2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸題庫與答案

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸題庫與答

案

單選題（共45題）

1、商業(yè)銀行對客戶銷售階段應重點調查的方面不包括（）。

A.銷售渠道

B.進貨渠道

C.收款條件

D.目標客戶

【答案】B

2、商業(yè)銀行貸款重組方式不包括（）。

A.以資抵債

B.債務轉為資本

C.破產(chǎn)清算

D.調整利率

【答案】C

3、為落實“三個辦法一個指引”關于貸款發(fā)放與支付的要求，貸款人應當設立

獨立的（）。

A.放款執(zhí)行部門

B.貸款調查部門

C.內(nèi)部審計部門

D.貸款審查部門

【答案】A

4、關于對上市客戶法人治理結構的分析，下列說法中正確的是（）。

A.信貸人員應對其股權結構是否合理、是否存在關鍵人控制、信息披露的實際

質量、是否存在家族決策等予以關注

B.在股權結構分析中，主要關注流通股的比重高、非流通股過于集中問題

C.要考察客戶決策及運作是否以內(nèi)部人或關鍵人為中心，內(nèi)部人是否能夠輕易

操縱股東大會、董事會和監(jiān)事會

D.對信息披露質量的考察，主要應關注披露形式是否達到要求

【答案】C

5、有關抵債資產(chǎn)的處置，動產(chǎn)應當自取得之日起（）內(nèi)予以處置。

A.1年

B.6個月

C.3個月

D.2年

【答案】A

6、實務操作中，判斷貸款申請是否受理時，業(yè)務人員應堅持將（）放在第一

位。

A.客戶信用

B.貸款收益性

C.貸款安全性

D.銀行利益

【答案】C

7、下列選項中，不屬于項目非財務分析內(nèi)容的是（）。

A.項目背景分析

B.項目借款人分析

C.生產(chǎn)規(guī)模分析

D.項目現(xiàn)金流量分析

【答案】D

8、商業(yè)銀行應根據(jù)各業(yè)務職能部門和分支機構的經(jīng)營管理水平、風險控制能

力、主要負責人業(yè)績以及所處地區(qū)經(jīng)濟及信用環(huán)境等，實行有區(qū)別的授權，這

是信貸授權應遵循的（）原則。

A.差別授權

B.授權適度

C.動態(tài)調整

D.權責一致

【答案】A

9、商業(yè)銀行信貸人員在受理客戶貸款申請后，初次面談了解客戶貸款需求狀況

時，除貸款背景、貸款規(guī)模、貸款條件外，還必須了解（）

A.貸款利率

B.經(jīng)濟走勢

C.宏觀政策

D.貸款用途

【答案】D

10、企業(yè)繳完所得稅以后的利潤的分配順序是（）。

A.彌補以前年份虧損一彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款

一提取法定盈余公積金一向投資者分配利潤

B.彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款一彌補以前年份虧損

一提取法定盈余公積金一向投資者分配利潤

C.彌補以前年份虧損一提取法定盈余公積金一彌補被沒收財務的損失，支付各

項稅收的滯納金和罰款一向投資者分配利潤

D.彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款一彌補以前年份虧損

一向投資者分配利潤一提取法定盈余公積金

【答案】B

11、我國現(xiàn)行的工商稅收政策，房產(chǎn)稅應（）。

A.進入產(chǎn)品成本

B.從銷售收入中扣除

C.進入項目總投資

D.從利潤中扣除

【答案】A

12、在比較分析法中，通常以（）的標準作為行業(yè)平均水平。

A.本行業(yè)所有公司

B.上市公司

C.規(guī)模以上公司

D.中等規(guī)模公司

【答案】B

13、某企業(yè)的貨幣資金是150萬元，交易性金融資產(chǎn)為30萬元，應收票據(jù)為

50萬元，存貨為30萬元，預付賬款為20萬元，持有至到期長期投資為50萬

%,無形資產(chǎn)為100萬元，流動負債為100萬元，則營運資本是（）萬

兀O

A.160

B.180

C.230

D.330

【答案】B

14、2009年10月，希臘政府債務問題浮出水面，2009年12月，全球三大國際

評級機構之一惠譽評級公司將希臘信貸評級由A一下調至BBB+,前景展望為負

面。2011年10月27日，希臘主權債務減記50%,這使一些持有大量希臘國債

的歐洲銀行蒙受了巨大損失，這種風險為（）。

A.操作風險

B.區(qū)域風險

C.匯率風險

D.國別風險

【答案】D

15、小張通過對A、B兩省進行信貸調研發(fā)現(xiàn)：A省2013年國內(nèi)生產(chǎn)總值3億

元、勞動生產(chǎn)率3萬元/人。B省2013年國內(nèi)生產(chǎn)總值1.5億元、勞動生產(chǎn)率

5000元/人，如果僅以此兩項指標來看（）。

A.A省區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平高于B省

B.A省區(qū)域市場化程度較高

C.A省政府信用較高

D.A省產(chǎn)業(yè)結構較合理

【答案】A

16、下列有關商業(yè)銀行流動資金貸款受托支付的表述，錯誤的是（）。

A.商業(yè)銀行應制定完善的貸款人受托支付的操作制度，明確放款執(zhí)行部門內(nèi)部

的資料流轉要求和審核規(guī)則

B.貸款支付后因借款人交易對手原因導致退款的，貸款人應及時通知借款人重

新付款并審核

C.商業(yè)銀行應要求借款人提交貸款用途證明材料，但借款人無須逐筆提交能夠

反映所提款項用途的詳細證明材料

D.貸款人受托支付是實貸實付的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實貸實付的核心要求

【答案】C

17、下列有關貸款自主支付的表述，錯誤的是（）。

A.事后核查是借款人自主支付方式下銀行業(yè)金融機構加強貸款資金發(fā)放和支付

的核查的重要環(huán)節(jié)

B.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應遵從黨款與資本金同比例到位的基

本要求

C.自主支付是監(jiān)管部門倡導和符合國際通行做法的支付方式，是貸款支付的主

要方式

D.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應遵從實貸實付原則，既要方便借款

人資金支付，又要控制貸款用途

【答案】C

18、下列不屬于貸款效益性調查的內(nèi)容的是（）。

A.借款人當前的經(jīng)營狀況

B.借款人過去三年的經(jīng)營效益狀況

C.借款人和保證人的財務管理狀況

D.借款人過去和未來給銀行帶來的收入、存款、結算、結售匯等綜合效益狀況

【答案】C

19、？資產(chǎn)、銷售等處于行業(yè)中游的某企業(yè)產(chǎn)品的銷售價格為25元，單位變動

成本為10元，固定成本總額為7500萬元，則不考慮其他因素時，該企業(yè)的盈

虧平衡點銷售量為（）萬件。

A.229

B.334

C.500

D.634

【答案】C

20、從資產(chǎn)負債表的合理機構來看，長期資產(chǎn)應由（）和（）支持，

短期資產(chǎn)則由（）支持。

A.長期負債、流動資產(chǎn)、短期資金

B.長期負債、所有者權益、短期資金

C.長期投資、短期資金、所有者權益

D.長期資金、所有者權益、短期資金

【答案】D

21、某市四家國有商業(yè)銀行在某年內(nèi)累計接收抵債資產(chǎn)170萬元，己處置抵債

資產(chǎn)90萬元，待處置詆債資產(chǎn)80萬元，則抵債資產(chǎn)年處置率為（）。

A.52.94%

B.51.11%

C.48.23%

D.47.06%

【答案】A

22、相對不良率指標大于（）時，說明目標區(qū)域信貸風險高于銀行一般水平。

A.0

B.0.5

C.1

D.2

【答案】C

23、客戶信用評級方法中的專家判斷法是依據(jù)（）

A.信貸專家自身的專業(yè)知識

B.外部評級機構的意見

C.進去的數(shù)量模型

D.董事會高層的意見

【答案】A

24、下列屬于正常類貸款劃分的參考特征的是（）。

A.借款人采取不正當手段套取貸款

B.經(jīng)營性現(xiàn)金流量雖為正值，但呈遞減趨勢

C.借款人不能償還其他債權人的債務

D.債務人有能力履行還款承諾，能夠全額歸還債務本金和利息

【答案】D

25、由外部環(huán)境變化引起的貶值或增值是指（)O

A.實體性貶值

B.功能性貶值

C.技術性貶值

D.經(jīng)濟性貶值

【答案】D

26、某企業(yè)采用平均年限法進行固定資產(chǎn)折舊，某固定資產(chǎn)原值為900萬元，

折舊年限為10年，預計的凈殘值率為5%,則該固定資產(chǎn)年折舊額為（）萬

元。

A.85.5

13.76

C.35.83

D.95.7

【答案】A

27、下列（）為按貸款經(jīng)營模式劃分的公司信貸種類。

A.房地產(chǎn)貸款

B.流動資產(chǎn)貸款

C.委托貸款

D.生產(chǎn)企業(yè)貸款

【答案】C

28、商業(yè)銀行對客戶信用評級主要包括定性分析法和定量分析法，其中定性分

析法主要指（）。

A.專家分析法

B.違約概率模型分析法

C.信用風險分析法

D.風險中性定價模型分析法

【答案】A

29、如果一個公司的固定資產(chǎn)使用率,一股就意味著投資和借款需求很

快將會上升，具體由決定。（）

A.小于20%或30%；行業(yè)技術變化比率

氏小于20%或30機資本的周轉周期

C.大于60%或70機資本的周轉周期

D.大于60%或70乳行業(yè)技術變化比率

【答案】D

30、以下關于信用評級，說法錯誤的是（）。

A.外部評級是由專業(yè)評級機構提供，評級對象主要是大中型企業(yè)

B.內(nèi)部評級是商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)和標準，對客戶風險進行的評價

C.商業(yè)銀行內(nèi)部評級一般僅適用于對大中型企業(yè)客戶風險評價

D.國內(nèi)公開市場發(fā)行債券的企業(yè)，一般都要求提供外部評級

【答案】C

31、按照企業(yè)規(guī)模對公司信貸客戶市場進行細分，中型工業(yè)企業(yè)必須滿足的條

件是（）。

A.營業(yè)收入300萬元以下

B.從業(yè)人員數(shù)在500—1000人

C.營業(yè)收入在2000—40000萬元

D.資產(chǎn)總額在5000—80000萬元

【答案】C

32、（）又稱“酸性測驗比率”。

A.流動比率

B.速動比率

C.資產(chǎn)負債率

D.內(nèi)部收益率

【答案】B

33、進行現(xiàn)場調研過程中，業(yè)務人員在現(xiàn)場會談時，應當約見盡可能多的

（）

A.財務部門人員

B.各部門不同層次人員

C.基層人員

D.生產(chǎn)部門人員

【答案】B

34、反映客戶長期償債能力比率的有（）。

A.流動比率

B.資產(chǎn)負債率

C.掙利潤率

D,速動比率

【答案】B

35、利潤慢慢由正變負是行業(yè)（）的特點。

A.啟動階段

B.成長階段

C.成熟階段

D.衰退階段

【答案】D

36、抵押物由于技術相對落后造成的貶值稱為（）。

A.經(jīng)濟性貶值

B.功能性貶值

C.科技性貶值

D.實體性貶值

【答案】B

37、股票價格指數(shù)屬于宏觀經(jīng)濟指標中的（）。

A.先行指標

B.同步指標

C.預測指標

D.滯后指標

【答案】A

38、下列各項中，會引起企業(yè)凈現(xiàn)金流量變動的活動是（）。

A.將現(xiàn)金存入銀行

B.從銀行取出現(xiàn)金

C.用銀行存款購入一個月到期的債券

D.用現(xiàn)金等價物清償30萬元的債務

【答案】D

39、農(nóng)產(chǎn)品收購季節(jié)到來之際，某企業(yè)向銀行申請貸款用于農(nóng)產(chǎn)品收購，這是

由（）。

A.長期銷售增長引起的借款需求

B.負債和分紅變化引起的借款需求

C.季節(jié)性收購引起的借款需求

D.資產(chǎn)變化引起的借款需求

【答案】C

40、下列關于抵押物認定的表述錯誤的是（）。

A.對于國有企業(yè)以土地所有權抵押的，要有董事會同意的證明

B.用共有財產(chǎn)作抵押時，應取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份

額為限

C.集體所有制企業(yè)和股份制企業(yè)用其財產(chǎn)作抵押時，除應該核對抵押物所有權

外，還應驗證董事會或職工代表大會同意的證明

D.實行租賃經(jīng)營責任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權單位同意的證明

【答案】A

41、下列不屬于對貸款保證人審查內(nèi)容的是（）。

A.是否具有合法資格和擔保能力

B.保證擔保的范圍和時限

C.保證合同的要素是否齊全

D,是否在銀行開立了保證金專用存款賬戶

【答案】D

42、質押與抵押本質屬于（）。

A.物權擔保

B.不動產(chǎn)擔保

C.動產(chǎn)擔保

D.權利擔保

【答案】A

43、在銀行做貸款決策時，需要使用財務指標綜合反應借款人的財務情況，以

下屬于營運能力指標的是（）。

A.利息保障倍數(shù)

B.總資產(chǎn)周轉率

C.成本費用利潤率

D.速動比率

【答案】B

44、在現(xiàn)金常規(guī)清收中，根據(jù)是否訴諸法律，可以將清收劃分為（）。

A.委托第三方清收和直接追償清收

B.常規(guī)清收和直接追償清收

C.常規(guī)清收和依法收貸

D.依法清收和委托第三方清收

【答案】C

45、項目貸款的貸后檢查不包括以下哪項？（：

A.項目申報程序檢查

氏項目建設期檢查

C.項目試生產(chǎn)期檢查

D.項目經(jīng)營期檢查

【答案】A

多選題（共20題）

1、下列財務指標計算公式中，正確的有（）。

A.留存比率=1?紅利支付率

B.財務杠桿=凈資產(chǎn)?負債

C.凈利潤率=凈利潤?銷售收入

D.資產(chǎn)使用效率=銷售收入+凈資產(chǎn)

E.R0E=銷售利潤率X資產(chǎn)使用效率X財務杠桿

【答案】C

2、銀行可從（）方面對區(qū)域政府信用進行分析。

A.以往政府的信用記錄

B.區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策合理性

C.政府收入結構與支出結構

D.政府法制化程度

E.政府市場化水平

【答案】AC

3、在貸款合同審查中，質押合同含有，抵押合同不含有的需審查條款有

（）。

A.借款人履行債務的期限

B.擔保物的名稱、數(shù)量、質量、狀況

C.擔保范圍

D.質物移交時間

E.質物生效時間

【答案】D

4、初次面談時，客戶的還貸能力主要從（）方面考察。

A.股東構成

B.現(xiàn)金流量構成

C.經(jīng)濟效益

D.還款資金來源

E.保證人的經(jīng)濟實力

【答案】BCD

5、影響行業(yè)風險的因素有（）。

A.經(jīng)濟周期

B.生產(chǎn)成本

C.產(chǎn)業(yè)組織結構

D.地區(qū)生產(chǎn)力布局

E.產(chǎn)業(yè)鏈的位置

【答案】ACD

6、下列屬于瀆職行為的是（）。

A.收受客戶貴重禮物、現(xiàn)金、購物卡或有價財物

B.與客戶串通或授意客戶隱瞞不良信用記錄

C.與客戶串通或授意客戶提供虛假財務、非財務信息及資料

D.參與客戶組織的高檔娛樂、餐飲活動

E.主動危害銀行利益的行為

【答案】ABCD

7、根據(jù)《人民幣利率管理規(guī)定》，下列關于利率的說法，正確的有（）。

A.逾期貸款從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止

B.短期貸款合同期內(nèi)，遇利率調整分段計息

C.小長期貸款利率實行半年一定

D.貸款展期，期限累計計算，累計期限達到新的利率檔次時，白展期之日起，

按展期日掛牌的同檔次利率計息

E.借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，銀行不得再按原貸款合同向借款

人收取利息

【答案】AD

8、借款人的信用承受能力的內(nèi)容有（）。

A.借款人的信用等級

B.統(tǒng)一授信情況

C.已占用的風險限額情況

D.是否存在超風險限額發(fā)放貸款

E.審查保證人的資格及其擔保能力

【答案】ABCD

9、下列各項中，屬于公司客戶的管理狀況風險的有（）。

A.購貨商減少采購

B.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力

C.企業(yè)發(fā)生重要人事變動

D.董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發(fā)生混

亂、收益質量受到影響

E.高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧

【答案】BCD

10、根據(jù)《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》規(guī)定，下列選項中符合

集團客戶定義的有（）

A.共同被第三方企事業(yè)法人控制的

B.主要投資者個人、關鍵管理人員或與其就近親屬，包括三代以內(nèi)直系親屬關

系和二代以內(nèi)則系親屬關系，共同直接控制或間接控制的

C.供應鏈上下游企業(yè)

D.在股權上或經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人

控制的

E.存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為

應視集團客戶進行授信管理的

【答案】ABD

1k原材料供給不僅是企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)的基礎性環(huán)節(jié)，也是企業(yè)真實融資需求分

析的重要方面。銀行在對企業(yè)開展存貨融資或預勺款融資時，以下不屬于定企

業(yè)供應階段分析內(nèi)容的是（）。

A.原材料價格

B.付款條件

C.目標客戶

D.進貨渠道

【答案】C

12、下列有關信用證的說法中，正確的有（）。

A.是由銀行根據(jù)信用證相關法律規(guī)范依照客戶的要求和指示開立的

B.有條件承諾付款的書面文件

C.有國際信用證

D.有國內(nèi)信用證

E.是無條件承諾付款的書面文件

【答案】ABCD

13、下列關于客戶財務分析的內(nèi)容的陳述中，正確的有（）。

A.商業(yè)銀行對借款人最關心的是其現(xiàn)在和未來的償債能力

B.資金結構是指借款人全部資金來源中負債和所有者權益所占的比重和相互間

的比例關系

C.營運能力是指通過借款人經(jīng)營中各項資產(chǎn)周轉速度所反映出來的借款人資產(chǎn)

運用效率，它僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力

D.盈利能力的分析就是通過一定的方法，判斷借款人獲取利潤的能力

E.借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運能力、資本結構和凈現(xiàn)金流量

等因素密切相關

【答案】ABD

14、狹義的銀行信貸主要包括（）等活動。

A.貸款和擔保

B.承兌

C.信用證

D.減免交易保證金

E.信貸承諾

【答案】ABCD

15、在波特五力模型中，新進入者進入行業(yè)所遇到的障礙主要有（）°

A.專利權和版權

B.政府方面的政策方針和管制

C.替代品威脅、買方的討價還價能力，供方的討價還價能力

D.在初始階段對投資要求較高

E.對市場占有率要求較高

【答案】ABD

16、下列關于基本信貸分析的說法，正確的有（）。

A.需分析目前的還款來源，進而分析可用于償還貸款的還款來源風險

B.不需關注貸款的目的

C.要對貸款使用過程中的周期性分析

D.貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉換

E.還款記錄對貸款分類的確定有特殊的作用

【答案】ACD

17、貸款合同通常存在不合規(guī)、不完備等缺陷問題，屬于這一問題的有

（）。

A.對借款人未按照約定用途使用貸款資金約束不力

B.未明確約定銀行提前收回貸款以及解除合同的條件

C.未明確約定罰息的計算方法

D.擔保方式的約定不明確、不具體

E.對借款人基本信息重視程度不夠

【答案】ABCD

18、對項目成本進行審查時，應（）。

A.審查項目是否按企業(yè)財務通則與企業(yè)會計準則的有關規(guī)定核算項目生產(chǎn)經(jīng)營

成本

B.重點審查成本計算中原輔材料、包裝物、燃料動力的單耗、單價的取值是否

有理、有據(jù)

C.審查外購投入物是否按照實際買價計算成本

D.審查自制投入物是否按照制造過程中發(fā)生的實際支出計算成本

E.審查外購投入物所支付的進項稅是否單列

【答案】ABD

19、在項目的生產(chǎn)條件分析中，商業(yè)銀行應根據(jù)（）來估算項目所需的基本材

料和投入數(shù)量。

A.原材料采購方式

B.選用的工藝技術

C.原材料采購支付方式

D.項目設計生產(chǎn)能力

E.設備性能

【答案】BD

20、根據(jù)《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》和《商業(yè)銀行貸款損失準備金管理

辦法》相關規(guī)定，下列表述正確的()。

A.貸款損失準備應在成本中列支，用于貸款預期7員失的風險

B.一般準備可列入銀行核心資本

C.一般準備按照風險資產(chǎn)的潛在風險估計，在扣除已計提資產(chǎn)減值準備后計提

D.一般準備應從成本中列支，用于彌補尚未識別的可能性損失

E.貸款損失準備包含從利潤分配中計提一般風險準備

【答案】ACD

大題(共10題)

一、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10機該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10乳產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為()萬元A、3000B,2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份,該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、D。總投資二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)及資方向調節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000次(1+10%)+500=3金0萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-1500-2500X10臟750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資><100%=750/3100)<100%=24.19%3、Do資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100臟750/1500乂：00隨50%

二、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

（）%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量二年固定成本小

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本小（年銷售收入一年變動成本-年銷售稅金）X100%o因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%;50%。

三、一房地產(chǎn)項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B.2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y二固定資產(chǎn)投資+固定及產(chǎn)及資方向調節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10%;750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資乂100%二750/3100乂100%二24.19%3、D。資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100%;750/1500X：0（nF50生

四、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題：1.盈虧平衡時的產(chǎn)量是()萬

噸。(四舍五入，答案保留整數(shù))2.盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是()%o

(四舍五入，答案保留整數(shù))

【答案】

五、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券(五

年期，年利率14虬不計復利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10$,企業(yè)適用所得稅率為30機已知：該企業(yè)的資金成本率為10*,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案()A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

(1+14%X5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初)：-100000元設備年折舊額=100000元

X(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤=12000元X(1-30%)=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量(第1?5年)=(18000+8400)元=26400元終結現(xiàn)金流量(第5

年年末)=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款三均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000力元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答卜.列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X7J元，則有：X/3000X365-4

2.6-31.9,得X=88（萬元）o

八、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量二年固定成本+

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量:1500+