對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)政學(xué)課件

對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)政學(xué)課件本課件旨在幫助學(xué)生深入理解財(cái)政學(xué)的基本理論和應(yīng)用。內(nèi)容涵蓋財(cái)政政策、公共財(cái)政、稅收、政府支出等方面。課程概述課程內(nèi)容介紹財(cái)政學(xué)的基本理論、重點(diǎn)概念和核心問題，并結(jié)合中國實(shí)際分析財(cái)政在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。教學(xué)方法采用講授、案例分析、互動(dòng)討論等多種教學(xué)方式，并結(jié)合課堂練習(xí)和課后作業(yè)，幫助學(xué)生理解掌握課程內(nèi)容。課程安排本課程共計(jì)30學(xué)時(shí)，每周安排2次課，具體時(shí)間地點(diǎn)請(qǐng)參考課程表。課程目標(biāo)掌握財(cái)政學(xué)基本理論深入理解財(cái)政的本質(zhì)、作用和運(yùn)行機(jī)制，建立系統(tǒng)的財(cái)政學(xué)知識(shí)體系。提升財(cái)政政策分析能力運(yùn)用財(cái)政學(xué)理論分析現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題，并提出合理的財(cái)政政策建議。培養(yǎng)財(cái)政管理實(shí)踐能力掌握財(cái)政預(yù)算、稅收、政府采購等方面的實(shí)務(wù)知識(shí)，為未來的職業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。財(cái)政學(xué)基本概念財(cái)政政府為履行其職能而進(jìn)行的籌集資金和使用資金的活動(dòng)，是國家治理的基本手段。財(cái)政活動(dòng)包括財(cái)政收入、財(cái)政支出、國債、政府預(yù)算等方面，是調(diào)節(jié)社會(huì)資源配置的重要工具。公共財(cái)政以滿足社會(huì)公共需要為目標(biāo)，以政府為主體，以稅收為主體收入來源，以公共支出為主體支出方式的財(cái)政。公共財(cái)政強(qiáng)調(diào)政府在資源配置中的主導(dǎo)作用，旨在維護(hù)社會(huì)公平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，提高人民生活水平。財(cái)政的性質(zhì)與職能1公共性財(cái)政活動(dòng)具有公共性質(zhì)，服務(wù)于全體社會(huì)成員，旨在滿足公共需求。2強(qiáng)制性政府擁有強(qiáng)制征稅權(quán)，保障公共財(cái)政收入的穩(wěn)定，維護(hù)社會(huì)秩序。3分配性財(cái)政通過預(yù)算分配，調(diào)節(jié)社會(huì)資源配置，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的再分配。4非營利性財(cái)政活動(dòng)旨在滿足公共需求，而非追求盈利，其最終目標(biāo)是增進(jìn)社會(huì)福利。財(cái)政收入財(cái)政收入是政府從國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)獲得的資金，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。它是政府收取的稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)等各種收入的總和。財(cái)政收入體現(xiàn)政府與民眾的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，也是衡量國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要指標(biāo)。100%來源財(cái)政收入主要來源包括稅收、非稅收入、國有資產(chǎn)收益和政府債務(wù)收入等。50%分配財(cái)政收入用于公共支出，包括公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利等。20%管理政府對(duì)財(cái)政收入實(shí)行預(yù)算管理，以確保資金使用效益。5%監(jiān)督財(cái)政收入的監(jiān)督管理是確保資金安全和提高政府透明度的關(guān)鍵。稅收分類按稅收征收范圍分類分為中央稅、地方稅和共享稅，體現(xiàn)中央和地方政府的稅收收入分配。中央稅主要用于中央政府的支出，地方稅主要用于地方政府的支出，共享稅則由中央和地方政府共同分享。按稅收課稅對(duì)象分類分為所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅和行為稅，體現(xiàn)稅收征收的具體對(duì)象。所得稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營所得和財(cái)產(chǎn)所得征收的稅款，財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者征收的稅款，流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的稅款，行為稅是對(duì)特定行為征收的稅款。按稅收負(fù)擔(dān)分類分為直接稅和間接稅，體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移性。直接稅由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁給其他人，例如個(gè)人所得稅。間接稅可以由納稅人轉(zhuǎn)嫁給其他人，例如增值稅。按稅收計(jì)征方法分類分為比例稅率、累進(jìn)稅率和累退稅率，體現(xiàn)稅收征收的比例關(guān)系。比例稅率是指稅率固定不變，累進(jìn)稅率是指隨著納稅人收入的增加，稅率也隨之提高，累退稅率是指隨著納稅人收入的增加，稅率反而降低。主要稅種簡介個(gè)人所得稅主要征收對(duì)象為個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入。增值稅主要征收對(duì)象為增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的生產(chǎn)、銷售以及進(jìn)口環(huán)節(jié)。企業(yè)所得稅主要征收對(duì)象為在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)和在中國境內(nèi)取得收入的非居民企業(yè)。房產(chǎn)稅主要征收對(duì)象為城鎮(zhèn)居民和單位擁有的房屋及土地使用權(quán)。稅收政策工具稅率調(diào)整政府可以通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，比如提高稅率來抑制消費(fèi)或投資，降低稅率來刺激經(jīng)濟(jì)增長。稅基調(diào)整政府可以調(diào)整征稅范圍，比如擴(kuò)大稅基來增加稅收收入，縮小稅基來減輕納稅人負(fù)擔(dān)。稅收優(yōu)惠政府可以通過減免稅、稅收抵免等方式來鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為，比如鼓勵(lì)研發(fā)投入，支持中小企業(yè)發(fā)展。稅收征管政府可以通過完善稅收征管制度來提高稅收效率，打擊偷稅漏稅行為，保證稅收收入的穩(wěn)定增長。財(cái)政支出定義財(cái)政支出是指政府為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，使用財(cái)政資金進(jìn)行的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政支出是國家運(yùn)用財(cái)政手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，是政府提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)。類型財(cái)政支出主要包括經(jīng)常性支出和資本性支出。經(jīng)常性支出主要用于維持政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)，資本性支出主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。公共支出預(yù)算管理1預(yù)算編制科學(xué)制定預(yù)算目標(biāo)和規(guī)模2預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保資金使用效率3預(yù)算監(jiān)督加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)4預(yù)算績效評(píng)價(jià)評(píng)估公共支出效果，提高資金使用效益公共支出預(yù)算管理是國家財(cái)政管理的核心環(huán)節(jié)。通過科學(xué)的預(yù)算管理，可以有效地提高公共資源配置效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。財(cái)政赤字及其治理1赤字定義財(cái)政赤字是指政府在一特定時(shí)期內(nèi)支出大于收入的差額，表現(xiàn)為當(dāng)年財(cái)政預(yù)算的收支不平衡。2赤字形成財(cái)政赤字的形成原因多種多樣，包括經(jīng)濟(jì)衰退、政府支出增加、稅收減少等。3赤字治理治理財(cái)政赤字需要采取措施，例如增加收入、減少支出、控制債務(wù)規(guī)模、提高財(cái)政透明度等。4赤字影響財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的，既有利有弊，需要權(quán)衡利弊，采取合理的政策措施。財(cái)政與貨幣政策關(guān)系相互配合財(cái)政政策和貨幣政策相互配合，可以有效地調(diào)控經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。協(xié)調(diào)一致財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)一致，可以避免政策沖突，提高政策效率。相互補(bǔ)充財(cái)政政策和貨幣政策相互補(bǔ)充，可以發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政政策調(diào)控手段1稅收政策政府通過調(diào)整稅收政策，例如減稅、免稅，刺激經(jīng)濟(jì)增長。2支出政策增加政府支出，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。3轉(zhuǎn)移支付政策政府將資金轉(zhuǎn)移到地方政府或個(gè)人，例如救濟(jì)金，促進(jìn)社會(huì)公平。4國債政策政府發(fā)行國債，融資用于財(cái)政支出，但需要注意債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政府預(yù)算編制原則完整性原則政府預(yù)算應(yīng)包括所有政府收入和支出項(xiàng)目，保證財(cái)政收支的全面性。真實(shí)性原則預(yù)算數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，反映實(shí)際情況，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。平衡性原則政府預(yù)算收入與支出之間應(yīng)保持平衡，避免出現(xiàn)較大赤字。公開性原則政府預(yù)算編制過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算收支科目收入科目政府預(yù)算收入科目反映財(cái)政收入來源和結(jié)構(gòu)。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途分類，如稅收、非稅收入、轉(zhuǎn)移支付收入等。支出科目政府預(yù)算支出科目反映財(cái)政資金使用方向和支出規(guī)模。按經(jīng)濟(jì)分類和功能分類，如工資福利支出、商品和服務(wù)支出等。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管1預(yù)算執(zhí)行確保預(yù)算資金有效使用2預(yù)算監(jiān)督對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查3預(yù)算問責(zé)追究預(yù)算執(zhí)行中違規(guī)行為責(zé)任4預(yù)算績效評(píng)價(jià)評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管是財(cái)政管理的重要環(huán)節(jié)，確保預(yù)算資金高效使用，實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)。預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)，通過監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，及時(shí)糾正偏差。預(yù)算問責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算績效評(píng)價(jià)，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果，為未來決策提供參考。財(cái)政收支一體化管理整體性統(tǒng)籌考慮財(cái)政收入和支出，優(yōu)化配置資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。協(xié)同性收入和支出之間相互配合，形成合力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。效率性提高財(cái)政資金使用效率，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。可持續(xù)性建立長效機(jī)制，保障財(cái)政收支穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。地方財(cái)政體系市縣財(cái)政市縣財(cái)政是地方財(cái)政體系的重要組成部分。承擔(dān)著地方政府的各項(xiàng)支出責(zé)任，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)服務(wù)、環(huán)境保護(hù)等。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政是地方財(cái)政體系的基層單元。負(fù)責(zé)組織本地區(qū)的財(cái)政收入，安排和管理本地區(qū)的財(cái)政支出，為基層公共服務(wù)提供經(jīng)費(fèi)保障。省級(jí)財(cái)政省級(jí)財(cái)政是地方財(cái)政體系的最高層次。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌省內(nèi)各級(jí)財(cái)政，調(diào)控地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并對(duì)中央財(cái)政負(fù)責(zé)。轉(zhuǎn)移支付制度概念轉(zhuǎn)移支付是指政府從中央政府或上級(jí)政府向地方政府或下級(jí)政府、事業(yè)單位或個(gè)人無償撥付的資金。轉(zhuǎn)移支付是政府財(cái)政分配的重要手段，主要用于促進(jìn)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展平衡，保障社會(huì)公平，提高公共服務(wù)水平。類型一般性轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付均衡性轉(zhuǎn)移支付對(duì)口支援作用轉(zhuǎn)移支付制度有助于彌補(bǔ)地方政府財(cái)政收入不足，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，改善民生。案例例如，中央政府向地方政府撥付的教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等方面的專項(xiàng)資金，以及對(duì)貧困地區(qū)的扶貧資金。財(cái)政投融資體制政府主導(dǎo)政府主導(dǎo)，市場(chǎng)運(yùn)作，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用。多元主體多元化主體參與，包括政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)資本等。規(guī)范運(yùn)作建立健全的投融資制度體系，規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。效益導(dǎo)向以效益為導(dǎo)向，提高資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算的來源國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入主要來源于國有企業(yè)利潤、股利、出資收益等。國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出國有資本經(jīng)營預(yù)算主要用于國有企業(yè)發(fā)展、國有資本保值增值、國有企業(yè)職工安置等。國有資本經(jīng)營預(yù)算的管理國有資本經(jīng)營預(yù)算的管理需要嚴(yán)格遵循預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的規(guī)范性和有效性。政府會(huì)計(jì)制度改革強(qiáng)化預(yù)算約束加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益。提升信息透明度建立健全政府會(huì)計(jì)信息公開制度，增強(qiáng)政府財(cái)務(wù)信息的透明度和可信度。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)化政府內(nèi)部審計(jì)，建立健全外部審計(jì)制度，提高政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)培養(yǎng)高素質(zhì)的政府會(huì)計(jì)人才，提升政府會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)道德。重大財(cái)稅政策解讀11.稅收優(yōu)惠政策旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，例如對(duì)科技型企業(yè)、中小企業(yè)等提供稅收優(yōu)惠。22.財(cái)政支出政策例如，增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，加大對(duì)教育、醫(yī)療、環(huán)保等領(lǐng)域的投入。33.稅收征管改革簡化稅收征管流程，提高稅收征管效率，優(yōu)化營商環(huán)境。44.財(cái)政體制改革例如，完善中央與地方財(cái)政關(guān)系，提高地方財(cái)政自主權(quán)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2023年財(cái)政預(yù)算部署2023年財(cái)政預(yù)算部署，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)共同富裕。積極的財(cái)政政策要加力提效，更好發(fā)揮財(cái)政在擴(kuò)大內(nèi)需、優(yōu)化供給、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)中的關(guān)鍵作用。重點(diǎn)領(lǐng)域主要內(nèi)容科技創(chuàng)新加大對(duì)基礎(chǔ)研究、關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)的投入，支持重大科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)鄉(xiāng)村振興加大對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村公共服務(wù)等的投入民生保障增加居民收入，擴(kuò)大中等收入群體，完善社會(huì)保障體系，提升公共服務(wù)水平財(cái)政收支形勢(shì)分析財(cái)政收入（億元）財(cái)政支出（億元）本部分主要分析財(cái)政收入和支出的變化趨勢(shì)，并探討影響因素。同時(shí)，分析財(cái)政收支平衡狀況，以及財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。財(cái)稅法規(guī)與案例評(píng)析深入探討當(dāng)前稅收制度的關(guān)鍵條款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。通過典型案例分析，理解稅收政策的具體應(yīng)用和法律界定。案例分析涵蓋不同行業(yè)的企業(yè)稅收籌劃、個(gè)人所得稅申報(bào)、增值稅發(fā)票管理等實(shí)際問題，使學(xué)生掌握稅收法規(guī)的解讀能力和案例分析方法。案例分析不僅局限于課堂講解，還鼓勵(lì)學(xué)生積極參與討論，分享個(gè)人觀點(diǎn)，培養(yǎng)批判性思維和分析問題的能力。案例分析與討論案例分析與討論是課堂教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，通過分析實(shí)際案例，可以加深對(duì)財(cái)政學(xué)理論的理解和應(yīng)用。案例分析有助于將抽象的理論知識(shí)與現(xiàn)實(shí)問題聯(lián)系起來，培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力。課堂討論則可以促進(jìn)學(xué)生之間的互動(dòng)，激發(fā)思維碰撞，拓展學(xué)習(xí)深度。