《Excel在財務中的應用》試卷及答案-共3套

一、名詞解釋：（1分×10=10分）1.PV函數2.凈現值3.記賬憑證4.運算符5.動態(tài)投資回收期6.數據透視表7.COUNTIF函數8.SUBTOTAL函數9.混合引用10.數據篩選二、單項選擇題：（1分×15=15分）1.將含有計算公式的表格復制為歷史數據，在粘貼時應選擇的粘貼方式（）A.選擇性粘貼-粘貼（P）B.選擇性粘貼-值（V）C.選擇性粘貼-公式（F）D.選擇性粘貼-格式（R）2.在Excel的中文輸入法下，一個漢字相當于（）個空格A.1B.2C.3D.43.將單元格設置為日期格式后，2021年的國慶節(jié)將在該單元格顯示為（）A.2021/10/1B.21/10/1C.二零二一年十月一D.2021年10月1日4.創(chuàng)建數據透視表的功能是在（）欄A.開始插入B.頁面C.布局D.視圖5.在數據透視表中，通過對任意一個區(qū)域內的單元格進行千分位設置從而實現對該表所有單元格相同的操作的功能是（）A.值字段設置B.格式刷C.復制粘貼D.表格樣式6.絕對引用單元格A1的表達式為（）A.$A$1B.（A1）C.#A#1D.A17.在Excel2016中產生圖表的源數據發(fā)生變化后，圖表將（）A.不會改變B.發(fā)生改變但與數據無關C.發(fā)生相應的改變D.被刪除8.在Excel2016中建立圖表時，我們一般（）A.先輸入數據，在建立圖表B.建完圖表后，再輸入數據C.在輸入的同時，建立圖表D.首先建立一個圖表標簽9.在同一工作簿中，Sheet1工作表中的B3單元格要引用Sheet3工作表中F5單元格中的數據，其引用表述為（）A.=F5B.=Sheet3!F5C.=F5!Sheet3D.=Sheet3#F510.在Excel2016保存的工作簿默認文件擴展名是（）A.XLSXB.XLTC.DBFD.TXT11.對數據進行排序是數據分析不可缺少的組成部分，我們對數據進行排序后就可以快速直觀地顯示數據，更好地理解數據，組織并查找所需數據，最終幫助我們作出有效的分析決策,以下（）不是數據排序的分類A.簡單排序B.高級排序C.混合排序D.自定義序列排序12.在Excel2016中，在單元格輸入=17>28，確認后，此單元格顯示的內容為（）A.FALSEB.=17>28C.TRUED.17>2813.下列運算符，屬于從高到低的順序排列的是（）A.區(qū)域運算符、負數、比較運算符、文本運算符B.區(qū)域運算符、負數、文本運算符、比較運算符C.比較運算符、區(qū)域運算符、負數、文本運算符D.比較運算符、負數、區(qū)域運算符、文本運算符14.下面不屬于數據透視表工具中的“報表布局”的形式是（）A.以壓縮形式B.以大綱形式C.以頁面形式D.以表格形式15.下列不屬于“數據透視表選項”對話框標簽的是（）A.布局和格式B.打印C.匯總和篩選D.對象三、多項選擇題（2分×15=30分）1.在Excel2016中，在下面的選項中，正確的是（）A.Excel2016不具有數據庫管理能力B.Excel2016具有報表編輯、圖片處理、連接及合并等能力C.Excel2016可以利用宏觀功能簡化操作D.Excel2016具有強大的數據分析功能2.以下（）是Excel2016的主要功能A.數據分析B.數據計算C.數據的儲存D.電子表格3.常用的運算符有（）算術運算符B.文本運算符比較運算符D.引用運算符。4.以下（）屬于單元格引用方式A.相對引用單元格B.自定義引用單元格C.絕對引用單元格D.混合引用單元格5.函數的參數包括（）A.常量B.數組C.邏輯值D.嵌套函數6.以下屬于（）邏輯與文本函數。A.OR函數B.IF函數C.AND函數D.ROUND函數7.通配符是一種特殊語句，主要有（），用來模糊搜索數據或文件。當查找文件夾時，可以使用它來代替一個或多個真正字符；當不知道真正字符或者不輸入完整名字時，常常使用通配符代替一個或多個真正的字符。A.星號（*）B.井號（#）C感嘆號（！)D.問號（?）8.在數據的輸入中，（）屬于輸入數值。A.負數的輸入B.百分數的輸入C.貨幣的輸入D.分數的輸入9.使用篩選功能選擇數據，可以幫助我們快速而又方便地查找和使用所要的數據，篩選過后的數據顯示為只是滿足指定條件的數據，而那些無用的數據就會被隱藏起來。以下（）屬于自動篩選。A.單條件自動篩選B.多條件自動篩選C.自定義自動篩選D.混合自動篩選10.數據透視表的編輯包括對報表字段的設置和對整個報表的布局格式的設置。最基本的就是通過“數據透視表字段列表”窗格對報表字段進行設置。以下（）屬于報表字段進行設置。A.選擇字段B.添加字段C.篩選字段D.更改匯總方式11.在Excel2016中，下列方式中可以實現自定義排序的有（）A.“數據”-“排序”-“排序”對話框中的“次序”中選取“自定義序列”B.“工具”-“排序”-“排序”對話框中的“次序”中選取“自定義序列”C.“Office按鈕”-“Excel選項”-“編輯自定義列表”D.“視圖”-“排序”-“排序”對話框中的“次序”中選取“自定義序列”12.在Excel2016中，可通過圖表向導，繪制（）A.柱形圖B.折線圖C.餅圖D.面積圖13.Excel2016具有自動填充功能，可以自動填充（）A.數字B.日期C.公式D.時間14.以下單元格引用中，屬于混合引用的是（）A.$A2B.B$2C.A$2D.$C$1815.求C1-C9這9個單元格的平均值，應用公式（）A.AVERAGE(C1:C9,9)B.AVERAGE(C1:C9)C.SUM（C1:C9）/9D.SUM（C1:C9）/COUNT(C1:C9)四、操作題（3分×5=15分）以下為某公司應收賬款名單，當前日期為2022年10月31日?？蛻裘Q交易日期付款日期(天)應收金額（元）光華公司2022/10/23020000文喜公司2022/8/222050000歷城公司2022/9/53040000鑫業(yè)公司2022/7/2410100001.判斷應收賬款是否到期。2.計算未到期的應收賬款金額。3.計算企業(yè)逾期尚未支付的應收賬款金額。4.計算應收賬款賬齡分析表。5.根據未到期的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性是0%，逾期3個月以內的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為1%，逾期6個月以內的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為3%，逾期一年以內的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為6%，分別計算各賬齡所涉及應收賬款金額以及壞賬準備金額。五、簡單論述題（6分×5=30分）1.簡要說明采用賬齡分析法計提壞賬準備的過程。2.數據有效性操作步驟。3.對某產品的類別、季度和銷售額創(chuàng)建數據透視表的步驟。4.對運算符進行說明和對其優(yōu)先級排序。5.簡要說明三種單元格引用方式。第一套試題參考答案一、名詞解釋1.PV函數PV函數是用于根據固定利率計算貸款或投資的現值2.凈現值凈現值是指投資方案所產生的現金凈流量以資本成本為貼現率折現之后與原始投資額限制的差額，其實質是一系列現金流的總現值。3.記賬憑證記賬憑證是由會計人員根據審核后的原始憑證加以歸類整理而編制的，是用來確定會計分錄、作為登記賬簿直接依據的會計憑證。為有關原始憑證所記載的某項經濟業(yè)務確定會計分錄，即確定記載該項經濟業(yè)務的賬戶、方向和金額。4.運算符運算符是指一個標記或符號，可以指定表達式內執(zhí)行的運算的類型，如算術、比較、邏輯和引用運算符等。5.動態(tài)投資回收期動態(tài)投資回收期是考慮資金時間價值的條件下，投資項目投產后獲得的收益總額達到該投資項目投入的投資總額所需要的時間(年限)。即凈現金流量累計現值等于零時的年份。6.數據透視表數據透視表是一種對大量數據快速匯總和建立交叉列表的交互式表格。7.COUNTIF函數COUNTIF函數是用于統計滿足某個條件的單元格的數量，是一個統計函數。8.SUBTOTAL函數SUBTOTAL函數是用來在指定的范圍內進行分類匯總，是一個統計函數。9.混合引用混合引用指在一個單元格地址引用中，既有相對地址引用，也有絕對地址引用。10.數據篩選數據篩選是從數據中找出滿足給定條件的數據。二、單項選擇題1.B2.B3.D4.B5.A6.A7.C8.A9.B10.A11.C12.A13.B14.C15.D三、多項選擇題1.BCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABC7.AD8.ABCD9.AB10.BCD11.AC12.ABCD13.ABCD14.ABC15.BCD四、操作題1.判斷應收賬款是否到期步驟1.將工作表重命名為“逾期應收賬款分析表”，在A1單元格輸入“當前日期：”，在B1單元格輸入“2022/10/31”，在E2單元格輸入“到期日期”，在F2單元格輸入“是否到期”。步驟2.選中E3單元格，輸入公式“=B3+C3”，按“Enter”鍵確定；選中E3單元格，在E3單元格的右下角雙擊，在E4:E6單元格區(qū)域快速復制填充公式，結果如圖1所示。圖1到期日期步驟3.選中F3單元格，輸入=IF(E3<$B$1,"是","否")，按“Enter”鍵確定，在F3單元格的右下角雙擊，在F4:F6單元格區(qū)域快速復制填充公式,計算“是否到期”，如圖2所示。圖2計算是否到期2.計算未到期的應收賬款金額在G2單元格內輸入“未到期金額”，選中G3單元格，輸入=IF($B$E3<0,D3,0)，按“Enter”鍵確定，在G3單元格的右下角雙擊，在G4:G6單元格區(qū)域快速復制填充公式，計算“未到期金額”，如圖3所示。圖3計算未到期金額3.計算企業(yè)逾期尚未支付的應收賬款金額步驟1.在H2:J2單元格區(qū)域中輸入逾期1個月以內、逾期月以內以及逾期3個月以內，如圖4所示。圖4輸入表格字段標題步驟2.選中H3單元格，輸入=IF(AND($B$1-E3>0,$B$1-E3<=30),D3,0)，按“Enter”鍵確定，在H3單元格的右下角雙擊，在H4:H6單元格區(qū)域快速復制填充公式，計算逾期1個月以內應收賬款，結果如圖5所示。圖5計算逾期1個月以內應收賬款步驟3.選中I3單元格，輸入=IF(AND($B$1-E3>30,$B$1-E3<=60),D3,0)，按“Enter”鍵確定，在I3單元格的右下角雙擊，在I4:I6單元格區(qū)域快速復制填充公式，計算逾期2個月以內應收賬款，結果如圖6所示。圖6計算逾期2個月以內應收賬款步驟4.選中J3單元格，輸入=IF(AND($B$1-E3>60,$B$1-E3<=90),D3,0)，按“Enter”鍵確定，在J3單元格的右下角雙擊，在J4:J6單元格區(qū)域快速復制填充公式，計算逾期3個月以內應收賬款，結果如圖7所示。圖7計算逾期3個月以內應收賬款4.計算應收賬款賬齡分析表步驟1.將工作表重命名為“應收賬款賬齡分析表”；單擊A1單元格，輸入“應收賬款賬齡分析表”；擊A2單元格，輸入“當前日期”。單擊B2單元格，輸入“2022/10/31”；單擊A3單元格，輸入“賬齡”，并設置賬齡的種類。本例將賬齡分為4類，分別為“未到期”“逾期1個月以內”“逾2個月以內”“逾期3個月以內”。步驟2.單擊B3單元格，輸入“應收賬款金額”，此列顯示不同賬齡的應收賬款金額，設置此列單元格格式為“貨幣”，選擇企業(yè)常用的貨幣表示形式即可；單擊C3單元格，對填制完的內容進行調整、美化，從而完成應收賬款賬齡分析表的表頭以及各項標示的建立，如圖8所示。圖8建立應收賬款賬齡分析表5.根據未到期的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性是0%，逾期3個月以內的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為1%，逾期6個月以內的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為3%，逾期一年以內的應收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為6%，分別計算各賬齡所涉及應收賬款金額以及壞賬準備金額。步驟1.單擊B4單元格，輸入公式“=SUM(逾期應收賬款分析表!G3:G6)”，按回車鍵確認，可以引用“逾期應收賬款分析表“工作表中的未到期金額，匯總計算出截止到2022年10月31日，應收賬款總額中尚未到期的應收賬款金額為“20000”，以此類推，單擊B5單元格，輸入公式“=SUM(逾期應收賬款表!H3:H6)”；單擊B6單元格，輸入公式“=SUM(逾期應收賬款表!I3:I6)”；單擊B7單元格，輸入公式“=SUM(逾期應收賬款表!J3:J6)”；生成各賬齡所對應的應收賬款金額，如圖9所示。圖9統計各賬齡應收賬款金額步驟2.單擊C3單元格，輸入“壞賬準備率”，C列輸入個賬齡對應的壞賬準備率，單擊D3單元格，輸入“壞賬準備金額”。單擊D4單元格，輸入公式“=B4*C4”，按回車鍵確認。將D4單元格公式復制到該列已經逾期的其他單元格中（即D5～D7），則可計算各賬齡所涉及應收賬款產生的壞賬準備金額，如圖10所示。圖10壞賬準備金額五、簡單論述題1.簡要說明采用賬齡分析法計提壞賬準備的過程。采用賬齡分析法計提壞賬準備時，將不同賬齡的應收賬款進行分組，將應收賬款拖欠時間（即逾期天數也就是賬齡）的長短分為若干區(qū)間，計列各個區(qū)間上應收賬款的金額，并為每一個區(qū)間估計一個壞賬損失百分比；然后，用各區(qū)間上的應收賬款金額乘以各該區(qū)間的壞賬損失百分比，估計各個區(qū)間上的壞賬損失；最后，將各區(qū)間上的壞賬損失估計數求和，即為壞賬損失的估計總額。2.數據有效性操作步驟。步驟1：選擇應用數據有效性的單元格或區(qū)域，在“數據”選項卡下，單擊“數據工具”組內“數據驗證”選項下“數據驗證”。步驟2：對于彈出的“數據驗證”對話框，其功能主要在“設置”選項卡中的“允許（A）:”中設置。3.對某產品的類別、季度和銷售額創(chuàng)建數據透視表的步驟。步驟1：選中需要匯總的數據單元格，含列標題，在“插入”選項卡下，單擊“表格”組內“數據透視表”下拉框中的“數據透視表”按鈕:。步驟2：對于彈出的“數據透視表”對話框，在“選擇一個表或區(qū)域（S）”下的“表/區(qū)域（T）:”會自動出現需要匯總的數據單元格（含列標題），單擊選擇“新工作表（N）”選項，單擊“確定”按鈕。步驟3:在“數據透視表字段列表”任務窗格中，將“類別”依次拖動至“行標簽”下的空白框中，將“季度”拖動值“列標簽”下的空白框中，再將“銷售額”拖動至“數值”下的空白框中，數據透視表創(chuàng)建完成。4.對運算符進行說明和對其優(yōu)先級排序。運算符說明優(yōu)先級（和）括號可以改變運算的優(yōu)先級1-負號使正數變?yōu)樨摂担ㄈ?2）2%百分號將數字變?yōu)榘俜謹?^乘方，一個數自乘一次4*和/乘法和除法5+和—加法和減法6&文本運算符7=，<，>，>=，<=，<>比較運算符85.簡要說明三種單元格引用方式。（1）相對引用單元格公式中的相對單元格引用是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對位置。如果公式所在的單元格位置改變，則引用也將隨之改變。在相對引用中，用字母表示單元格的列號，用數字表示單元格的行號，如A1、B2等。（2）絕對引用單元格絕對引用是指工作表中固定位置的單元格，它的位置與包含公式的單元格無關。在Excel中，通過對單元格引用的“凍結”來達到此目的，即在列標和行號前面添加“$”符，例如，用$A$1表示絕對引用。當復制含有該引用的單元格時，$A$1是不會改變的。（3）混合引用單元格混合引用是指公式中參數的行采用相對引用，列采用絕對引用；或列采用相對引用、行采用絕對引用，如$A1，A$1。公式中相對引用部分隨公式復制而變化，絕對引用部分不隨公式復制而變化。一、名詞解釋（1分×10=10分）1.FV函數2.內含報酬率3.獲利指數4.固定資產折舊5.SLN函數6.交互分配法7.本量利分析8.盈虧平衡點9.數據的有效性10.賬齡分析法二、單項選擇題（1分×15=15分）1.TODAY函數的含義是（）A.輸入今天的日期B.返回當前系統的日期C.提取今天的年份D.不是正確的函數2.估計壞賬損失主要有余額百分比法、賬齡分析法、銷售百分比法和個別認定法等4種。其中，（）是根據應收賬款入賬時間的長短來估計壞賬損失的方法。A.余額百分比法B.賬齡分析法C.銷售百分比法D.個別認定法3.（）是有效管理應收賬款的基礎，是確定應收賬款管理重點的依據。A.資金管理B.內部控制C.賬齡分析D.運營管理4.采用備抵法按應收賬款的一定比例提取壞賬準備金，體現了（）原則。A.謹慎性原則B.相關性原則C.可靠性原則D.可理解性原則5.企業(yè)對應付賬款進行賬齡分析的目的是（）A.計提壞賬準備B.及時掌握已經支付的款項C.及時掌握已開發(fā)票但未付款的款項D.掌握供應商的財務狀況6.如果要取消隱藏明細操作，只要單擊（）選項卡下“分級顯示”命令組選項下“顯示明細數據”按鈕，此時隱藏的明細數據又會顯示在列表上。A.數據B.插入C.公式D.視圖7.在分析應收賬款數據時，除了利用數值形式分析應收賬款外，還可以利用（）形式顯示應收賬款數據。A.文本B.圖表C.公式D.參數8.統計催款總額可以使用Excel2016中的（）進行計算，該函數可用于對區(qū)域中滿足多個條件的單元格求和。A.SUM函數B.AVERAGE函數C.TODAY函數D.LEN函數9.關于逾期應收賬款分析中相關的Excel函數，說法錯誤的是（）A.TODAY函數返回當前日期的序列號B.如果在輸入函數前，單元格的格式為“常規(guī)”，則TODAY（）的結果將為日期格式C.對于函數AND（logical1,logical2...）而言。，當所有參數的邏輯值為真時，返回TRUE；只要一個參數的邏輯值為假，即返回FALSED.公式“=AND(2+2=4,2+3=5)”的結果為FALSE10.在Excel中，下列關于數據分析處理說法不正確的是（）A.當查詢的數據較多，或要把查詢的結果匯總成表時需要使用篩選工具B.在對數據進行分類匯總之前，無須對要匯總的關鍵詞進行排序C.在對數據進行分析時，常常需要將相同類型的額數據統計出來，這就是數據的分類與匯總D.數據透視表是用于快速匯總大量數據的交互式表格，用戶可以旋轉其行或列以查看對數據的不同匯總，也可以通過顯示不同頁來篩選數據，還可以顯示所關心數據的明細11.對應收賬款進行（），可以真實地反映出企業(yè)實際的資金流動請款，對金額較大或者逾期較長的款項進行終點催收。A.賬齡分析B.壞賬準備C.壞賬分析D.余額分析12.如果要取消數據的分類匯總，只要在“分類匯總”對話框中單擊（）按鈕，即可將數據恢復原樣。A.“全部刪除”B.“匯總結果顯示在數據下方”C.“替換當前分類匯總”D.每頁數據分頁13.若要計算基于一個文本字符串或某范圍內的一個數值的總和，可使用（）函數。A.IF函數B.SUMIF函數C.SUMIFS函數D.SUM函數14.在分類匯總統計表的基礎上繪制（），把匯總數據以圖表的形式表現出來，一個設計嚴謹、制作精美的圖表，能夠使報表中枯燥的數字變得感性和直觀，從而更具說服力。A.柱形圖B.折線圖C.條形圖D.三維餅圖15.（）是企業(yè)挽回企業(yè)呆帳、壞賬損失的重要工作。A.應收賬款管理B.往來賬賬齡的管理C.逾期應收賬款管理D.壞賬準備的管理三、多選題（2分×15=30分）1.壞賬的確認標準是有證據表明債務單位的償債能力已經發(fā)生困難，或有跡象表明應收款項的可收回數小于其賬面余額。具體包括（）A.債務人逾期未履行償債義務，有確鑿證據表明應收款項不能收回B.逾期但無確鑿證明表明能收回的應收賬款C.因債務人破產、現金流量不足等原因導致不能收回的應收賬款D.債務人逾期未履行償債義務，有確鑿證據表明應收款項收回的可能性不大的應收賬款2.應收賬款管理的基本內容（）A.客戶管理B.應收賬款賬齡分析C.減少壞賬損失D.擴大銷售3.應收賬款臺賬是會計部門按照客戶類別定期編制的應收賬款明細賬，它詳細的反映了企業(yè)與客戶之間（）等財務信息，是銷售業(yè)務發(fā)生全過程的信息載體。A.應收賬款的發(fā)生B.應收賬款的增減變動C.應收賬款的余額D.應收賬款的賬齡4.應收賬款分析表主要包括（）A.對應收金額的分析B.對應收賬款的賬齡分析C.對壞賬準備的計提D.對應收余額的分析5.應收賬款是企業(yè)對外賒銷產品、材料和提供勞務等業(yè)務，應向購貨方或接受勞務方收取的款項，主要包括（）A.應收賬款B.應收票據C.預收賬款D.其他應收款項6.在分類匯總分析工具中，為用戶提供了（）等多種匯總方式，用戶可以根據不同的分析需求選擇不同的匯總方式。A.求和B.平均值C.最大值D.最小值7.下列關于LEFT（text,num-chars）函數正確的是（）A.根據所指定的字符數，LEFT返回文本字符串串第一個字符或前幾個字符B.text是必須參數。包含要提取的字符的文本字符串C.num-chars是可選參數。指定要由LEFT提取的字符的數量D.num_chars必須大于或等于零8.在數據的分析處理中，分類匯總是經常用到的功能，它對于（）等都非常便捷A.分類匯總求和B.求平均值C.統計D.圖表9.應收賬款管理主要是制作應收賬款統計表與分類匯總分析表。要實現應收賬款管理中的功能，需要掌握（）等知識點.。A.TODAY函數、LEFT函數的應用和插入函數向導B.數據有效性、分類匯總C.定位空值、批量輸入數據和定位可見單元格D.數據的組及分級顯示、隱藏明細數據10.在“往來賬賬齡分析”表中，我們主要運用了（）函數判定賬款的到期和逾期情況。A.IF函數B.SUM函數C.TODAY函數D.AND函數11.往來賬款是企業(yè)在生產經營過程中因發(fā)生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權債務關系。它主要包括（）A.應收賬款B.預收賬款C.其他應付款D.預付賬款12.以下（）是使用賬齡分析表提供的信息帶來的好處。A.可使管理者及時了解收款情況B.判斷欠款的可回收程度C.判斷可能發(fā)生的壞賬損失D.可使管理者及時了解欠款情況13.估計壞賬損失的方法有（），可根據企業(yè)的具體經營情況確定。A.個別認定法B.應收賬款余額百分比法C.銷貨收入百分比法D.賬齡分析法14.以下（）屬于應收賬款分類匯總的內容A.制作應收賬款管理表B.繪制應收賬款三維餅圖C.制作分類匯總應收賬款D.制作應收賬款賬齡分析表15.分析應收賬款數據主要利用（）A.分類匯總B.圖表功能C.數據驗證D.函數四、操作題（5分×3=15分）ZH公司是一家服裝制造企業(yè)，2018年至2022年的產銷量與資金使用情況見下表1。表1ZH公司歷史產銷量與資金使用情況表年份產銷量（件）資金占用量（萬元）2018450030020195000320202056003502021650039020227200410為了滿足2023年的計劃產量，公司計劃通過多種方式籌資來購買生產線，擴大生產能力，籌資渠道見表2。表2ZH公司2023年籌資渠道情況表籌資方式金額（元）利率指標利率/股利籌資費率銀行借款500000利率5%2%債券500000利率6%2%優(yōu)先股500000股利率5%4%普通股1000000第一年股利25%留存收益1500000股利年增長率4%普通股發(fā)行價格9現有資本合計4000000所得稅稅率25%ZH公司擬選擇發(fā)行面值為1000元，票面利率為6%，市場利率為8%，8年期限，每年付息一次，到期一次還本的企業(yè)債券。1．如果ZH公司2023年計劃產量為8000件，根據產量與資金占用量之間的關系，預計2023年的資金需要量。2．計算不同籌資渠道的個別資本成本。3．計算綜合資本成本。五、簡單論述題（7分×5=35分）1.簡要概述如何利用年數總和法計提固定資產折舊。2.列舉幾個盈利能力比率并加以解釋說明。3.簡要描述Excel記賬會計循環(huán)流程。4.簡要說明用賬齡分析法計提壞賬準備的過程。5.簡要說明在實際工作中，企業(yè)估計壞賬準備比例時需要考慮的因素。第二套試題參考答案一、名詞解釋1.FV函數FV函數是用于根據固定利率計算投資的未來值。2.內含報酬率內含報酬率，是指項目投資實際可望達到的收益率，從計算角度分析，內含報酬率是使投資方案凈現值為0時的折現率。3.獲利指數獲利指數是指投產后按基準收益率或設定折現率折算的各年現金流入量的現值合計與原始投資的現值合計之比。4.固定資產折舊固定資產折舊指一定時期內為彌補固定資產損耗，按照規(guī)定的固定資產折舊率提取的固定資產折舊，或按國民經濟核算統一規(guī)定的折舊率虛擬計算的固定資產折舊。5.SLN函數SLN函數是用來返回固定資產的每期線性折舊費用6.交互分配法交互分配法常用的方法是先在各輔助生產部門之間分配輔助生產費用，然后在輔助生產部門外的各部門進行分配，適用于各輔助生產部門之間提供的勞務量較多的情況。7.本量利分析本量利分析是對成本、業(yè)務量、利潤之間相互關系進行分析的一種系統方法。8.盈虧平衡點盈虧平衡點是指企業(yè)收入和成本相等的經營狀態(tài)，即邊際貢獻等于固定成本時企業(yè)所處的既不盈利又不虧損的狀態(tài)，通常用一定的業(yè)務量來表示。9.數據的有效性數據有效性是對單元格或單元格區(qū)域輸入的數據從內容到數量上的限制。對于符合條件的數據，允許輸入;對于不符合條件的數據，則禁止輸入。10.賬齡分析法賬齡分析法是指根據應收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。二、單項選擇題1.B2.B3.C4.A5.C6.A7.B8.A9.D10.B11.A12.A13.B14.D15.C三、多選題1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AD11.ABCD12.ABCD13.BCD14.ABC15.AB四、操作題1.計算此投資項目現金流量的凈現值、內含報酬率、獲利指數。（一）凈現值步驟1.打開“投資決策指標”工作表，選中A7單元格，輸入“凈現值”。步驟2.選中B7單元格，在“公式”選項卡下選擇“插入函數”，在“或選擇類別”列表中選擇“財務”，在“選擇函數”列表中選擇“NPV”函數，單擊“確定”按鈕。步驟3.對于彈出的“函數參數”對話框，分別選擇對應的參數值，單擊“確定”按鈕，如下圖1所示。圖1NPV函數參數步驟4.選中B7單元格，在公式編輯處添加“+B2”，完成凈現值的計算。（二）內含報酬率步驟1.打開“投資決策指標”工作表，選中A10單元格，輸入“內含報酬率”。步驟2.選中B10單元格，在“公式”選項卡下選擇“插入函數”，在“或選擇類別”列表中選擇“財務”，在“選擇函數”列表中選擇“IRR”函數，單擊“確定”按鈕。步驟3.對于彈出的“函數參數”對話框，分別選擇對應的參數值，單擊“確定”按鈕，如下圖2所示。圖2IRR函數參數步驟4.在“開始”選項卡下，選擇“數字”組內的“增加小數位數”按鈕，將B10單元格的數值調整至保留兩位小數。（三）獲利指數步驟1.打開“投資決策指標”工作表，選中A11單元格，輸入“獲利指數”。步驟2.選中B11單元格，輸入公式“=NPV(10%,C2:H2)/(-B2)”，完成獲利指數的計算，如下圖3所示。圖3“獲利指數”計算公式2．計算此投資項目現金流量的動態(tài)投資期。步驟1.選中“累計現金流”所在的行，右擊，選擇“插入”按鈕，連續(xù)操作兩次。步驟2.選中B3：H4單元格區(qū)域，右擊，在彈出的菜單中選擇“設置單元格格式”，然后在“數字”選項卡下，選擇“分類”組內的“會計專用”選項，“貨幣符號”設置為“無”，單擊“確定”按鈕。步驟3.選中A3單元格，輸入“現金流現值”。選中B3單元格，輸入公式“=-PV(10%,B1,,B2)”，計算出每年末現金流的現值，選中B3單元格右下角的“+”標識，向右填充公式至G3單元格，如下圖4所示。圖4“現金流現值”計算公式步驟4.選中A4單元格，輸入“累計現金流現值”。選中C4單元格，輸入公式“=SUM($B$3:C3)”，計算出累計現金流現值，選中C4單元格右下角的“+”標識，向右填充公式至G3單元格，如下圖5所示。圖5累計現金流現值計算公式步驟5.選中A12單元格，輸入“動態(tài)投資回收期”。選中B12單元格，輸入公式“=MATCH(0,C4:G4,1)+ABS(F4)/G4”，完成動態(tài)投資回收期的計算。步驟6.在“開始”選項卡下，選擇“數字”組內的“減少小數位數”按鈕，將B12單元格的數值調整至保留兩位小數，效果如下圖6所示。圖6“動態(tài)投資回收期”計算結果五、簡單論述題1.簡要概述如何利用年數總和法計提固定資產折舊。年數總和法是將固定資產的原值扣除殘值之后的凈額乘以一個分數（分母是使用年限的逐年數字總和，分子是固定資產尚可使用的年數）計算折舊。計算公式如下：年折舊率=尚可使用的年數/預計使用年限的年數總和月折舊率=年折舊率/12月折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）*月折舊率2.列舉幾個盈利能力比率并加以解釋說明。盈利能力比率是考察企業(yè)賺取利潤能力高低的比率。不論是投資人、債權人還是企業(yè)經理人員都重視和關心企業(yè)的盈利能力。因此，可以按照會計基本要素設置營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現金保障倍數、總資產報酬率、凈資產收益率和資本收益率等6項指標，借以評價企業(yè)各要素的獲利能力及資本保值增值情況。此外，上市公司經常使用的獲利能力指標還有每股收益、每股股利、市盈率和每股凈資產等。（1）總資產報酬率總資產報酬率是企業(yè)在一定時期內所獲得的報酬總額與平均資產總額之比?？傎Y產報酬率用來衡量企業(yè)利用全部資產獲取利潤的能力，反映了企業(yè)總資產的利用效率。其計算公式如下：總資產報酬率=息稅前利潤/平均資產總額（2）權益凈利率權益凈利率是在一定時期內企業(yè)的凈利潤與平均凈資產總額之比。權益凈利率率是評價企業(yè)獲利能力的一個重要財務指標，反映了企業(yè)自有資本獲取投資報酬的高低。其計算公式如下：權益凈利率=凈利潤/平均凈資產總額其中，平均凈資產總額=（期初所有者權益總額+期末所有者權益總額）/2。（3）營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力。營業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強。其計算公式如下：營業(yè)凈利潤=凈利潤/營業(yè)收入3.簡要描述Excel記賬會計循環(huán)流程。區(qū)別于手工記賬，使用Excel記賬時，登賬的環(huán)節(jié)完全可以取消，即平時不記現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬及總賬，只需將一定期間內發(fā)生的經濟業(yè)務以記賬憑證的形式保存在憑證匯總表中，在需要時對記賬憑證按照會計科目、日期等條件進行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬以及財務報表即可。使用Excel記賬會計循環(huán)流程主要包括以下幾個方面：（1）編制記賬憑證和憑證匯總表根據企業(yè)一定期間內實際發(fā)生的經濟業(yè)務編制記賬憑證并生成憑證匯總表，并對此進行審核。（2）生成分類賬和日記賬將憑證匯總表中的經濟業(yè)務進行透視，生成分類賬（總分類賬和明細分類賬）和日記賬（現金日記賬和銀行存款日記賬）。（3）生成科目匯總表將憑證匯總表中所具有相同一級科目名稱的科目匯總生成一張科目匯總表。（4）編制調整分錄在編制現金流量表時需要按照現金產生的原因調整會計分錄表中的有關科目，即系那個現金區(qū)分為經營活動現金、投資活動現金和籌資活動現金，調整生成一張調整分錄表。（5）生成財務報表根據調整分錄表和科目匯總表生成資產負債表、利潤表以及現金流量表。4.簡要說明采用賬齡分析法計提壞賬準備的過程。采用賬齡分析法計提壞賬準備時，將不同賬齡的應收賬款進行分組，將應收賬款拖欠時間（即逾期天數也就是賬齡）的長短分為若干區(qū)間，計列各個區(qū)間上應收賬款的金額，并為每一個區(qū)間估計一個壞賬損失百分比；然后，用各區(qū)間上的應收賬款金額乘以各該區(qū)間的壞賬損失百分比，估計各個區(qū)間上的壞賬損失；最后，將各區(qū)間上的壞賬損失估計數求和，即為壞賬損失的估計總額。5.簡要說明在實際工作中，企業(yè)估計壞賬準備比例時需要考慮的因素。（1）函證情況，每次函證發(fā)出后，對方是否及時、準確地回函。（2）歷史上應收款項回收的情況，包括回收時間和歸還應收賬款是否呈現周期性。（3）債務單位歷史上是否存在無法支付的情況。（4）某一債務單位近期內是否有不良記錄。（5）債務單位目前發(fā)生的財務困難與過去已發(fā)生的財務狀況是否存在類似的情形。（6）債務單位的債務狀況有否好轉的可能性，包括債務單位的產品開發(fā)，現有產品的銷售、回款，市場需求以及資產質量狀況，有否呈現出好轉態(tài)勢等。（7）債務單位所處的經濟、政治和法制環(huán)境。（8）債務單位的內部控制、財務、生產、技術管理等情況，以及其他有利于判斷可收回性的情況。第四章試題一、名詞解釋：（1分×10=10分）1.SYD函數2.SUMIF函數3.貨幣時間價值4.平均報酬率5.靜態(tài)投資回收期6.杜邦分析法7.ROUND函數8.總資產周轉率9.邊際貢獻10.銷售百分比法二、單項選擇題：（1分×15=15分）1.在Excel中，若要對某工作表重新命名可以采用（）。A.雙擊表格標題行B.雙擊工作表標簽C.單擊表格標題行D.單擊工作表標簽2.在Excel中，下面的輸入能直接現實1/5數據的輸入方法是（）A.0.2B.01/5C.1/5D.2/103.在Excel中，顯示和隱藏工具欄的正確操作是（）A.用鼠標右鍵單擊工具欄任意位置，然后在快捷菜單中單擊需要顯示或隱藏工具欄B.迅速隱藏工具欄可以用鼠標右鍵單擊此工具欄C.選擇[文件]菜單中的[關閉]命令D.沒有列在快捷菜單中的工具欄必須通過[工具][自定義]命令來添加4.在Excel中，下列說法錯誤的是（）A.批注可以刪除B.批注可以重新編輯C.不可以隱藏批注D.批注可以通過“復制”“選擇性粘貼”實現單獨復制5.在Excel中，打印工作表前就能看到實際打印效果的操作是（）。A.仔細觀察工作表B.打印預覽C.分頁預覽D.按F8鍵6.在Excel中下面關于單元格的敘述正確的是（）。A.A4表示第4列第一行的單元格B.工作表中單元格是由單元格地址來表示的C.在編輯的過程中，單元格地址在不同的環(huán)境中會有所變化D.為了區(qū)分不同工作中相同地址的單元格地址，可以在單元格前加上工作表的名稱7.在Excel中，下面合法的公式是（）。A.A3+F4B.C2*A3 C.C5-C6D.以上都對8.在Excel中當圖表的基礎數據發(fā)生變化后，圖表將（）。A.發(fā)生相應的變化B.不會改變C.發(fā)生變化但與數據無關D.被刪除9.在Excel中，使用圖表向導為工作表種的數據建立圖表，正確的說法（）A.圖表中的圖表類型一經選定建立圖表后，將不能修改B.只能為連續(xù)的數據區(qū)建立圖表，數據區(qū)不連續(xù)時不能建立圖表C.只能建立一張單獨的圖表工作表，不能將圖表嵌入到工作表中D.當數據區(qū)的數據系列被刪除后，圖表中的相應內容也會被刪除10.當需要在字符串“中國包裝總公司”中復制后面3個漢字“總公司”時，可以使用下述哪個公式（）。A.=LEFT(“中國包裝總公司”,3)B.=RIGHT(“中國包裝總公司”,3)C.=LEFT(“中國包裝總公司”,6)D.=RIGHT(“中國包裝總公司”,6)11.從Excel工作表發(fā)生Excel圖表時，（）。A.圖表只能嵌入在當前工作表中，不能作為新工作表保留。B.圖表不能嵌入在當前工作表中，只能作為新工作表保留C.圖表既能嵌入在當前工作表中，又能作為新工作表保留D.無法從工作表發(fā)生圖表12.在Excel的單元格內輸入日期時，年、月、日分隔符可以是（）。A.“/”或“-”B.“/”或“\”C.“.”或“|”D.“-”或“\”13.在單元格中輸入數字字符串100090（郵政編碼）時，應輸入（）。A.100090’B.“100090”C.’100090D.10009014.在Excel中，下列序列中不屬于Excel預設自動填充序列的是（）A.Mon，Tue，Wed...B.一車間，二車間，三車間...C.甲，乙，丙...D.星期一，星期二，星期三...15.在Excel中錯誤值總是以（）開頭。A.$B.#C.?D.&三、多項選擇題（2分×15=30分）1.下列有關Excel的查找搜索功能敘述正確的有()A.可以按行或者按列進行搜索B.可以區(qū)別大小寫C.若不能確定完整的搜索信息，可以使用問號和星號統配符來替代不能確定部分的信息。D.以上選項都正確2.Excel可以為工作表更改名稱的方法有()A.雙擊表標簽B.按右鍵選擇“重命名”C.選擇菜單[編輯]→[重命名]D.選擇菜單[格式]→[工作表]→[重命名]3.建立數據透視表的數據可以是()A.Excel數據清單或數據庫B.外部數據源C.多重合并計算數據區(qū)域D.其它數據透視表4.下列有關圖表各組成部分說法正確的是()A.數據標志是指明圖表中的條形、面積、圓點、扇區(qū)或其他類似符號，來源于工作表單元格的單一數據點或數值。B.根據不同的圖表類型，數據標記可以表示數值、數據系列名稱、百分比等。C.數據系列以名稱分類，是圖表上的一組相關數據點，取自工作表的列或行D.繪圖區(qū)在二維圖表中，以坐標軸為界并包括全部數據系列的區(qū)域5.就電子表格軟件Excel而言，下列陳述中()是正確的。A.可以撤銷對一個文檔進行的所有操作B.可以實現多于3個關鍵字的排序操作C.數據庫統計函數與其所引用的條件區(qū)域必須在同一張工作表中D.條件區(qū)域中的條件標記在某些情況下可以為空6.以下屬于Excel標準類型圖表的有()A.柱形圖B.餅圖C.雷達圖D.氣泡圖7.Excel具有()功能A.編輯表格B.數據管理C.設置表格格式D.打印表格8.在工作表中建立函數的方法有以下幾種()。A.直接在單元格中輸入函數B.直接在編輯欄中輸入函數C.利用工具欄上的函數工具按鈕D.利用工具欄上的函數指南按鈕9.在Excel中,每一行數據可以認為是一個記錄，對于這些數據可以采用數據清單來進行管理或顯示，下列有關數據清單的說法正確的是()A.可以對數據清單中的數據進行排序B.可以對數據清單中的數據進行自動篩選C.可以對數據清單中的數據分類匯總D.可以在數據清單中刪除、增加數據10.當用戶的文本大于單元格的寬度時，則()A.若右邊的單元格為空，則跨列顯示B.若右邊的單元格不空，則只顯示文本的前半部分C.若右邊的單元格不空，則只顯示文本的后半部分D.若右邊的單元格不空，則顯示"ERROR"11.在Excel工作表中，()在單元格中顯示時靠右對齊A.數值型數據B.日期數據C.文本數據.D.時間數據12.在Excel中，有關對齊的說法，正確的是()。A.在默認情況下，所有文本在單元格中均左對齊B.Excel允許用戶改變單元格中數據的對齊方式C.默認情況下Excel中所有數值型數據均右對齊D.Excel中所有數值型數據均左對齊13.Excel具有自動填充功能，可以自動填充()。A.數字B.日期C.公式D.時間14.向Excel單元格中輸入時間99年12月30日，格式應為()A.99-12-30B.12-30-99C.99/12/30D.30/12/99Excel將下列數據項視作數值的是()。A.1834B.15E587C.2.00E+02D.-15783.8四、操作題（3分×5=15分）以下是珍珠公司2022年3月員工薪酬情況姓名部門性別入職時間職級王麗行政部女2019/5/12級李婷財務部女2019/6/12級孫明銷售部男2020/2/121級方成生產部男2019/6/13級張寧人力資源部女2019/7/82級孟達研發(fā)部男2020/11/51級1級基本工資是3000元2級基本工資是4000元3級基本工資是5000元本月員工出勤情況如下表姓名加班天數請假天數王麗10李婷01孫明21方成10張寧12孟達01加班工資為100/天，請假扣除工資為80/天；本月員工業(yè)績情況如下表姓名銷售數量王麗100李婷50孫明150方成50張寧50孟達100銷售0-99件，每件計價5元；銷售100-200件，每件計價6.5元；1.在員工工作表中設置目前所在年月。2.創(chuàng)建員工基本信息表。3.對部門進行數據驗證。4.計算本月員工工資數。5.制作員工孟達工資條并打印。五、簡單論述題（7分×5=35分）1.簡要概述如何利用雙倍余額遞減法計提固定資產折舊。2.簡要概述混合成本的分解方法。3.本量利分析模型基本的損益方程式。4.列舉幾個償債能力比率并加以解釋說明。5.簡要描述三種存貨發(fā)出計價方法的特點及計算方法。第三套試題參考答案一、名詞解釋1.SYD函數SYD函數是用來返回某項固定資產按年限總和折舊法計算的每期折舊金額。2.SUMIF函數SUMIF函數是用來按給定條件對指定單元格求和，即根據指定條件對若干單元格、區(qū)域或引用求和3.貨幣時間價值貨幣時間價值，是指隨著時間的推移，周轉使用中的資金所發(fā)生的貨幣增值，即當前持有的一定量的貨幣比未來獲得的等量貨幣具有更高的價值。4.平均報酬率平均報酬率是指投資項目年平均凈收益與該項目平均投資額的比率，為扣除所得稅和折舊之后的項目平均收益除以整個項目期限內的平均賬面投資額。5.靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時間價值的條件下，投資項目投產后獲得的收益總額達到該投資項目投入的投資總額所需要的時間(年限)。6.杜邦分析法杜邦分析法以凈資產收益率為核心的財務指標，通過財務指標的內在聯系，系統、綜合地分析企業(yè)的盈利水平，具有很鮮明的層次結構，是典型的利用財務指標之間的關系對企業(yè)財務進行綜合分析的方法。7.ROUND函數ROUND函數返回一個數值，該數值是按照指定的小數位數進行四舍五入運算的結果。除數值外，也可對日期進行舍入運算。8.總資產周轉率總資產周轉率是企業(yè)銷售收入與平均資產總額之比，可以用來分析企業(yè)全部資產的使用效率。如果該比率較低，企業(yè)應采取措施提高營業(yè)收入或處置資產，以提高總資產利用率。其計算公式如下：總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額（其中平均資產總額=（期初資產總額+期末資產總額）/2）9.邊際貢獻邊際貢獻是指銷售收入減去變動成本后的差額，是形成利潤的基礎，彌補固定成本之后，形成公司利潤，其基本表達式為：邊際貢獻=銷售收入-變動成本10.銷售百分比法銷售百分比法是根據資產負債表中各個項目與銷售收入總額之間的依存關系，按照計劃期銷售額的增長情況來預測資金需要量的一種方法。這種方法假設資產負債表中的敏感項目與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關系，其計算邏輯在于：根據預計資產總量，減去已有的資金來源、負債的自然增長和內部提供的資金來源，預測出外部融資的需要量。二、單項選擇題1.B2.B3.A4.C5.B6.B7.D8.A9.D10.B11.C12.A13.C14.B15.B三、多項選擇題1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABD12.ABC13.ABCD14.ABC15.ACD四、操作題1.在員工工作表中設置目前所在年月。步驟1.在A1：A2中，輸入相關信息。步驟2.在員工姓名前插入兩列，表頭分別為“年”和“月”。步驟3.在A6單元格輸入公式“=IF($C$2=12,$B$2+1,$B$2)”步驟4.在B6單元格輸入公式“=IF($C$2=12,1,$C$2+1)”。步驟5.將A6和B6結果進行表格填充并查看表格