做賬實操-KTV酒吧會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-KTV酒吧會計處理分錄一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.包房收入本月KTV包房營業(yè)，共獲得收入300,000元，增值稅稅率6%，款項已收到70%，剩余款項下月結(jié)清。本月應(yīng)確認(rèn)收入：300,000元，銷項稅額：300,000×6%=18,000元。已收款：300,000×70%=210,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款210,000應(yīng)收賬款90,000貸：主營業(yè)務(wù)收入包房收入300,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18,0002.酒水食品銷售收入酒吧售賣酒水、小吃等食品，本月銷售總額為120,000元，增值稅稅率13%，款項已全部收到。不含稅收入：120,000÷(1+13%)≈106,195元，銷項稅額：106,195×13%≈13,805元。賬務(wù)處理：借：銀行存款120,000貸：主營業(yè)務(wù)收入酒水食品銷售106,195應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13,805二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.酒水食品采購成本采購各類酒水花費60,000元，采購小吃、果盤食材等花費20,000元，均取得增值稅普通發(fā)票，款項以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本酒水采購60,000主營業(yè)務(wù)成本食品采購20,000貸：庫存現(xiàn)金80,0002.包房設(shè)備折舊與維護(hù)成本KTV包房內(nèi)的音響、燈光等設(shè)備，原值500,000元，采用直線法折舊，預(yù)計使用年限5年，無殘值，本月折舊額為500,000÷(5×12)=8,333元；本月支付包房設(shè)備維護(hù)費5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備折舊8,333主營業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備維護(hù)5,000貸：累計折舊包房設(shè)備8,333銀行存款5,000三、費用相關(guān)賬務(wù)處理1.員工薪酬支付本月KTV服務(wù)員、調(diào)酒師、收銀員等員工工資共計70,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放；同時為員工發(fā)放福利5,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本員工工資70,000主營業(yè)務(wù)成本員工福利5,000貸：銀行存款70,000庫存現(xiàn)金5,0002.場地租賃費用租賃KTV場地每月租金40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本場地租賃40,000貸：銀行存款40,0003.營銷費用為吸引顧客，在本地生活平臺投放廣告花費10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；舉辦主題活動，活動費用8,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費用廣告費用10,000銷售費用活動費用8,000貸：銀行存款10,000庫存現(xiàn)金8,0004.管理費用支付本月管理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時報銷辦公費4,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費用工資30,000管理費用辦公費4,000貸：銀行存款30,000庫存現(xiàn)金4,0005.財務(wù)費用假設(shè)公司銀行借款利息支出5,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財務(wù)費用利息支出5,000貸：應(yīng)付利息5,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入包房收入300,000主營業(yè)務(wù)收入酒水食品銷售106,195貸：本年利潤406,195將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借方：借：本年利潤369,831貸：主營業(yè)務(wù)成本酒水采購60,000主營業(yè)務(wù)成本食品采購20,000主營業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備折舊8,333主營業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備維護(hù)5,000主營業(yè)務(wù)成本員工工資70,000主營業(yè)務(wù)成本員工福利5,000主營業(yè)務(wù)成本場地租賃40,000管理費用工資30,000管理費用辦公費4,000銷售費用廣告費用10,000銷售費用活動費用8,000財務(wù)費用利息支出5,0002.計提稅費根據(jù)本月增值稅銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額（假設(shè)無進(jìn)項稅額抵扣），計算應(yīng)繳納的增值稅為18,000+13,805=31,805元，計提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費附加（假設(shè)費率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：31,805×7%=2,226.35元教育費附加：31,805×3%=954.15元賬務(wù)處理：借：稅金及附加3,180