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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-云測(cè)環(huán)境科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)支出1.采購(gòu)研發(fā)設(shè)備和軟件購(gòu)買用于環(huán)境測(cè)試的高精度儀器,價(jià)款為500,000元,增值稅稅率為13%,款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄:借:研發(fā)支出資本化支出(假設(shè)符合資本化條件)442,477.88(500,000÷1.13)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)57,522.12(442,477.88×0.13)貸:銀行存款500,000同時(shí)購(gòu)入數(shù)據(jù)分析軟件,金額為200,000元,增值稅稅率為13%,已安裝并投入使用,款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄:借:無(wú)形資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析軟件176,991.15(200,000÷1.13)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)23,008.85(176,991.15×0.13)貸:應(yīng)付賬款供應(yīng)商B200,000二、人工成本(研發(fā)人員)1.支付研發(fā)人員工資本月支付研發(fā)人員工資300,000元。會(huì)計(jì)分錄:借:研發(fā)支出資本化支出(假設(shè)符合資本化條件)300,000貸:應(yīng)付職工薪酬工資300,000實(shí)際支付工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬工資300,000貸:銀行存款300,000三、提供服務(wù)收入1.環(huán)境測(cè)試服務(wù)收入為客戶提供環(huán)境測(cè)試服務(wù),合同金額為800,000元,服務(wù)完成后收到款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款800,000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入707,964.60(800,000÷1.13)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)92,035.40(707,964.60×0.13)四、成本核算(服務(wù)成本)1.設(shè)備折舊和軟件攤銷(用于服務(wù))假設(shè)上述研發(fā)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,無(wú)殘值,采用直線法計(jì)提折舊,每月折舊額為442477.88÷(5×12)=7,374.63元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊7,374.63貸:累計(jì)折舊7,374.63假設(shè)數(shù)據(jù)分析軟件攤銷年限為3年,每月攤銷額為176991.15÷(3×12)=4,916.42元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本軟件攤銷4,916.42貸:累計(jì)攤銷4,916.422.人工成本(服務(wù)人員)支付服務(wù)人員工資200,000元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人員工資200,000貸:應(yīng)付職工薪酬工資200,0
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