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文檔簡介

1/4會計實操文庫記賬實操-網(wǎng)傳媒股份有限公司的賬務(wù)處理實例一、收入確認1.廣告服務(wù)收入與客戶簽訂廣告投放合同，合同金額為500,000元，服務(wù)期限為6個月，按時間進度確認收入。本月應(yīng)確認收入=500,000/6=83,333.33元，款項尚未收到。會計分錄：借：應(yīng)收賬款83,333.33貸：主營業(yè)務(wù)收入廣告服務(wù)83,333.332.內(nèi)容創(chuàng)作收入為客戶制作網(wǎng)絡(luò)視頻內(nèi)容，合同金額為300,000元，項目已完成并驗收合格，款項已收到。會計分錄：借：銀行存款300,000貸：主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)容創(chuàng)作300,000二、成本核算1.廣告服務(wù)成本為投放廣告，向平臺支付流量費用20,000元，人工成本（廣告策劃人員工資）15,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本廣告服務(wù)35,000貸：銀行存款20,000應(yīng)付職工薪酬15,0002.內(nèi)容創(chuàng)作成本制作網(wǎng)絡(luò)視頻的人工成本（編劇、演員、后期制作人員工資）180,000元，設(shè)備租賃費用30,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本內(nèi)容創(chuàng)作210,000貸：應(yīng)付職工薪酬180,000銀行存款30,000三、費用處理1.銷售費用支付銷售人員工資30,000元，業(yè)務(wù)招待費10,000元。會計分錄：借：銷售費用工資30,000銷售費用業(yè)務(wù)招待費10,000貸：銀行存款40,0002.管理費用支付管理人員工資50,000元，辦公場地租金20,000元，辦公用品費用5,000元。會計分錄：借：管理費用工資50,000管理費用租金20,000管理費用辦公費5,000貸：銀行存款75,0003.研發(fā)費用投入研發(fā)資金用于開發(fā)新的廣告投放算法，研發(fā)人員工資40,000元，購買實驗設(shè)備20,000元（設(shè)備預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊）。計提本月設(shè)備折舊：$20000\div5\div12=333.33$元會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出60,333.33貸：應(yīng)付職工薪酬40,000固定資產(chǎn)實驗設(shè)備20,000累計折舊333.33月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用

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