記賬實(shí)操-建筑咨詢有限公司的賬務(wù)處理分錄

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-建筑咨詢有限公司的賬務(wù)處理分錄1.收入核算咨詢服務(wù)收入現(xiàn)收假設(shè)建筑咨詢有限公司為某建筑項(xiàng)目提供可行性研究咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)50,000元，已收到現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入可行性研究咨詢50,000咨詢服務(wù)收入賒收若為另一個(gè)建筑企業(yè)提供工程造價(jià)咨詢服務(wù)，合同金額為80,000元，服務(wù)已完成，但款項(xiàng)要在30天后收取。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]80,000貸：主營業(yè)務(wù)收入工程造價(jià)咨詢80,0002.成本核算人力成本本月支付咨詢?nèi)藛T工資30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本人力成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000差旅及調(diào)研成本咨詢團(tuán)隊(duì)為項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，發(fā)生差旅費(fèi)5,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本差旅及調(diào)研成本5,000貸：銀行存款5,0003.費(fèi)用核算管理費(fèi)用公司行政部門本月發(fā)生辦公設(shè)備購置費(fèi)用8,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公設(shè)備購置8,000貸：銀行存款8,000銷售費(fèi)用為推廣公司咨詢服務(wù)，參加行業(yè)展會(huì)花費(fèi)10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)10,000貸：銀行存款10,0004.稅務(wù)處理增值稅（假設(shè)增值稅稅率為6%）對(duì)于現(xiàn)收的50,000元咨詢服務(wù)收入，銷項(xiàng)稅額=50,000×6%=3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金3,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,000對(duì)于賒收的80,000元咨詢服務(wù)收入，銷項(xiàng)稅額=80,000×6%=4,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]4,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,800假設(shè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（如購買辦公用品等取得的進(jìn)項(xiàng)稅）2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）2,000期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=（3,000+4,800）2,000=5,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5,800所得稅（假設(shè)公司利潤總額為50,000元，所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅=50,000×25%=12,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用12,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅12,5005.財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)處理計(jì)提折舊（假設(shè)公司擁有辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)）公司辦公設(shè)備原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=50,000÷5÷12=833.33元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)833.33貸：累計(jì)折舊833.33預(yù)提費(fèi)用（如房租）假設(shè)公司每月房租為6,000元，按季度支付。每月預(yù)提房租費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用房租6,000貸：預(yù)提費(fèi)用房租6,000年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)將全年的收入、成本和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。例如，收入類科目余額為500,000元，成本費(fèi)用類科目余額為300,000元。會(huì)計(jì)分錄：