記賬實操-家居裝飾有限公司賬務處理示例

1/6會計實操文庫記賬實操-家居裝飾有限公司賬務處理示例一、采購業(yè)務1.原材料采購公司購入裝飾木材，采購量為20立方米，每立方米價格2000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。原材料成本：20×2000=40000元，進項稅額：40000×13%=5200元。賬務處理：借：原材料裝飾木材40000應交稅費應交增值稅（進項稅額）5200貸：銀行存款45200同時采購壁紙、涂料等裝飾材料，總價30000元，增值稅稅率13%，供應商給予3%的商業(yè)折扣，款項暫未支付?？鄢劭酆笱b飾材料成本：30000×(13%)=29100元，進項稅額：29100×13%=3783元。賬務處理：借：原材料裝飾材料29100應交稅費應交增值稅（進項稅額）3783貸：應付賬款32883二、項目施工業(yè)務1.領用原材料承接某家居裝飾項目，施工部門領用裝飾木材10立方米用于該項目，每立方米成本2000元；領用裝飾材料價值15000元。領用裝飾木材成本：10×2000=20000元。賬務處理：借：工程施工直接材料20000貸：原材料裝飾木材20000借：工程施工直接材料15000，貸：原材料裝飾材料150002.分配人工成本本月參與該項目施工的工人工資共計30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務處理：借：工程施工直接人工30000貸：銀行存款300003.分攤制造費用（如有）假設本月公司有少量工具設備折舊、水電費等制造費用共計5000元，按照項目施工工時比例分攤，該項目施工工時占總工時的60%，則該項目分攤制造費用：5000×60%=3000元。賬務處理：借：工程施工制造費用3000貸：制造費用工具設備折舊等50004.項目完工確認收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)假設該家居裝飾項目完工，合同總金額為80000元，增值稅稅率9%，已收到客戶70%的款項，剩余款項預計下月收回。計算不含稅收入：80000÷(1+9%)≈73394元，銷項稅額：73394×9%≈6606元。已收款：80000×70%=56000元。賬務處理：借：銀行存款56000應收賬款24000貸：主營業(yè)務收入家居裝飾項目73394應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6606同時結(jié)轉(zhuǎn)該項目成本：20000+15000+3000+30000=68000元。借：主營業(yè)務成本68000貸：工程施工直接材料20000工程施工直接人工30000工程施工制造費用3000工程施工其他費用（如有）0三、銷售業(yè)務（如有軟裝產(chǎn)品銷售）1.銷售產(chǎn)品公司展廳銷售沙發(fā)、燈具等軟裝產(chǎn)品，銷售總額為20000元，增值稅稅率13%，款項已收到存入銀行。計算不含稅收入：20000÷(1+13%)≈17699元，銷項稅額：17699×13%≈2301元。賬務處理：借：銀行存款20000貸：主營業(yè)務收入軟裝產(chǎn)品銷售17699應交稅費應交增值稅（銷項稅額）23012.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設銷售的沙發(fā)、燈具等軟裝產(chǎn)品成本為12000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本12000貸：庫存商品沙發(fā)等軟裝產(chǎn)品12000四、其他事項1.管理費用處理支付本月管理人員工資25000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時報銷辦公費3000元，以現(xiàn)金支付。賬務處理：借：管理費用工資25000管理費用辦公費3000貸：銀行存款25000庫存現(xiàn)金30002.銷售費用處理為推廣家居裝飾業(yè)務，投放廣告花費8000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成5000元，以現(xiàn)金支付。賬務處理：借：銷售費用廣告費用8000銷售費用提成費用5000貸：銀行存款8000