記賬實(shí)操-環(huán)境建設(shè)有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-環(huán)境建設(shè)有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、工程施工項(xiàng)目成本核算1.材料采購(gòu)為某城市公園綠化項(xiàng)目采購(gòu)大量苗木、花卉，金額總計(jì)300,000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料苗木、花卉300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27,000貸：銀行存款327,000采購(gòu)建筑材料如水泥、磚石等，花費(fèi)200,000元，增值稅稅率13%，已付款。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料水泥、磚石等200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,0002.設(shè)備租賃與購(gòu)置租賃大型園林施工設(shè)備，租賃期3個(gè)月，每月租金20,000元，一次性支付租金60,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款設(shè)備租賃60,000貸：銀行存款60,000分?jǐn)偙驹略O(shè)備租賃費(fèi)用：借：工程施工合同成本（設(shè)備租賃）20,000貸：預(yù)付賬款設(shè)備租賃20,000購(gòu)置小型施工工具，價(jià)值50,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已付，預(yù)計(jì)使用年限3年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。購(gòu)買時(shí)：借：固定資產(chǎn)小型施工工具50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,500本月計(jì)提折舊：$50000÷3÷12=1388.89$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本（工具折舊）1388.89貸：累計(jì)折舊1388.893.人工成本本月發(fā)放項(xiàng)目施工人員工資150,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本（人工成本）150,000貸：應(yīng)付職工薪酬150,000借：應(yīng)付職工薪酬150,000貸：銀行存款150,000二、工程收入確認(rèn)1.按完工進(jìn)度確認(rèn)收入該城市公園綠化項(xiàng)目合同總價(jià)為1,000,000元，預(yù)計(jì)總工期為6個(gè)月，根據(jù)專業(yè)評(píng)估，本月完工進(jìn)度為10%。確認(rèn)本月收入：$1000000×10\%=100,000$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款109,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本本月工程施工成本為苗木花卉成本50,000元、建筑材料成本30,000元、設(shè)備租賃成本20,000元、工具折舊1388.89元、人工成本150,000元，共計(jì)251,388.89元。按照完工進(jìn)度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本：$251388.89×10\%=25,138.89$（元）會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25,138.89貸：工程施工合同成本25,138.89三、期間費(fèi)用1.管理費(fèi)用支付管理人員工資80,000元，辦公場(chǎng)地租金20,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資80,000管理費(fèi)用租金20,000貸：銀行存款100,0002.銷售費(fèi)用為拓展業(yè)務(wù)，參加