監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)制度

監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司整治要求，訂立本制度，旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察和審計(jì)工作，維護(hù)公司資產(chǎn)安全、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部掌控有效性。第二條適用范圍本制度適用于全部本企業(yè)員工，包含全職員工、兼職員工和臨時(shí)工。第三條術(shù)語(yǔ)解釋監(jiān)察：指對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)：指對(duì)公司內(nèi)部掌控、風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的獨(dú)立審計(jì)及咨詢(xún)。審計(jì)對(duì)象：指依據(jù)公司內(nèi)掌控度和公司管理規(guī)定所確定的被審計(jì)對(duì)象。審計(jì)程序：指審計(jì)員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定步驟和方法。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：指內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和建議。第二章監(jiān)察制度第四條監(jiān)察職責(zé)監(jiān)察部門(mén)有權(quán)對(duì)公司各級(jí)組織機(jī)構(gòu)和員工履職情況進(jìn)行監(jiān)察，并對(duì)可能存在的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查。履行監(jiān)察職責(zé)的員工應(yīng)保持獨(dú)立客觀，不得利用職務(wù)之便進(jìn)行利益輸送、謀取私利等違反公司規(guī)定的行為。第五條監(jiān)察范圍資產(chǎn)管理：包含公司資產(chǎn)的使用、處理、保護(hù)等管理活動(dòng)的監(jiān)察。業(yè)務(wù)操作：包含各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、規(guī)范性和效率性等方面的監(jiān)察。內(nèi)部掌控：包含公司內(nèi)掌控度的完善性和執(zhí)行情況的監(jiān)察。經(jīng)費(fèi)使用：包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和效益性的監(jiān)察。第六條監(jiān)察程序監(jiān)察部門(mén)應(yīng)依據(jù)年度監(jiān)察計(jì)劃，訂立監(jiān)察方案和采取相應(yīng)的監(jiān)察手段。監(jiān)察部門(mén)有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、查閱文件資料、調(diào)取電子數(shù)據(jù)等。監(jiān)察部門(mén)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)報(bào)告監(jiān)察工作情況，提出整改看法和建議。第七條監(jiān)察發(fā)現(xiàn)監(jiān)察部門(mén)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。監(jiān)察部門(mén)可以對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯調(diào)查，確保相關(guān)責(zé)任人承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。監(jiān)察部門(mén)應(yīng)及時(shí)向被監(jiān)察對(duì)象提出整改看法和改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。第三章內(nèi)部審計(jì)制度第八條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向董事會(huì)匯報(bào)。第九條審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，訂立年度的審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)董事會(huì)備案。第十條審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展全面、全員、全過(guò)程的審計(jì)工作。審計(jì)程序包含審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)報(bào)告和跟蹤審計(jì)定性等環(huán)節(jié)。審計(jì)程序應(yīng)遵守保密原則，審計(jì)員應(yīng)保護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。第十一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和建議應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確記錄。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給審計(jì)對(duì)象，確保問(wèn)題整改工作的實(shí)施和落實(shí)。第十二條審計(jì)跟蹤內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤審計(jì)結(jié)果的整改情況，并定期向董事會(huì)報(bào)告。第四章監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)的搭配第十三條相互協(xié)作監(jiān)察部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)相互協(xié)作、互通信息，確保監(jiān)察和審計(jì)工作的高效開(kāi)展。第十四條定期通報(bào)監(jiān)察部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)和高層管理層通報(bào)工作開(kāi)展情況和重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)。第十五條效果評(píng)估董事會(huì)應(yīng)定期對(duì)監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)看法和建議。第五章制度的執(zhí)行和監(jiān)督第十六條執(zhí)行公司全體員工應(yīng)依照本制度的要求，樂(lè)觀參加監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)工作，保證制度的執(zhí)行。第十七條監(jiān)督董事會(huì)應(yīng)定期對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)受董事會(huì)和相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督，確保工作的獨(dú)立性和客觀性。第十八條違紀(jì)處分對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，將依照公司相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分，并