稅收征收管理教學課件

2023REPORTING稅收征收管理教學課件?

稅收征收管理概述?

稅收征收管理的基本原則?

稅收征收管理流程?

稅收征收管理方式與手段?

稅收征收管理信息化建設?

稅收征收管理面臨的挑戰(zhàn)與對策2023REPORTINGPART

01稅收征收管理概述稅收征收管理的定義與特點總結(jié)詞稅收征收管理的定義、特點詳細描述稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人應納稅款進行征收、管理的活動。它具有強制性、無償性和固定性的特點，是財政收入的主要來源之一。稅收征收管理的重要性總結(jié)詞稅收征收管理的重要性詳細描述稅收征收管理是國家財政收入的主要來源，對于保障國家財政支出、調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動、維護社會公平具有重要意義。通過稅收征收管理，可以促進資源的合理配置和有效利用，推動經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。稅收征收管理的歷史與發(fā)展總結(jié)詞稅收征收管理的歷史、發(fā)展詳細描述稅收征收管理的發(fā)展歷程可以追溯到古代中國的商鞅變法，那時開始有了稅收的征收和管理。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府職能的擴大，稅收征收管理也不斷完善和規(guī)范?，F(xiàn)代稅收征收管理強調(diào)依法治稅、信息化管理和服務型管理，以滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的需要。2023REPORTINGPART

02稅收征收管理的基本原則稅收法定原則稅收法定原則是指稅收主體必須且僅依法律的規(guī)定征稅；納稅主體必須且僅依法律的規(guī)定納稅，其內(nèi)容包括以下三個部分，稅種法定、稅收要素法定、程序法定。稅種法定原則指一個稅種必定相對應于一稅種法律；一個稅種必定相對應于一稅種行政法規(guī)；地方稅種以地方性法規(guī)或政府規(guī)章的形式確定。稅收要素法定原則指稅法主體及其權利與義務；課稅要素；稅收優(yōu)惠等重要內(nèi)容由法律作出規(guī)定。程序法定原則指立法程序和執(zhí)法程序的合法性。稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人在稅收上應保持平等的狀態(tài)，即要求國家征稅要使每個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各納稅人之間的負擔水平保持均衡。橫向公平和縱向公平。橫向公平是指對相同境遇的人課征相同的稅收；縱向公平是指對不同境遇的人課征不同的稅收。稅收效率原則稅收效率原則是指政府征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。包括稅收的經(jīng)濟效率原則和稅收本身的效率原則。前者是指政府課稅應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，促進經(jīng)濟效率的提高；后者是指政府征稅的費用要盡量降低，稅務行政管理效率要盡量提高。實質(zhì)課稅原則實質(zhì)課稅原則是指對于某種情況不能僅依據(jù)形式確定是否納稅，而應根據(jù)實際情況再判斷是否應該納稅。實質(zhì)課稅原則與形式課稅原則相對稱，二者都是現(xiàn)代稅法中的基本原則，作為對稅收法律關系的規(guī)制，二者相輔相成，互為補充。2023REPORTINGPART

03稅收征收管理流程稅務登記010203稅務登記的概念稅務登記的內(nèi)容稅務登記的程序稅務登記是納稅人依法向稅務機關申報、登記，確認其納稅主體資格和納稅義務的法律行為。包括納稅人名稱、地址、法定代表人、財務負責人、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍等。納稅人需向主管稅務機關提交相關資料，經(jīng)審核后，領取稅務登記證。納稅申報納稅申報的概念納稅申報的內(nèi)容納稅申報的程序納稅申報是納稅人按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，向稅務機關申報納稅事項的法律行為。包括應納稅額、納稅期限、減免稅額等。納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務機關提交納稅申報表及相關資料。稅款征收稅款征收的概念稅款征收的程序稅務機關根據(jù)納稅人的申報和相關資料，計算應納稅款，并通知納稅人繳納。稅款征收是指稅務機關依法對納稅人應納稅款進行征收的行為。稅款征收的方式包括查賬征收、核定征收、代扣代繳等。稅務檢查稅務檢查的內(nèi)容包括納稅人的賬簿、憑證、報表等資料，以及生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放地等。稅務檢查的概念稅務檢查是指稅務機關依法對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查、監(jiān)督的行為。稅務檢查的程序稅務機關根據(jù)需要進行現(xiàn)場檢查或調(diào)取相關資料，并依法進行處理。稅務爭議處理稅務爭議處理的概念稅務爭議處理是指稅務機關對納稅人與其他當事人之間的稅收爭議進行調(diào)解或裁決的行為。稅務爭議處理的程序納稅人可以向主管稅務機關提出申請，由稅務機關進行調(diào)解或裁決。稅務爭議處理的效力調(diào)解或裁決具有法律效力，當事人應當履行。2023REPORTINGPART

04稅收征收管理方式與手段自行申報納稅定義適用范圍特點納稅人按照稅法規(guī)定，定期向稅務機關申報納稅的方式。適用于有納稅義務的單位和個人，如企業(yè)、個體工商戶等。納稅人自行計算、申報、繳納稅款，并對申報的真實性、準確性和完整性負責。代扣代繳定義扣繳義務人在向納稅人支付款項時，依法代收稅款并繳納給稅務機關的方式。適用范圍適用于工資薪金、利息、租金等應納稅款的扣繳。特點扣繳義務人需履行代扣代繳義務，確保稅款及時、足額繳納。稅務稽查定義010203稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行檢查、監(jiān)督的行政執(zhí)法行為。目的發(fā)現(xiàn)和糾正納稅違法行為，促進稅收征收管理，保障國家稅收權益。特點具有權威性、專業(yè)性和強制性，對違法者采取相應的法律措施。稅收保全措施定義稅務機關在納稅人未履行納稅義務前，依法采取的限制其財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或使用的措施。目的保障國家稅收權益，防止稅款流失。措施包括責令暫停銷售、責令限期繳納稅款、責令提供納稅擔保等。強制執(zhí)行措施定義稅務機關在納稅人未履行納稅義務時，依法采取的強制執(zhí)行措施。目的保障國家稅收權益，維護稅收征收管理的權威性。措施包括強制劃撥、強制拍賣、強制扣繳等。2023REPORTINGPART

05稅收征收管理信息化建設金稅工程金稅工程是我國的稅收征收管理系統(tǒng)，旨在提高稅收征收管理的效率和準確性。金稅工程包括金稅一期、金稅二期、金稅三期等多個階段，每個階段都有不同的功能和特點。金稅工程采用先進的信息技術，實現(xiàn)了對稅收征收管理的全面覆蓋，提高了稅收征收管理的效率和準確性。金稅工程還為稅務部門和其他政府部門提供了信息共享和交換的平臺，促進了政府部門的協(xié)同工作。電子稅務局電子稅務局是依托互聯(lián)網(wǎng)建設的稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了稅務部門與納稅人之間的在線管理和服務。電子稅務局還為稅務部門提供了在線審核、在線監(jiān)管等功能，提高了稅收征收管理的效率和準確性。電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、電子稅務局的建設和推廣，促網(wǎng)上繳稅、網(wǎng)上查詢等功能，進了稅務部門與納稅人之間的信息共享和交流，提高了稅收征收管理的透明度和公正性。方便了納稅人的納稅申報和查詢。大數(shù)據(jù)在稅收征收管理中的應用大數(shù)據(jù)技術的應用為稅收征收管理提供了更全面、更準確的數(shù)據(jù)支持和分析工具。通過大數(shù)據(jù)技術，可以對海量的涉稅數(shù)據(jù)進行采集、存儲、分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律和關聯(lián)關系。大數(shù)據(jù)技術還可以對稅收征收管理的歷史數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)稅收征收管理的特點和趨勢，為未來的稅收征收管理提供決策支持。大數(shù)據(jù)技術的應用可以提高稅收征收管理的科學性和準確性，減少人為因素和主觀判斷的干擾，提高稅收征收管理的公正性和透明度。2023REPORTINGPART

06稅收征收管理面臨的挑戰(zhàn)與對策逃避繳納稅款問題總結(jié)詞逃避繳納稅款是稅收征收管理面臨的主要挑戰(zhàn)之一，需要采取有效的對策來解決。詳細描述隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅收政策的不斷調(diào)整，一些企業(yè)和個人為了自身利益，采取各種手段逃避繳納稅款，給稅收征收管理帶來了很大的困難。這不僅導致了國家稅收收入的流失，還破壞了稅收公平原則，影響了經(jīng)濟的健康發(fā)展。對策加強稅收征管力度，完善稅收法律法規(guī)，提高違法成本，加強國際合作，建立信息共享機制，提高稅收征管效率。稅收征管效率問題總結(jié)詞稅收征管效率低下是當前稅收征收管理面臨的另一個重要問題，需要采取措施提高征管效率。詳細描述目前，我國稅收征管體系還存在很多問題，如機構設置不合理、信息共享不暢、人員素質(zhì)不高等，這些都導致了稅收征管效率低下。低效的稅收征管不僅增加了納稅人的負擔，還影響了國家財政收入和社會經(jīng)濟發(fā)展。對策優(yōu)化稅收征管機構設置，加強信息化建設，提高人員素質(zhì)，簡化納稅流程，加強納稅服務，提高征管效率。國際稅收征管合作問題總結(jié)詞01隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，國際稅收征管合作變得越來越重要，需要加強國際合作來解決跨國稅收