經(jīng)營審計管理制度

經(jīng)營審計管理制度1.前言本制度旨在規(guī)范和加強企業(yè)的經(jīng)營審計管理工作，保證企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理要求，實現(xiàn)經(jīng)營目標的有效實施，并供應(yīng)客觀、真實的經(jīng)營信息和決策依據(jù)。2.審計管理職責2.1經(jīng)營審計部門職責經(jīng)營審計部門是負責企業(yè)內(nèi)部審計工作的部門，重要職責包含但不限于：訂立經(jīng)營審計計劃，確定審計范圍和重點。組織實施內(nèi)部審計，開展審計調(diào)查和核查工作。提出經(jīng)營審計結(jié)論和建議，并及時向有關(guān)部門報告。監(jiān)督和評估經(jīng)營活動的風險掌控和內(nèi)部掌控體系的有效性。供應(yīng)經(jīng)驗和建議，為企業(yè)管理層決策供應(yīng)參考依據(jù)。2.2其他部門職責除經(jīng)營審計部門外，其他部門也有相應(yīng)的職責，包含：各部門應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計計劃，自動搭配經(jīng)營審計部門的工作，供應(yīng)必需的數(shù)據(jù)和信息。各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部掌控制度，確保經(jīng)營活動的合規(guī)性和有效性。3.審計對象和范圍3.1審計對象經(jīng)營審計的對象包含企業(yè)的各個部門、項目、業(yè)務(wù)、人員以及與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的各方。3.2審計范圍經(jīng)營審計的范圍包含但不限于：經(jīng)營目標的訂立和實施情況。經(jīng)營活動的規(guī)范性和效率。資金使用和資產(chǎn)管理情況。內(nèi)部掌控體系的有效性。合規(guī)性和風險管理情況。員工紀律和工作績效情況。與經(jīng)營活動相關(guān)的合同和協(xié)議的履行情況。4.審計程序和方法4.1審計程序經(jīng)營審計程序包含但不限于：訂立審計計劃，明確審計目標和重點。收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，確定審計范圍和方式。進行實地調(diào)查和核查，開展內(nèi)部審計。驗證和評估內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。制作審計報告，提出審計結(jié)論和建議。審計結(jié)果的跟蹤和整改。4.2審計方法經(jīng)營審計可以采用多種方法和技術(shù)工具，包含但不限于：文件檢查和資料抽樣。內(nèi)部員工訪談和問卷調(diào)查。數(shù)據(jù)分析和比對。業(yè)務(wù)流程評估和模擬測試。風險評估和效益評價?，F(xiàn)場察看和檢查。5.審計報告和結(jié)果處理5.1審計報告經(jīng)營審計報告應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計目的和范圍的說明。審計方法和程序的描述。審計結(jié)論和問題點的列舉。經(jīng)營審計看法和建議。相關(guān)證據(jù)和數(shù)據(jù)的附錄。5.2審計結(jié)果處理依據(jù)審計結(jié)論和建議，相關(guān)部門要及時進行整改和改進，確保問題得到解決，改善經(jīng)營活動的效率和合規(guī)性。相關(guān)部門要訂立整改計劃，并按計劃完成整改任務(wù)。6.審計結(jié)果的追蹤和評估對已經(jīng)整改的經(jīng)營問題，經(jīng)營審計部門應(yīng)進行追蹤和評估，以保證問題的解決和經(jīng)營活動的連續(xù)改進。經(jīng)營審計部門可以通過定期匯報、抽查等方式來取得整改情況的數(shù)據(jù)和信息。7.經(jīng)營審計的保密性經(jīng)營審計部門及其相關(guān)人員要嚴守職業(yè)道德和保密規(guī)定，對審計過程中所獲得的數(shù)據(jù)和信息要嚴格保密，嚴禁泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員或機構(gòu)。對于違反保密規(guī)定的行為，將嚴厲追究相關(guān)責任人的法律責任。8.相關(guān)制度的建立和完善為了確保經(jīng)營審計工作的科學性和有效性，企業(yè)應(yīng)建立和完善相關(guān)制度，包含但不限于：經(jīng)營審計工作細則。內(nèi)部掌控制度和風險管理制度?？冃Э己撕托匠昙钪贫?。審計報告和結(jié)果處理制度。9.附則本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)經(jīng)營管理層全部，如有需要