記賬實(shí)操-醫(yī)療集團(tuán)股份有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-醫(yī)療集團(tuán)股份有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.旗下綜合醫(yī)院門診診療服務(wù)，本月實(shí)現(xiàn)收入500萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款5,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入門診診療5,000,0002.為患者提供住院治療服務(wù)，合同金額總計(jì)800萬(wàn)元，按療程進(jìn)度確認(rèn)收入，本季度完成35%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[患者或家屬姓名]2,800,000（8000000×35%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入住院治療2,800,000收到預(yù)付款200萬(wàn)元時(shí)：借：銀行存款2,000,000貸：預(yù)收賬款[患者或家屬姓名]2,000,000療程結(jié)束結(jié)算尾款：借：銀行存款6,000,000（8000000×65%）貸：應(yīng)收賬款[患者或家屬姓名]6,000,0003.集團(tuán)旗下的醫(yī)藥研發(fā)公司將一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給其他藥企，獲得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款3,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓3,000,000二、成本賬務(wù)處理1.綜合醫(yī)院藥品采購(gòu)成本，本月購(gòu)入各類藥品250萬(wàn)元，款項(xiàng)已付。采購(gòu)時(shí)：借：庫(kù)存藥品2,500,000貸：銀行存款2,500,000領(lǐng)用藥品用于患者治療（假設(shè)領(lǐng)用200萬(wàn)元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藥品成本2,000,000貸：庫(kù)存藥品2,000,0002.醫(yī)護(hù)人員薪酬，本月工資支出350萬(wàn)元。計(jì)提工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本3,500,000貸：應(yīng)付職工薪酬3,500,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬3,500,000貸：銀行存款3,500,0003.醫(yī)藥研發(fā)公司研發(fā)某新藥，投入研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，其中研發(fā)人員薪酬250萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用150萬(wàn)元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,500,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,500,000支付實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出1,500,000貸：銀行存款1,500,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用4,000,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出4,000,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.集團(tuán)總部辦公費(fèi)用，包括房租、水電費(fèi)、辦公用品等共計(jì)80萬(wàn)元。支付費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)800,000貸：銀行存款800,0002.市場(chǎng)推廣部門為旗下醫(yī)院及醫(yī)療服務(wù)做廣告宣傳，費(fèi)用120萬(wàn)元。支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳1200,000貸：銀行存款1200,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.綜合醫(yī)院購(gòu)置一臺(tái)高端醫(yī)療影像設(shè)備，價(jià)值1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，殘值100萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)醫(yī)療影像設(shè)備10,000,000貸：銀行存款10,000,000每月計(jì)提