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文檔簡介
經(jīng)濟審計與財務(wù)管理制度第一章總則為了規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟審計與財務(wù)管理工作,提高財務(wù)管理的效率和透亮度,維護醫(yī)院的財務(wù)安全,訂立本制度。第二章經(jīng)濟審計第一節(jié)審計類型第一條內(nèi)部審計內(nèi)部審計是醫(yī)院自行組織進行的,旨在評估和改進內(nèi)部掌控,供應(yīng)獨立的、客觀的審計看法。內(nèi)部審計應(yīng)定期進行,掩蓋醫(yī)院各部門和緊要業(yè)務(wù)。第二條外部審計外部審計由外部專業(yè)審計機構(gòu)進行,旨在對醫(yī)院的財務(wù)報表進行審查,確認其真實、準(zhǔn)確、合法。外部審計應(yīng)每年進行一次,審計機構(gòu)的選擇應(yīng)通過公開招標(biāo)或合法程序確定。第二節(jié)審計程序第一條內(nèi)部審計程序內(nèi)部審計應(yīng)依據(jù)年度審計計劃進行,計劃由審計部門定期訂立,并報財務(wù)管理部門備案。審計部門應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門緊密合作,進行審計工作。第二條外部審計程序外部審計程序應(yīng)包含對財務(wù)報表的審核和財務(wù)記錄的調(diào)審核實。審計機構(gòu)應(yīng)依照合同商定的時間和方式進行審計工作,確保審計工作的有效性和及時性。審計機構(gòu)應(yīng)向醫(yī)院供應(yīng)審計報告,并對發(fā)現(xiàn)的問題提出合理的建議和看法。第三節(jié)審計結(jié)果處理第一條內(nèi)部審計結(jié)果處理內(nèi)部審計部門應(yīng)將審計結(jié)果書面報告給被審計部門和財務(wù)管理部門,并提出改進建議和看法。被審計部門和財務(wù)管理部門應(yīng)認真處理審計結(jié)果,及時落實改進措施。第二條外部審計結(jié)果處理外部審計機構(gòu)應(yīng)向醫(yī)院供應(yīng)審計報告和審計看法。醫(yī)院應(yīng)依據(jù)審計結(jié)果進行整改,確保管在的問題得到有效解決。財務(wù)管理部門應(yīng)依照審計看法加強財務(wù)管理工作,提高管理水平。第三章財務(wù)管理第一節(jié)財務(wù)預(yù)算第一條年度預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)依據(jù)醫(yī)院的發(fā)展需求和經(jīng)濟情形進行編制。年度預(yù)算應(yīng)明確收入和支出的來源和用途,并經(jīng)過層層審批。第二條預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)依照年度預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費支出,不得超出預(yù)算限額。若確實需要超出預(yù)算限額,需提出書面申請,并經(jīng)過財務(wù)管理部門審核批準(zhǔn)。第二節(jié)資金管理第一條資金申請各部門需依據(jù)實際需要,提前向財務(wù)管理部門提交資金申請。財務(wù)管理部門應(yīng)依照合理性、緊急性等原則審批資金申請。第二條資金使用資金使用應(yīng)嚴格依照財務(wù)授權(quán)和預(yù)算規(guī)定進行。資金使用過程中應(yīng)建立相應(yīng)的審批、報銷和核對制度,確保資金使用的合法性和準(zhǔn)確性。第三節(jié)財務(wù)核算第一條財務(wù)記錄各部門應(yīng)依照規(guī)定臺賬和賬簿的開設(shè)和保管要求,及時、準(zhǔn)確、完整地記錄財務(wù)收支情況。財務(wù)記錄應(yīng)經(jīng)過審核和核對,確保財務(wù)報表的真實性。第二條財務(wù)報表財務(wù)管理部門應(yīng)定時編制財務(wù)報表,并報送給上級機構(gòu)和相關(guān)部門。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的財務(wù)情形和經(jīng)營成績。第四章財務(wù)管理責(zé)任第一條財務(wù)管理職責(zé)第一款醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)確保財務(wù)管理工作的順利進行,對重點財務(wù)決策負責(zé),并監(jiān)督財務(wù)管理部門的工作。第二款財務(wù)管理部門財務(wù)管理部門應(yīng)負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、核算財務(wù)報表、管理資金使用,并進行內(nèi)部審計工作。第三款各部門負責(zé)人各部門負責(zé)人應(yīng)負責(zé)本部門的財務(wù)管理工作,確保財務(wù)記錄的真實性和準(zhǔn)確性,認真執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。第二條違規(guī)違法責(zé)任第一款違規(guī)行為對未按規(guī)定提交資金申請、超出預(yù)算限額、擅自處理公共財物等違規(guī)行為將追究相應(yīng)責(zé)任。第二款違法行為對財務(wù)管理部門人員存在貪污、受賄、挪用公款等違法行為,將依法追究刑事責(zé)任。第五章附則第一條本制度的解釋權(quán)屬于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)。第二條本制度自頒布之日起正式施行。該經(jīng)濟審計與財務(wù)管理制度依據(jù)醫(yī)院的實際情況和相關(guān)
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