單元測(cè)試

資源稅在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)普遍征收。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)礦泉水屬于資源稅的征稅范圍。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)家庭和個(gè)人不是環(huán)境保護(hù)稅納稅人。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)燃燒所產(chǎn)生的廢氣中的顆粒物，按照煙塵征收環(huán)境保護(hù)稅。排放的揚(yáng)塵、工業(yè)粉塵等顆粒物，按照一般性粉塵征收環(huán)境保護(hù)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)損毀或者擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備。以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量，計(jì)算繳納環(huán)保稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)通過(guò)暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量，計(jì)算繳納環(huán)保稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)工業(yè)噪聲，一個(gè)單位的同一監(jiān)測(cè)點(diǎn)當(dāng)月有多個(gè)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)超標(biāo)的，以最高一次超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額。聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)納稅人委托監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)稅大氣污染物和水污染物排放量進(jìn)行監(jiān)測(cè)時(shí)，其當(dāng)月同一個(gè)排放口排放的同一種污染物有多個(gè)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的，應(yīng)稅大氣污染物按照監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的最高值計(jì)算應(yīng)稅污染物的排放量。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第九章單元測(cè)試

下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A:占用耕地建設(shè)果汁加工廠

B:農(nóng)村居民占用耕地修建住宅

C:占用林地修建鐵路

D:占用菜地開(kāi)發(fā)花圃

答案:占用菜地開(kāi)發(fā)花圃

下列占用農(nóng)村土地的行為，不需繳納耕地占用稅的是（）。

A:占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

B:占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)院機(jī)構(gòu)

C:占用耕地建房

D:占用魚(yú)塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

答案:占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)院機(jī)構(gòu)

下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B:企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

C:公園自用的土地

D:市政街道公共占用的土地

答案:企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地

B:鹽場(chǎng)的鹽灘用地

C:農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D:機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

答案:農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地

B:軍隊(duì)家屬的院落用地

C:企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D:國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

答案:國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地

B:企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C:軍隊(duì)的家屬院落用地

D:人民法院的辦公樓用地

答案:人民法院的辦公樓用地

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A:土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

B:個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人

C:單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

D:土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

E:土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

答案:土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

；個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人

；單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

；土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。

A:尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

B:房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

C:納稅人實(shí)際使用的建筑面積

D:尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報(bào)納稅

E:尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

答案:房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A:修建專(zhuān)用公路占用耕地

B:企業(yè)新建廠房占用耕地

C:新建煙囪和水塔占用林地

D:飛機(jī)場(chǎng)修建跑道占用耕地

E:建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

答案:修建專(zhuān)用公路占用耕地

；企業(yè)新建廠房占用耕地

；新建煙囪和水塔占用林地

；飛機(jī)場(chǎng)修建跑道占用耕地

下列免征耕地占用稅的有（）。

A:停機(jī)坪占用的耕地

B:社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地

C:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D:軍事設(shè)施占用的耕地

E:學(xué)校占用的耕地

答案:社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地

；軍事設(shè)施占用的耕地

；學(xué)校占用的耕地

第十章單元測(cè)試

個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)企業(yè)改制：企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過(guò)75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)事業(yè)單位改制：事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過(guò)80%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額，從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括：城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)下列不征收資源稅的項(xiàng)目是（）

A:煤炭B:煤成（層）氣C:天然氣D:人造石油

答案:人造石油下列關(guān)于資源稅稅率說(shuō)法不正確的有：（）

A:納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)