做賬實操-塑膠模具有限公司的賬務(wù)處理

1/5會計實操文庫做賬實操-塑膠模具有限公司的賬務(wù)處理1.原材料采購現(xiàn)金采購假設(shè)塑膠模具有限公司購買一批塑膠原料，價值30,000元，用現(xiàn)金支付。會計分錄：借：原材料塑膠原料30,000貸：庫存現(xiàn)金30,000賒購若購入價值20,000元的模具配件，供應(yīng)商允許30天賬期。會計分錄：借：原材料模具配件20,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]20,0002.模具生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用塑膠原料25,000元用于模具制造。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料25,000貸：原材料塑膠原料25,000人工成本核算本月車間工人工資共計18,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工18,000貸：應(yīng)付職工薪酬18,000制造費用分配車間設(shè)備折舊每月4,000元，水電費3,000元，這些制造費用要分配到生產(chǎn)成本中。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用7,000貸：累計折舊車間設(shè)備4,000貸：制造費用水電費3,000模具完工入庫假設(shè)上述投入生產(chǎn)的模具完工入庫，生產(chǎn)成本總計50,000元（25,000+18,000+7,000）。會計分錄：借：庫存商品模具50,000貸：生產(chǎn)成本直接材料25,000貸：生產(chǎn)成本直接人工18,000貸：生產(chǎn)成本制造費用7,0003.銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷公司銷售一套塑膠模具，售價為70,000元，收到銀行存款。會計分錄：借：銀行存款70,000貸：主營業(yè)務(wù)收入70,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)成本為50,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本50,000貸：庫存商品模具50,000賒銷銷售一套塑膠模具，售價80,000元，給客戶60天的信用期。會計分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本為50,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本50,000貸：庫存商品模具50,0004.期間費用處理管理費用公司行政部門本月發(fā)生辦公設(shè)備租賃費6,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用辦公設(shè)備租賃費6,000貸：銀行存款6,000銷售費用為推廣塑膠模具，花費廣告費用5,000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用廣告費5,000貸：銀行存款5,0005.稅務(wù)處理增值稅計算（假設(shè)增值稅稅率為13%）對于現(xiàn)銷70,000元的模具銷售業(yè)務(wù)，銷項稅額=70,000×13%=9,100元。會計分錄：借：銀行存款9,100貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9,100對于購進30,000元塑膠原料（假設(shè)增值稅稅率為13%），進項稅額=30,000×13%=3,900元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3,900貸：庫存現(xiàn)金（或應(yīng)付賬款等）3,900期末計算應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=9,1003,900=5,200元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,200貸：應(yīng)交稅費未交增值稅5,200所得稅計算（假設(shè)公司利潤總額為60,000元，所得稅稅率為25%）