中資企業(yè)在越南發(fā)展報告（2023-2024）【簡本】

I主席習近平會見來華出席夏季達沃斯論壇的越南總理范明政，強調中國始終把越南視為周邊外交的優(yōu)先方向，堅定支持越南走符合本國國情的社會主義道路，愿同越方以構建中越命運共同體為主線，圍繞“六個更”總體目標，加強交流互鑒，深化越南與中國經貿投資合作不斷走向深入并取得實效，成為近年來兩國關系的一數字經濟和綠色能源等多個領域，進一步增強了兩國間的互信和合作基礎。越南政越南積極的宏觀經濟環(huán)境和持續(xù)向好的中越雙邊經貿關系，為中企進入越南注入了信心。對想要進行海外投資的中國投資者來說，越南具備許多優(yōu)勢：一是地理位置鄰近中國，二是勞動力成本較低，三是市場開發(fā)度較低，四是經濟發(fā)展路徑和中國高度相似。中企對越南的投資持續(xù)增長，許多制造業(yè)企業(yè)都開始在越南布局生產基地，中資企業(yè)在越南已經形成了以勞動密集型制造業(yè)和消費電子產業(yè)為主的雙項目數量來看，中資新批投資項目在越南所有外商投資項目中數量領先，占比達到22.1%。根據越南計劃投資部的數據，目前中國在越投資項目累計4方面，中國連續(xù)多年是越南最大的貿易伙伴，而越南則是中國在東盟最大的貿易伙中企進軍越南市場并非一片坦途，失敗案例提醒中備盲目投資，將面臨較多的潛在法律風險。中企需要更深入地了解和充分利用越南本報告從梳理在越中資企業(yè)發(fā)展情況出發(fā)，回應有意向投資越南以及已經在越報告共分為六部分：越南總體宏觀經濟情況、中資企業(yè)在越總體情況、中資企業(yè)在越投資的機遇與挑戰(zhàn)、中資企業(yè)在越投資經營相關訴求和建議，以及數字和綠色經濟背景下中資企業(yè)的發(fā)展新機遇。報告結合新形勢、闡述新內容、反映新動態(tài)，希 1 1 3 5 5 6 6 8 8 15 201駐越中資企業(yè)主要來自中國云南、湖南、福建、廣東、山東、浙江、川渝、廣電子電器、交通運輸、礦產冶金、農牧業(yè)、醫(yī)藥、紡織業(yè)及其他行業(yè)。這些企業(yè)不僅在數量上令人印象深刻，更在質量上為越南的經濟發(fā)展做出了顯著貢獻。中國對越南投資主要集中在加工制造業(yè)、房地產和電力生產等領域，深度開展產業(yè)鏈供應除此之外，中資企業(yè)廣泛參與越南基礎設施建設，不只局限于交通和能并推動當地經濟發(fā)展，不僅加深了與越南的經濟合作，更為越南的長期發(fā)展和區(qū)域一體化做出了實質性貢獻。展望未來，中資企業(yè)將繼續(xù)在越南的基礎設施建設中扮2承包工程高跨鋼結構制作（含供材）和安裝標段。該項目位于越南廣義省，建成項目內容包括越南河靜鋼鐵燒結導焦槽升級改造、燒結一號脫硫脫硝轉子造、轉爐除塵風機管道改造等。目前由中冶長天國際工程有限責任公司總承包建設化碳排放量。項目位于越南廣治省，分為向玲三號和向玲四號兩個項目。向玲三5.中國交通建設股份有限公司（CCCC裝工程項目合同。該項目位于越南金甌省，主要施工內容為300兆8.中國海誠工程科技股份有限公司上海本部中標越南正隆二期廢水處理總包工程，建成后9.2023年5月，恒太照明越南3年，主要業(yè)務包括光伏產品、光伏系統(tǒng)、智慧能源三大板塊。光伏產品包括光伏組件的研發(fā)、生產和銷售；光伏系統(tǒng)包括電站業(yè)務及系統(tǒng)產品業(yè)務；智慧能源業(yè)務主天合光能以“打造天合主導的行業(yè)新生態(tài)，促進天合成為光伏智慧能源領先者”為戰(zhàn)2.天合光能積極參與越南綠色能源建設，助力越南“雙碳”目標的達成。天合富家是天合光能旗下的分布式智慧能源解決方案公司，專注于在居民以及工商業(yè)屋頂上的分布式光伏系統(tǒng)銷售和數智化服務。天合富家在越南河內組建了團隊，已建成12.65MW的工商業(yè)分布式光伏項目。依托天合光能總部的專業(yè)團隊的技術合富家與越南本地企業(yè)、投資商、安裝商通力合作，為企業(yè)和居民提供高質量的光4市場開拓，已成為光伏行業(yè)內公認的領先制造商和供應商，與眾多行業(yè)領導者建立自2013年投產以來，博威爾特公司始終秉承集團總部的“專注、拼搏”精神，不斷創(chuàng)新工藝、提升產品效率及良品率。同時，公司積極開拓海外市場，加大投資力度，產能從最初的150MW增長至2.5GW，員工數量也從幾百人增加到超過一千人，公司嚴格遵循越南法律法規(guī)，依法生產，依規(guī)辦事，無論是在稅務還是環(huán)保領十年在光伏行業(yè)的歷史中雖不算長，但對于這個快速發(fā)展的領域來說，卻代表著一段重要的發(fā)展歷程。作為越南首家外資光伏企業(yè)，博威爾特公司的成立引領了后續(xù)多家光伏企業(yè)的進入，包括越南光伏、天合光伏、JA行業(yè)的快速增長。這一增長不僅帶動了上游原材料供應商，如化學品、邊框、玻璃的涌入，本土企業(yè)也迎來了快速發(fā)展，例如太陽能包材供應和運輸業(yè)等，滿足了光光伏行業(yè)作為不可或缺的清潔能源，是實現可再生能源轉型的關鍵。博威爾特5近年來，越南外商投資營商環(huán)境持續(xù)改善，不斷吸引外資流入。據越南國家統(tǒng)部分國際組織的數據更新進一步認可了越南的創(chuàng)新與營商環(huán)境。據世界知識產7個中等收入國家之一。①此外，英國“經濟學人智庫“（EIU）②近期發(fā)布的2023年第二季度營商環(huán)境排名顯示，越南已成為世界上營商環(huán)境改善度最高的國家，其在亞洲地區(qū)的整體排名更是上升了12位。在經濟增長預期方面，國際信用評級機構惠譽對越南2024和2025年經濟增長做出了6貨幣政策為經濟增長提供了強大支撐。國際貨幣基金組織預測，2024年，越南經濟①2023年全球創(chuàng)新指數：面對不確定性的創(chuàng)新/global_innovation_index/6根據《東盟營商報告2023》顯示，2023年東盟總體營商環(huán)境穩(wěn)中有升，示，中資企業(yè)普遍認為，越南的營商環(huán)境在東盟中排名較為靠前，2023年中資企業(yè)調查顯示，51.11%的受訪企業(yè)預期2023年在越南經營將實現盈利，分別有收入將增加，擬擴大在越南業(yè)務的企業(yè)占比達70渣打銀行預測2024年越南GDP將強勁增長6.7%，上半年和下半年增速和工業(yè)生產仍保持強勁；盡管電子產品相關貿易尚不景氣，但總體進出口已開始復維持在4.5%至2024年三季度末，并于四季度加息50個基點。越南盾將繼續(xù)承壓看，渣打銀行認為越南經濟中期前景充滿希望，為保持快速增長，建議升級基礎設保障民眾和企業(yè)經營自由權，為投資和經營活動營造便利環(huán)境，開發(fā)具有創(chuàng)意性的新經營理念，助力企業(yè)減少手續(xù)、時間、成本和危機；及時制定與完善有關營商環(huán)境的體制和政策，確保符合創(chuàng)新創(chuàng)意、數字化轉型和綠色轉型的新發(fā)展趨勢；及時制定與完善有關營商環(huán)境的體制和政策，確保符合創(chuàng)新創(chuàng)意、數字化轉型和綠色轉該決議的總體目標在于大力改善營商環(huán)境質量，確保營商環(huán)境符合時代發(fā)展趨7降低投資和經營活動的投入成本和法律合規(guī)成本；降低政策風險；鞏固信心，為企業(yè)復蘇打造支點，提升企業(yè)韌性。力爭到2025年，越南躋身聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展國家8以闡明中國投資者在越南開展業(yè)務時所遇到的困難和挫折。出于對個人與公司的信行政效率較低下及政府腐敗現象較嚴重。外資進入越南市場往往需要經過一系列審批，而相應審批期限往往超過字面所規(guī)定的“少于1個月”。另外，根據“透明國企業(yè)在進入越南市場時，為實現長期利益及穩(wěn)定經營的目的，企業(yè)必然需要實現合規(guī)經營，規(guī)避法律風險。而越南不同的法律制度、法律規(guī)定和法律文化于中國外資進入越南市場時需要結合其營業(yè)類目和經營范圍、經營模式等確認外資準入限制、相關資質和許可的申請等，以在實質開展運營前完成相關審批獲得相應資質，完成合規(guī)運營的第一步。若是企業(yè)在進入越南市場前并未對市場進入機制有足夠了解或未對投資路徑做好詳細調研的情況下，未搭建合適的股權架構或貿然制定9退出也是如此。在企業(yè)退出時，資產處置、員工處理、租賃或其他合同、未清償債務以及相關稅務責任，均應在進入市場前有初步了解，在退出市場前有足夠了近年來，一些外國投資者采用“股份代持”的方式，讓越南個人代表他們擁有股即擔任越南公司的股東和法定代表人，但實際上所有相關費用、稅費以及法律規(guī)定應支付的費用都由外國投資者承擔。此外，關于財產、公司業(yè)務和管理的所有決策都是按照外國投資者的判斷做出的。換句話說，越南個人只是在文件上簽名，并按越南的勞動法傾向保護作為弱勢地位的勞動者，包括保護其勞動自由利等等，而其法律同時涉及多個重要細節(jié)如試用期、社會保險、工作時長、雇傭與終止、內部勞動規(guī)定等等；同時，越南的工會影響力很大，一旦處理不好與當地員工的勞動關系，甚至引起勞資糾紛，則都可能對企業(yè)聲譽和社會形象造成毀滅性的案例：某中國消費類電子科技企業(yè)其越南子公司成立伊始，招聘上百名生產員工以滿足其生產要求，根據中國總公司的規(guī)劃，上述越南新入職員工均需派遣到中國進行培訓。越南子公司與員工簽署了正式的勞動協(xié)議和培訓協(xié)議，但這批員工中一名越南員工因為自身原因擅自脫離組織，無法聯(lián)系上。該名員工的擅自離崗，脫律師審閱該公司簽訂的勞動合同以及培訓協(xié)議后發(fā)現，勞動合同中并未明確約定合同的糾紛解決方式，培訓協(xié)議中也并未對員工的違約責任進行詳細約定，導致與該名員工談判時耗費了許多時間和精力。由該名員工后續(xù)又引發(fā)了大批量裁員事項，背景：越南針對不同的行業(yè)及生產方式有一套特定的營業(yè)范圍代碼，中國投資者應根據自身的需求選定符合越南法律要求的營業(yè)代碼，缺少相應的代碼會直接影案例一：某中國精密儀器制造企業(yè)越南全資子公司在申請越南項目外商投資許可證書時，在其項目闡述文件中只提到了整機生產銷售，但實際上，其越南子公司業(yè)務也涉及到零部件的生產與銷售。這導致其越南子公司并無權限簽署相關零部件銷售合同，并且其越南業(yè)務的主要訂單來自于零部件生產銷售，而不是該中國企業(yè)預期的整機生產和銷售。由于缺少簽訂合同的主體資質使得該越南公司流失了大量案例二：某中國知名光伏企業(yè)擬在越南成立項目公司，給某工廠項目安裝屋頂光伏項目，經律師的分析及調研，該越南項目公司需要有工程總包資質以及發(fā)電類資質，在律師的協(xié)助下，該光伏企業(yè)成功申請到項目，其經營范圍包括上述各類資案例研究：蘭迪律所受一家某中國全資公司的委托，協(xié)助該公司獲取用于稅收而獲得該許可證的最重要標準之一是統(tǒng)一且現代的管理系統(tǒng)，不僅對于產品本身該系統(tǒng)還能夠控制制造活動的每個方面。在對公司文件進行審查時，律所了解到其主要產品（即帶來大部分收入的產品），確實符合法律和機關的所有標準，這意味著立以來一直未更新，此外，在調查的過程中，了解到該公司管理層并不清楚公司產品的種類或特點，這使得律師在提供支持時面臨了兩個最關鍵的問題。同時該公司因違反最新更新的環(huán)境保護法規(guī)而受到國家機關的檢查和罰款，在檢查后近一年的時間里，公司仍未獲得額外的環(huán)境保護許可證。根據律所的意見，上述問題主要源于公司管理系統(tǒng)長期存在的疏忽和缺乏協(xié)調，每個機構及其員工都只是獨立履行其職責和任務，公司勞動力、管理層和員工的不斷變動也加劇了這種情況，這在越南解決方案：蘭迪律所需在極短的時間內更新該公司的《《環(huán)境許可證》。這是提交特許許可證申請材料中不可或缺的手續(xù)。與此同時，在公司的專業(yè)人員和內部相關機構提供的支持和指導相對較少的情況下，律師還需深入研究各種文件中每個產品的描述，并分析合格產品的特征，以在申請材料中詳細背景介紹：理想情況下，投資者可以直接與工業(yè)園區(qū)或者業(yè)主合作，并就租賃大量金錢和人力資源，開發(fā)工業(yè)用地，建設完善工廠的基礎設施工程，并安裝完善），賃市場的蓬勃發(fā)展也吸引了一批公司，他們不開發(fā)土地，而是從合法所有者手中租賃工廠，然后再將廠房轉租給有需求的客戶。這些公司通常稱之為“第一承租人”，他們可能在工廠有一些生產活動，或是停止運營，基本只使用部分租賃場所。這種廠房租賃業(yè)務在工廠密集的省份，如北寧、北江或河內經常發(fā)生。這些也是中國投案例一：某中國科技企業(yè)擬在越南成立工廠，需要收購越南公司A的土地和廠業(yè)園區(qū)的書面同意方可轉租。但該中國企業(yè)急于加速推進公司注冊進度，根據目標土地性質問題，該土地上無法同時注冊兩個項目公司，因此中國公司需要等到越南公司A搬離并向主管工業(yè)園區(qū)報告該中國公司需要進駐，工業(yè)園區(qū)批準同意后方可于越南的土地制度為土地屬于全體人民，事實上所有外資公司只能簽署最長為期五其他來越南投資的中國企業(yè)并獲得部分收益。但A企業(yè)在申請越南投資證書以及營業(yè)執(zhí)照時并未在其營業(yè)范圍內申請土地租賃業(yè)務的相關代碼，因此導致后續(xù)擬從事的客戶（B投資者）同意租賃A承租人的工廠廠地以及廠未能按照第一協(xié)議要求向業(yè)主支付租金。在接下來的幾個月里，相關各方也未能就法典》第475條的規(guī)定，因為在租賃協(xié)議中授予了第一承租人轉租的權利。另一方面，是第一承租人未能履行其支付義務，因此違反了與合法所有者的租賃協(xié)議，迫使業(yè)主對A承租人和B投資者采取行動。因此，蘭迪律所積極與業(yè)主和第一承租人A進行了多次協(xié)商，解釋了作為此爭端中合法保護投資者B權益的必要性，并請求友好解決。對此投資者B還申請了一個臨時解決方案，即業(yè)主可以允許工廠的生產活動繼續(xù)進行，前提是在爭議解決后，業(yè)主和投資者B立即簽訂新的租賃協(xié)議。越南政府近年來不斷敦促企業(yè)應該更注重勞動者的生存環(huán)境、工作權益和工作條件，與此同時，生產加工服務中的各個環(huán)節(jié)對環(huán)境產生的影響也應被納入考慮因關注供應商行為是否遵循遵守商業(yè)道德，是否有違反環(huán)境、社會、公司治理等的重一些為轉移上下游供應鏈或為更好實現出口歐美市場等目的，將生產基地設置于越每個國家的稅收制度都存在差異，如越南的稅種主要有公司所得稅、個人所得稅、增值稅、特別銷售稅、不動產稅、資源稅、環(huán)境保護稅、印花稅、外國承包商稅等。而財稅合規(guī)是中資企業(yè)在越南必然要面臨的一大問題。除稅種及其日常申報外，關聯(lián)交易、利潤匯回、轉移定價等等均屬于企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)專題，企業(yè)需有專業(yè)的人員，有專業(yè)的知識，甚至是專業(yè)的語言。退而言之，即便企業(yè)在嚴格遵守越如前所述，對赴越投資的中國企業(yè)而言，對法律的了解不充分是其穩(wěn)定與發(fā)展還需對越南關于原產地證書的法律規(guī)定，甚至目的國對于這類模式下的原產地調查規(guī)定與實踐有一定了解。若是企業(yè)盲目出口，可能導致一系列出口相關法律風險而導致一定責任；又如，對于享有相關專利、品牌或其他知識產權、商業(yè)秘密的中國投資者，或是對于交易過程中涉及技術轉移、授權、許可等事宜的中國投資者，對知識產權相關法律與實踐的了解、對自身知識產權的保護以及防止自身意外侵權等中國在過去幾十年的發(fā)展期間不斷向世界開放，成腳點，成為制造業(yè)大國，據此中國也有“世界工廠”之稱。而近些年隨著越南對外資的開放以及外商投資環(huán)境的提升，世界供應鏈部分開始轉移至越南，越南制造業(yè)成為其促進本國經濟發(fā)展的一大支柱。換言之，走出去的中資企業(yè)和越南本土企業(yè)存另外，一些中國企業(yè)在對越南的投資中可能表現出投資額有限、投資期限短暫或缺乏技術投資的趨勢。這與越南當地對科技發(fā)展和高附加值產業(yè)的期望存在不匹配之處。譬如部分中國企業(yè)可能僅負責價值鏈的底端，未能充分滿足當地的發(fā)展需求，導致其在當地市場的價值受到挑戰(zhàn)。同時，一些制造業(yè)可能給環(huán)境帶來較大的壓力，可能對越南的自然環(huán)境造成一定的影響。這種分歧可能存在于兩國企業(yè)間，中國企業(yè)赴越投資的其中一個挑戰(zhàn)為缺乏國際化人會影響企業(yè)在越南的戰(zhàn)略執(zhí)行和與當地人溝通的能力。不論是了解當地市場情況，還是了解當地文化，都是公司穩(wěn)定經營的基石；而對當地法規(guī)的了解、當地稅收的熟悉，都是公司能夠正常經營的必經之路。而所謂基石及必經之路都需要相應的專障礙。不論是合資設立公司、或是供應鏈上下游的交易相對方、或是公司運營過程海外投資過程中，中方企業(yè)為規(guī)避貿易摩擦和擴大市場，選擇在海外建廠或新設主體，無論項目大小、投資額多少，任何項目都需要中國各企業(yè)秉持合規(guī)經營的精神去斟酌各個投資環(huán)節(jié)，把國內的資金、技術與當地勞動力結合起來，采取現代化的管理方式，優(yōu)化企業(yè)本地化運營，深入積累與當地政府溝通等海外投資經驗，未來幾年將是中國企業(yè)大規(guī)模對外直接投資時期，跨國并購的類型將以橫向并購為主，混合并購為輔，縱向并購為補充。不同類型的并購具有不同特點，且并購后其整合的策略也不盡相同，在海外并購過程中，除上述提到的方面，中方企業(yè)還需要注意在盡職調查目標公司、東道國政府關系協(xié)調、項目承包順利運營、如何正確處理當地勞動關系、如何做到稅務合規(guī)等問題。行業(yè)上，中國企業(yè)對外投資大量集中于不動產、科技、媒體和通信（TMT）、金融等價值容業(yè)，因此這更要求中國企業(yè)以謹慎的態(tài)度對待海外項目，正如蝴蝶效應，每個細節(jié)都會對項目的最終走向產生意想不到的影響，企業(yè)一定要制定明確的海外發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略，對東道國的政治、經濟、文化、法律、語言等環(huán)境商會根據會員企業(yè)的反饋，發(fā)現在良好投資態(tài)勢之下，中資企業(yè)在投資過程中近年來，越南政府為吸引外商投資出臺了一系列積極政策。然而，部分行業(yè)和地區(qū)的政策可操作性和執(zhí)行性較差，官方文件里的優(yōu)惠政策難以落地實施，或因政府基層官員對具體實施方法了解不足，導致政策無法產生實效，成為一紙空文。為相關行政部門在完成吸引投資后，能以“為投資者服務”的意識引導外資企業(yè)合規(guī)落地運營。外國企業(yè)在越南投資時，由于語言和文化差異，可能難以像本地企業(yè)一樣無障礙地與當地政府溝通，這就要求越南政府能夠加強“釋法”工作，服務外商企業(yè)在政府服務方面，便利性和實效性仍有很大的提升空間。一些政府部門工作人員辦事態(tài)度消極，辦事效率低下，且存在索賄現象，無法做到真正地服務企業(yè)，給企業(yè)投資帶來了諸多不便。此外，許多中資企業(yè)反饋，政府職能部門在提供咨詢服務時，往往需要企業(yè)多次往返，且得到的答復可能存在不一致或矛盾之處，影響了針對外資企業(yè)，期望越南政府能夠提供官方英文版本的重點法規(guī)和政策文本，確保在項目規(guī)劃、審批、銀行貸款、企業(yè)集資、稅收優(yōu)惠及例行檢查等方面，便利在貿易爭端解決方面，建議越南促進多元化的貿易爭端解決機制，確保爭端能夠迅速、公正地得到解決。這有助于維護中資企業(yè)的權益，增強企業(yè)對越南市場的信心。目前來看，越南整體司法系統(tǒng)有效性尚需提升，司法成本較高，耗時長。若選擇訴訟的方式解決糾紛，從律師提交立案申請材料到法院決定是否受理案件需要為縮短訴訟時間，商業(yè)案件多選擇仲裁的方式來解決，但這依賴于合同中有效的仲盡管存在上述不足，越南實體法框架近年來已有顯著改善，調整爭端解決的主要法律文件也得到了一定的修改和補充。預計這將改善爭端解決和執(zhí)行的機制，使其更加全面和充分，并增加越南司法系統(tǒng)的透明度。值得一提的是越南對案例法的認可，即法官必須研究和應用選定的案例法，確保以相同的方式解決具有相同或類這一做法旨在創(chuàng)造審判平等，幫助預測爭端的結果，節(jié)省當事人的時間和成本，并在域外判決或仲裁裁決的執(zhí)行上，只有在越南執(zhí)行由越南仲裁中心簽發(fā)的仲裁裁決難度較小，其他國外仲裁中心的仲裁裁決難度較大。已被承認且越南法院已授權在越南執(zhí)行的外國國家法院裁決將具有完全的法律效力。迄今為止，越南已與阿爾及利亞、白俄羅斯、保加利亞、中國、古巴、捷克共和國、法國、匈牙利、哈薩克斯坦、老撾、蒙古、朝鮮、波蘭、俄羅斯、斯洛伐克和烏克蘭簽訂了關于執(zhí)行民事判決的條約。但是這些條約只適用于與非商業(yè)糾紛有關的民事判決（與法國條約認和執(zhí)行外國仲裁裁決的紐約公約》，意味著由公認的國際仲裁機構作出的外國仲裁裁決應得到越南法院的尊重，而無需對案情進行審查。然而，這一承諾只適用于稅收優(yōu)惠上，外資企業(yè)希望越南政府能夠制定更為優(yōu)惠的稅收政策，從而減輕進出口便利上，確保進出口流程的透明度和高效性，降低通關時間和成本。建專業(yè)人才培養(yǎng)上，提供更多針對外資企業(yè)的專業(yè)人才培訓和支持，以滿足外資盡管越南現在有著充足的青壯年勞動力，但是隨著大量外資工廠的涌入，企業(yè)將會面臨招工難的問題，越南也會隨著經濟的快速發(fā)展逐漸失去在全球市場競爭中的生同樣，部分赴越或赴其他