2024年《建筑業(yè)營改增政策與實務(wù)》

下載后可任意編輯2024年《建筑業(yè)營改增政策與實務(wù)》一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，不得變更的時間長度為（）。A．12個月

B．18個月

C．32個月

D．36個月

A

B

C

D

答案解析：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用的計稅方法是（）。A．一般計稅方法

B．核定征稅法

C．定額征稅法

D．簡易計稅方法

A

B

C

D

答案解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。3.假如判定為“老項目”則可能其《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期早于（）。A．2024年12月31日

B．2024年4月30日

C．2024年3月31日

D．2024年5月1日

A

B

C

D

答案解析：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目可以判定為老項目。4.核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額核算的二級科目是（）。A．應(yīng)交增值稅

B．未交增值稅

C．預(yù)交增值稅

D．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

A

B

C

D

答案解析：“未交增值稅”明細(xì)科目核算企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。5.A省某建筑企業(yè)（一般納稅人）2024年8月在B省提供建筑服務(wù)（非簡易計稅項目），當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665萬元，則A省該建筑企業(yè)應(yīng)申報預(yù)交增值稅的區(qū)域是（）。A．A省

B．B省

C．國家稅務(wù)總局

D．該企業(yè)集團(tuán)公司注冊地的國家稅務(wù)局

A

B

C

D

6.增值稅發(fā)票取消認(rèn)證只限于納稅信用（）。A．A級納稅人

B．B級納稅人

C．C級納稅人

D．D級納稅人

A

B

C

D

答案解析：根據(jù)營改增試點(diǎn)意見通知可知。7.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為（）。A．3%

B．5%

C．4%

D．6%

A

B

C

D

答案解析：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為3%。8.小規(guī)模納稅人計算增值稅應(yīng)用的計稅方法是（）。A．一般計算方法

B．標(biāo)準(zhǔn)計稅方法

C．簡易計稅方法

D．普通計稅方法

A

B

C

D

答案解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人計增值稅采納簡易計算方法。9.小規(guī)模納稅人計算增值稅應(yīng)納增值稅額核算的科目是（）。A．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

A

B

C

D

答案解析：增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。10.地稅機(jī)關(guān)不再向營改增試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票的時間是（）。A．2024年5月17日

B．2024年5月1日

C．2024年4月1日

D．2024年12月1日

A

B

C

D

答案解析：根據(jù)營改增試點(diǎn)意見通知可知。11.在核算增值稅時，一般納稅人應(yīng)增設(shè)稅金相關(guān)的二級科目，這些二級科目上的一級科目為（）。A．應(yīng)交稅費(fèi)

B．應(yīng)收賬款

C．其他應(yīng)收款

D．預(yù)付賬款

A

B

C

D

答案解析：營改增后的一般納稅人應(yīng)在一級科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下增設(shè)若干二級科目。12.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)實行預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A．工程竣工的當(dāng)天

B．簽訂工程施工合同的當(dāng)天

C．辦理產(chǎn)權(quán)移交的當(dāng)天

D．收到預(yù)收款的當(dāng)天

A

B

C

D

13.增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的（）。A．增值鏈條

B．抵扣鏈條

C．資金鏈條

D．存貨鏈條

A

B

C

D

答案解析：增值稅本身形成完整的稅負(fù)抵扣鏈條，因此營業(yè)稅和增值稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條。14.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的（）。A．公司

B．單位

C．個人

D．單位和個人

A

B

C

D

答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人。15.營改增后的一般納稅人，假如為按月申報，5月增值稅申報時間最遲為（）。A．2024年6月27日

B．2024年5月17日

C．2024年5月15日

D．2024年6月15日

A

B

C

D

答案解析：按月申報的納稅人：5月增值稅申報時間最遲為2024年6月27日。此后為每月15日前。（建筑業(yè)一般納稅人一般為按月申報）二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.1994年起至營改增前實施的以兩大稅種為標(biāo)志的“分稅制”，即以貨物、勞務(wù)稅稅制的格局，這兩大稅種是（）。A．營業(yè)稅

B．土地增值稅

C．增值稅

D．房產(chǎn)稅

A

B

C

D

E

答案解析：當(dāng)前，我國現(xiàn)行稅制是1994年實施的以“增值稅”、“營業(yè)稅”兩大稅種為標(biāo)志的“分稅制”，即以貨物、勞務(wù)稅稅制的格局。增值稅與營業(yè)稅是我國兩大主體稅種。2.專用發(fā)票上所示進(jìn)項稅額可以一次性抵扣主要針對一般納稅人施工企業(yè)在施工現(xiàn)場修建的（）。A．臨時建筑物

B．永久建筑物

C．構(gòu)筑物

D．永久建筑物的基礎(chǔ)部分

A

B

C

D

E

答案解析：一般納稅人在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其專用發(fā)票上所示進(jìn)項稅額可以一次性抵扣。3.“營改增”后，建筑業(yè)一般納稅人申報納稅的時間節(jié)點(diǎn)為（）。A．5月增值稅申報時間最遲為2024年6月27日

B．7月以后為每月15日前

C．5月增值稅申報時間最遲為2024年6月15日

D．5月增值稅申報時間最遲為2024年5月31日

A

B

C

D

E

答案解析：按月申報的增值稅營改增一般納稅人：5月增值稅申報時間最遲為2024年6月27日。此后為每月15日前。（建筑業(yè)一般納稅人一般為按月申報）。4.“未交增值稅”明細(xì)科目，核算的內(nèi)容主要有（）。A．企業(yè)月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額

B．本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額

C．用于職工集體福利消費(fèi)的相關(guān)項目稅額

D．轉(zhuǎn)入多交的增值稅

A

B

C

D

E

答案解析：“未交增值稅”明細(xì)科目核算月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。5.建筑業(yè)營改增的過程中，各相關(guān)企業(yè)應(yīng)做好的相關(guān)準(zhǔn)備包括（）。A．經(jīng)濟(jì)上

B．實施上

C．觀念上

D．準(zhǔn)備上

A

B

C

D

E

答案解析：建筑企業(yè)自身在應(yīng)對“營改增”的過程中，應(yīng)做好觀念上、實施上、準(zhǔn)備方面的相關(guān)準(zhǔn)備。6.建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括（）。A．工程服務(wù)

B．安裝服務(wù)

C．修繕服務(wù)

D．裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)

A

B

C

D

E

答案解析：參考《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。7.符合“老項目”選擇簡易計稅模式的相關(guān)條件有（）。A．《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目。

B．未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目。

C．工程竣工證書在2024年4月30日前取得的。

D．《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目。

A

B

C

D

E

答案解析：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目；

未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目；

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2024年4月30日前的建筑工程項目。8.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人的申報期的相關(guān)要點(diǎn)為（）。A．一般為按季度申報

B．一般為按月度申報

C．每季度終了后的次月15日前申報上季度增值稅額

D．每月最遲10日申報上月增值稅額

A

B

C

D

E

答案解析：根據(jù)小規(guī)模納稅人的申報時間節(jié)點(diǎn)可知。9.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)包括（）。A．個人

B．不常常發(fā)生業(yè)務(wù)的單位

C．工商戶

D．生產(chǎn)型企業(yè)

A

B

C

D

E

10.營改增后，一般納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)下應(yīng)增設(shè)的相關(guān)科目有（）。A．應(yīng)交增值稅

B．未交增值稅

C．增值稅留抵稅額

D．待抵扣進(jìn)項稅額

A

B

C

D

E

答案解析：根據(jù)一般納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)核算要求可知應(yīng)增設(shè)相關(guān)科目。三、推斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請推斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.“進(jìn)項稅額”：記錄企業(yè)銷售不動產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。（）

對

錯

答案解析：“銷項稅額”：記錄企業(yè)銷售不動產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。2.2024年5月15日前，向主管地稅機(jī)關(guān)申報繳納4月底以前的增值稅。（）

對

錯

答案解析：2024年5月15日前，向主管地稅機(jī)關(guān)申報繳納4月底以前的營業(yè)稅。3.適用簡易計征方法的進(jìn)項稅額，不能抵扣。（）

對

錯

4.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項稅不得抵扣。（）

對

錯

5.小規(guī)模納稅人應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)×3%。（）

對

錯

答案解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。6.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）

對

錯

7.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的多交的增值稅額用藍(lán)字登記。（）

對

錯

8.建筑企業(yè)一般納稅人在甲供材問題方面，可按簡易模式計算征稅。（）

對

錯

9.“營改增”后，符合條件的建筑企業(yè)應(yīng)進(jìn)行一般納稅人身份認(rèn)證。（）

對

錯

10.營業(yè)稅以交易額征稅，不利于社會分工，重復(fù)征稅，有利于社會公平。（）

對

錯

11.營改增后，小規(guī)模納稅人以1個季度為納稅期限。（）

對

錯

12.航道疏浚屬于現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)，屬于其他建筑服務(wù)。（）

對

錯

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