初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》（財(cái)政稅收）考前鞏固題庫200題（帶詳解）

題(帶詳解)1.在債券票面利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，公債發(fā)行價(jià)格可采取()。B、溢價(jià)發(fā)行C、折價(jià)發(fā)行D、議價(jià)發(fā)行2.國家機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于()。A、事業(yè)性收費(fèi)收入B、行政性收費(fèi)收入C、補(bǔ)償性收費(fèi)收入D、資源性收費(fèi)收入3.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是()。4.在各種償債資金來源中，比較可行的做法是()。解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金D、銀行利率解析：本題考查公債的利率。我國公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般略高于同期銀行存款的利率水平。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。6.從目前我國的實(shí)際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是()。解析：本題考查社會(huì)保障支出。從目前我國的實(shí)際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是部分基金制。7.美國政府績效評(píng)價(jià)對(duì)象包括部門年度績效考評(píng)和()。A、部門季度績效考評(píng)B、部門月度績效考C、專題績效評(píng)價(jià)D、部門半年度績效考評(píng)解析：美國政府績效評(píng)價(jià)對(duì)象包括部門年度績效考評(píng)和專題績效評(píng)價(jià)。專題績效評(píng)價(jià)一般由會(huì)計(jì)總署應(yīng)國會(huì)或其他部門的要求進(jìn)行評(píng)價(jià)。8.房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是()。A、房屋原值的扣除比例后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅。因此選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合9.關(guān)于價(jià)格補(bǔ)貼的結(jié)論中，錯(cuò)誤的是()。沖減收入處理的。1986年以后，價(jià)格補(bǔ)貼改為在支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。1、按財(cái)政補(bǔ)貼的減免稅收。2、補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資貼：職工副食品補(bǔ)貼A選項(xiàng)是按流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；B選項(xiàng)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；C選項(xiàng)C、中期公債債和長期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債(1～10年的)長期公債(10年以上的)12.()決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財(cái)政提供。想和預(yù)計(jì)，體現(xiàn)了政府預(yù)算的()特點(diǎn)。A、綜合性D、集中性點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。B選項(xiàng)：公開性：指政府14.各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)15.財(cái)政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價(jià)值，即()。民提供的基本生活保障屬于()。18.下列不屬于我國測(cè)算政府預(yù)算收支指標(biāo)基本方法的是()。C、綜合法D、定量法19.完全基金制要求在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)初期實(shí)行()以建立基金。20.我國政府預(yù)算的期限采用()。B、跨年制C、多年制D、變動(dòng)制時(shí)間。(1)歷年制：按日歷年度計(jì)算，由1月1日至12月31日為一個(gè)預(yù)算年度，如法國、瑞典、中國。(2)跨年制：一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，具體起訖時(shí)間又有若干不同的情況，如美國(10月1日到次年9月30日)、英國、日本、印度(4月1日至次年3月31日)因此我國采用的是歷年制。21.英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等確立下來，從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度()的開始。A、早期萌芽階段B、早期形成階段C、中期發(fā)展階段22.某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。損之后計(jì)算。因此2009年度該公司應(yīng)納所得稅稅額=(380-120)*25%=65萬元。23.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式()?；旌鲜杖?5萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則其增值稅計(jì)稅銷售額為()萬元。售價(jià)格，不得從銷售額中扣減還本支出。所以，增值稅計(jì)稅銷售額=25÷(1+13%)=22.12萬元。25.增值稅的起征點(diǎn)適用于()。26.從世界范圍看，國庫體制的類型不包括()。27.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。28.國防支出規(guī)模從根本上說是由一國()決定的。29.醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)選擇的籌資模式是()。解析：本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。社會(huì)保障資金來源的籌資模式大體有三種(1)現(xiàn)期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項(xiàng)正確。(2)完全基金制：內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。(3)部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出的提高分階段提高。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。30.我國中期財(cái)政規(guī)劃編制采用的方式是()31.將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是()。32.下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。即花稅四、按稅收負(fù)擔(dān)期否轉(zhuǎn)為標(biāo)準(zhǔn)分類中天稅中天與地方共享悅33.下列行為不征收契稅的是()。房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。因此ABC選稅。因此D選項(xiàng)免征契稅。34.我國的財(cái)政年度采用()。D、跨月份制解析：本題考查財(cái)政支出的概念。我國的財(cái)政年度采用自然年度，即從當(dāng)年的1月1日起至12月31日止。35.企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)的，該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后()個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。36.預(yù)測(cè)政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用局部占全部項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的方法稱為()。系的數(shù)值之間的比例關(guān)系(系數(shù)),根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)37.財(cái)政的本質(zhì)反映是()。38.社會(huì)優(yōu)撫的主要對(duì)象是()。B、農(nóng)村的“五保戶”解析：本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：(1)社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、①對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者(農(nóng)村的“五保戶”)提供的基本的保障；②對(duì)生活絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。(3)社會(huì)福利：主要是由國家民政部(4)社會(huì)優(yōu)撫：是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。選項(xiàng)B是社會(huì)救助；選項(xiàng)C是社會(huì)保險(xiǎn)；選項(xiàng)D是社會(huì)保險(xiǎn)；39.政府部門為全社會(huì)提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)提供的商品和勞務(wù)的凈支出，指的是()。40.《政府采購法》規(guī)定，可以采用單一來源采購方式的情形不包括()。41.下列關(guān)于財(cái)政的產(chǎn)生的說法，錯(cuò)誤的是()。42.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起()內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)43.2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100(萬元)。44.利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)其已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的政府預(yù)算收支測(cè)算方法是()。A、標(biāo)準(zhǔn)收支法解析：系數(shù)法是利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之?dāng)?shù)),根據(jù)其中一項(xiàng)為已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。45.下列屬于生產(chǎn)性補(bǔ)貼的是()。46.李先生的應(yīng)稅收入為5000元，稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為3000元，適用稅率為5%,則李先生的應(yīng)納稅額為()。請(qǐng)注意3000是“起征點(diǎn)”,不是“免征額”。47.下列關(guān)于國庫集中收付制度的特征，表述錯(cuò)誤的是()。金收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)控。按預(yù)算計(jì)劃撥款是組織預(yù)算支出的撥款原則。48.主要用于中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的計(jì)算是()。解析：本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性之間的比例關(guān)系(系數(shù)),根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測(cè)算預(yù)算收支的方法。因此A選項(xiàng)不符合題意。5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。因此B選項(xiàng)不符合題意。6、零基預(yù)算法：就是不合題意。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對(duì)地方支付一般按“(某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出一標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入)×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。因此49.政府預(yù)算收支測(cè)算的方法中，綜合法是綜合運(yùn)用()和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支A、標(biāo)準(zhǔn)收支法D、比例法50.政府預(yù)算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部分，是財(cái)政政策的具體體計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的財(cái)力保障，因此要求政府預(yù)算編制時(shí)應(yīng)遵循的原則是()。51.支出()分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的。明政府做什么。一國財(cái)政支出的功能分類大體包括四個(gè)方面：(1)一般政府服務(wù)(公共管理、國防、公共秩序與安全)(2)社會(huì)服務(wù)(教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障)(3)經(jīng)濟(jì)服務(wù)(交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè))(4)其他支出(轉(zhuǎn)移支付)2.政資金的具體用途(反映政府的錢究竟是怎么花出去的)。因此A選項(xiàng)正確。52.根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低53.價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在()。54.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是()。A、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的預(yù)算外支出活動(dòng)能是：(1)財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分庫單一賬戶支出清算。(3)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，動(dòng)。因此C選項(xiàng)說法正確。(4)財(cái)政部門按照國務(wù)院規(guī)定，對(duì)于有法律明確規(guī)55.政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是()。權(quán)”不包括()。A、所有權(quán)屬國家而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財(cái)政”,即具有“58.關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的是()。59.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法錯(cuò)誤的是()。天2.納稅人自產(chǎn)自解析：本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。1.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不2.納稅人自產(chǎn)自納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。3.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。4.納稅人進(jìn)口期的當(dāng)天。620元/臺(tái)，共銷售10臺(tái)。舊洗衣機(jī)根據(jù)新舊程度不同對(duì)5臺(tái)按市價(jià)給予20%的應(yīng)是()。C、1620*10-(1620*5*20%)-(16D、[(1620*10)-(1620*5*20%)]-(1620*5*60%)/(1+13%)=8308元620/(1+13%)*10=14336.28元62.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)現(xiàn)的基本支出預(yù)算的編制原則是()。A、綜合預(yù)算的原則63.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅稅款的時(shí)間是()。A、次月起7日內(nèi)B、次月起10日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。65.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于()年。解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。66.王先生的應(yīng)納稅所得額為30000元，適用于三級(jí)全額累進(jìn)稅率，則他的應(yīng)納稅額為()元。(三級(jí)全額累進(jìn)稅率：不超過20000元的，稅率為20%;超過20000元至50000元的部分，稅率為30%;超過50000元的部分，稅率為40%)解析：本題考查全額累進(jìn)稅率中應(yīng)納稅額的計(jì)算。王先生的應(yīng)納稅所得額為30000元，對(duì)應(yīng)的稅率為30%,所以應(yīng)納稅額=30000×30%=9000(元)。67.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()期的當(dāng)天A選項(xiàng)應(yīng)該是普通貨物采用預(yù)收貨款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；選項(xiàng)BD說法錯(cuò)誤。68.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%B、城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)相同D、外籍個(gè)人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為7%、5%、1%。69.下列不屬于社會(huì)優(yōu)撫的是()。70.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是()嚴(yán)格限制，所以CD選項(xiàng)是正確的。雖然政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。71.濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方解析：本題考查契稅的減免。對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米一下的，減按1%的稅率征收契稅。72.收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有()決定的。A、私人物品性質(zhì)B、公共物品的性質(zhì)C、特殊物品的性質(zhì)解析：本題考查財(cái)政收入的分類。收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。73.房產(chǎn)稅納稅人包括()。A、在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B、農(nóng)村房屋所有者C、國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)D、擁有非營業(yè)用房的個(gè)人村。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤；C選項(xiàng)，國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項(xiàng)74.地方政府將一般債務(wù)收支納入()。76.下列情形中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)行稅額的是()。77.稅收可以分為從價(jià)稅和從量稅，下列屬于從量稅的是()。78.目前我國收入分類分為()級(jí)。79.按征稅對(duì)象數(shù)量的絕對(duì)額分級(jí)累進(jìn)稱為()。閑暇的價(jià)格相對(duì)降低，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們()勞動(dòng)供給。即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。(1)替代效應(yīng)指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征替代征稅或重稅商品。(2)收入效應(yīng)指由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征81.下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。B、天然氣D、成品油金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入征稅范圍。成品82.我國現(xiàn)行的文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位預(yù)算管理辦法中，對(duì)超解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理。國家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。83.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依()的稅率減按2%征收增值稅。解析：本題考查征收率。一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。選項(xiàng)BCD稅率不正確。84.下列說法，錯(cuò)誤的是()。A、銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率B、銷售額包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、銷售額包括收取的銷項(xiàng)稅額D、小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售額不包括收取的銷項(xiàng)稅額。85.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是()。稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人(即C公司)征收。86.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起1587.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯(cuò)誤的是()。解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)88.()是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ)；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會(huì)，為會(huì)議制度的形成奠定基礎(chǔ)；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預(yù)算原則以法律形式確立下來。故本題選A項(xiàng)。89.甲酒廠2010年7月對(duì)外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時(shí)向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅金額應(yīng)計(jì)入計(jì)稅金額。消費(fèi)稅的計(jì)稅金額=800*(187.2+5.85)=154440元90.現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是()。91.財(cái)政收入的重要作用不包括()。92.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來安排和控制文教科93.下列關(guān)于預(yù)算收入的退庫管理說法錯(cuò)誤的是()。A、結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫屬于預(yù)D、屬于地方預(yù)算收入的退庫，由地方財(cái)政部門或授權(quán)的征收部庫等。94.某國家機(jī)關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，將其第一層待所對(duì)外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對(duì)第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)()。C、減征房產(chǎn)稅D、緩征房產(chǎn)稅解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。國家機(jī)關(guān)自用的免稅，但作為出租用途的不免稅。因此BCD選項(xiàng)說法均不正確。95.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除。解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。96.如果一個(gè)國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂(),從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。A、通貨膨脹稅B、收入效應(yīng)C、替代效應(yīng)D、“檔次爬升”效應(yīng)解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。如果一個(gè)國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。97.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是()。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次C、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額解析：本題考查財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。98.下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是()。A、通過稅收制約非政府投資的條件B、通過財(cái)政補(bǔ)貼制約非政府投資的條件C、通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件D、安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)解析：本題考查財(cái)政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會(huì)的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。99.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是()B、《權(quán)利法案》D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》會(huì)議制度的形成奠定基礎(chǔ)；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預(yù)算原則以法律形式確立下來。選項(xiàng)BCD法律文書均不符合題意。100.在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定不包括()。101.預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有()。解析：本題考查預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。主要包括國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行。政策性銀行，按其專業(yè)分工，分別管理國家基建投資的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，支農(nóng)資金的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，以及與國家機(jī)電進(jìn)出口和成套設(shè)備有關(guān)的信貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行，具體辦理各級(jí)財(cái)政、有關(guān)預(yù)算部門單位的存款及付款業(yè)務(wù)。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。102.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊稅前扣除的A、閑置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)解析：本題考查不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。因此BCD選項(xiàng)，均屬于不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。103.房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值的，稅率為()。稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。104.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在()萬元解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。105.在定額稅率中，當(dāng)價(jià)格上漲時(shí)，固定數(shù)量征稅對(duì)象的稅額()。106.政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是()。107.大華公司2015年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)其應(yīng)納稅額減征10%,則大華公司5月份應(yīng)納稅額為()元。解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。100000*20%*(1-10%)=18000元108.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月初，購買貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元，當(dāng)月下旬，因管理不善，造成該批貨物發(fā)生變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成30%的損失，則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18*(1-30%)=12.6萬元109.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法錯(cuò)誤的是()。現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。因此A選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。111.下列不屬于資源稅的納稅人的是()。稅人，選項(xiàng)D消費(fèi)鹽的居民不是資源稅的納稅人。合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為()(注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬分之五)。C、20元稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。解析：本題考查預(yù)算支出的撥款原則。(1)按預(yù)算計(jì)劃撥款：辦理預(yù)算撥款要按核定的年度支出預(yù)算和季度分月用款計(jì)劃撥款。因此A選項(xiàng)不符合題意。(2)按事業(yè)進(jìn)度撥款：根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和上期用款單位的資金因此B選項(xiàng)不符合題意。(3)按核定的支出用途撥款：應(yīng)根據(jù)預(yù)算規(guī)定的資金用途撥付，不得隨意改變支出用途。因此C選項(xiàng)不符合題意。(4)按預(yù)算級(jí)次部門之間也不能發(fā)生支出預(yù)算的撥款關(guān)系。因此D選114.下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是()。教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度是()。116.直接影響和制約著一國的財(cái)政收入規(guī)模水平的是()。()以下的罰款。D、50000元據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處50000以下的118.下列關(guān)于財(cái)政支出的說法，正確的有()。的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯(cuò)誤。A、事業(yè)單位120.從許多國家的情況來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要對(duì)象是()。1.下列情形，不繳納資源稅的是()。B、家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的C、水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的D、為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用(排)水的E、對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水解析：本題考查資源稅的減免。對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。2.稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括()。C、核定減免率D、另定減征稅額E、跨期結(jié)轉(zhuǎn)解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。3.關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有()。A、消費(fèi)稅的納稅人是最終消費(fèi)者B、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性C、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式D、消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍B、年財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元的解析：根據(jù)最新的個(gè)人所得稅自行申報(bào)情形，沒有B選項(xiàng)。5.國防支出是財(cái)政用于()方面的費(fèi)用支出。B、生產(chǎn)性支農(nóng)支出D、國防支出7.關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有()。A、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B、非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為C、對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D、對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅得，法定稅率為20%,但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此B選項(xiàng)正確，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。優(yōu)惠稅率：20%:符合條件的小型微利企業(yè)15%:①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。8.車船中免征車船稅的有()。稅：(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。(2)軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。(3)警用車船免征車船稅。(4)國家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅。(5)對(duì)節(jié)約能源車船，減半征及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。(6)省、自船稅。(7)經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、9.我國的稅收監(jiān)督表現(xiàn)在()兩個(gè)方面。D、通過稅法和其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的貫徹及各項(xiàng)稅收征管制度的執(zhí)行，監(jiān)督納會(huì)法規(guī)。對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。選項(xiàng)BCE均為干擾混淆，不符合題意。10.政府構(gòu)建績效預(yù)算管理框架體系的主要內(nèi)容有()。11.公共物品的核心特征是()。E、追求利潤最大化B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市解析：本題考查免稅收入。1.國債利息收入。對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)；2.地方政府債券利息收入3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(指居民企并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)；4.在中國境內(nèi)紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公足12個(gè)月取得的投資收益)5.符合條件的非營利組織的收入。對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。13.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有()。14.影響公債規(guī)模的因素主要有()。()等形式，向取得國有資源使用權(quán)的單位或個(gè)人通過招標(biāo)，拍賣取得的收入。漁業(yè)的生產(chǎn)用地。因此BE選項(xiàng)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。17.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。B、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的40%D、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。18.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，正確的有()。19.提高行政管理支出效率的方法是()D、加強(qiáng)部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,全面實(shí)行政府采購應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，繼續(xù)推行政府機(jī)構(gòu)改革，(因此B選項(xiàng)正確)嚴(yán)格執(zhí)行工作局面。(因此C選項(xiàng)正確)同時(shí)，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)定》,全面實(shí)行政府采購，(因此D選項(xiàng)正確)建立行政支出財(cái)務(wù)分析系率和財(cái)政資金使用效益。(E選項(xiàng)正確)A選項(xiàng)說減少如法院支出等行政管理支出是錯(cuò)誤的。20.在我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央稅的有()。21.社會(huì)救助的內(nèi)容包括()。C、對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障D、對(duì)因自然災(zāi)害陷入絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障解析：本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：(1)社①對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者(農(nóng)村的“五保戶”)提供的基本的保障；對(duì)應(yīng)AC選項(xiàng)③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障各種物質(zhì)幫助，如社會(huì)福利院。(4)社會(huì)優(yōu)撫：是對(duì)革命軍人及其家屬提供的社會(huì)保障。選項(xiàng)B是社會(huì)福利；選項(xiàng)E是社會(huì)保險(xiǎn)。22.實(shí)行社會(huì)保障最基本的目的是()。會(huì)環(huán)境，這便是社會(huì)保障存在的前提條件。選項(xiàng)BDE為23.要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與社會(huì) 解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。24.關(guān)于長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有()。A、長期待攤費(fèi)用自支出發(fā)生月份起，分期攤銷B、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷C、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D、固定資產(chǎn)的大修理支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷E、其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，攤銷年限不得低于三年解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，長期待攤費(fèi)用自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。25.部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義包括()。A、財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng)、預(yù)算管理以部門為依托C、財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理D、“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求E、支持那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門解析：本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義有：一是以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。26.政府預(yù)算按照財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度可以劃分為()。A、年度預(yù)算C、中期預(yù)算E、長期預(yù)算解析：政府預(yù)算按照財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度可以劃分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和長期預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。27.企業(yè)變更稅務(wù)登記適用的范圍包括()。A、改變納稅人名稱的B、增減注冊(cè)資金的C、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或者企業(yè)類型的D、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的E、改變法定代表人的解析：本題考查變更稅務(wù)登記。變更登記適用情形：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記);改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊(cè)資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號(hào)；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。D選項(xiàng)：因住所、生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變主管登記機(jī)關(guān)的，先向原登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。28.下列屬于公債特征的有()。A、有償性B、固定性D、靈活性E、強(qiáng)制性解析：本題考查公債的特征。公債特征包括：有償性、自愿性和靈活性。29.以下屬于資源稅征稅范圍的是()。D、黑色金屬礦原礦解析：本題考查資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍：1)礦產(chǎn)品(原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦)2)鹽(固體鹽和液體鹽)3)水資源選項(xiàng)AE不是資源稅的征稅范圍。30.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有()。E、不得重復(fù)扣除原則31.下列關(guān)于政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法說法正確的有()。C、比例法是利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)E、綜合法是綜合運(yùn)用比例法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法32.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。33.依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，享有房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有()。C、個(gè)人營業(yè)房產(chǎn)E、公園自用的房產(chǎn)解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。個(gè)人所有的非營業(yè)用房予以免稅。私營企業(yè)的房產(chǎn)應(yīng)照章繳納房產(chǎn)稅。34.我國消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法。A、從價(jià)定率B、從量定額C、從價(jià)定額D、從量定額和從價(jià)格定率相結(jié)合解析：本題考查消費(fèi)稅稅率形式。我國消費(fèi)稅分別采用從價(jià)定率、從量定額、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合三種計(jì)征方法。選項(xiàng)CE本身說法錯(cuò)誤，沒有此種方式。35.個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用()。A、超額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、比例稅率E、定額稅率解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。36.下列屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是()。解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：(1)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；(2)由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；(4)個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；(5)行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(6)自2011年至2020年，為支持國家天然林資源保護(hù)二期工程的實(shí)施，對(duì)天然林資源保護(hù)二期工程免征房產(chǎn)稅。(7)對(duì)按出租單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。(8)不在開征地區(qū)范圍之內(nèi)的工廠、倉庫，不征收房產(chǎn)稅。(9)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅37.下列屬于政府支出功能分類科目的有()。D、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出E、社會(huì)保障及就業(yè)支出解析：本題考查分類的主要內(nèi)容。我國政府支出功能分類主要包括：一般公共服務(wù)支出；外交、公共、國防支出；農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出；教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出；社會(huì)保障及就業(yè)支出。B選項(xiàng)是政府支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類科目。38.公債的負(fù)擔(dān)主要包括()。A、認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)B、政府的負(fù)擔(dān)C、推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)D、納稅人的負(fù)擔(dān)E、金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。當(dāng)政府以新債還日債的方式難以泄續(xù)時(shí)，最終是以稅妝還本付息形成代際負(fù)擔(dān).39.下列屬于組織預(yù)算支出撥款原則的有()。A、按預(yù)算計(jì)劃撥款B、按事業(yè)進(jìn)度撥款40.下列屬于預(yù)算績效管理內(nèi)容的有()。不定項(xiàng)選擇(總共40題)值共計(jì)360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問題：根據(jù)上述資料判斷下列說法，正確的有()。2.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座(該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛)。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元(購銷合同印花稅稅率為0.3‰;借款合同印花稅稅率為0.05‰)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該貿(mào)易公司應(yīng)繳納的印花稅為()元。05‰=0.054(萬元),即540元。3.一家在北京設(shè)立的高薪技術(shù)企業(yè)，2015年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。該企業(yè)2015年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為()萬元。解析：本題考查稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。扣除限額=300*14%=42萬元，納稅調(diào)整額=實(shí)際發(fā)除限額=60-42=18萬元。4.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；(4)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬元；(5)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該公司2015年度允許在稅前列支的三項(xiàng)費(fèi)用為()。A、7.5萬元B、9.6萬元C、23.04萬元解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。①職工福利費(fèi)(不超過工資薪金總額的14%的部分)②工會(huì)經(jīng)費(fèi)(不超過工資薪金總額的2%部分)③職工教育經(jīng)費(fèi)(不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除)2015年度允許在稅前列支的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額=96×(2%+14%+8%)=23.04萬元。5.劃分稅目的主要作用有()。A、A.進(jìn)一步明確征稅范圍B、確定應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)C、解決征稅對(duì)象歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率D、體現(xiàn)稅收收入的來源E、使得征稅對(duì)象具體化本題考察稅目。稅目是對(duì)征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對(duì)象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定劃分稅目的主要作用：(1)進(jìn)一步明確征稅范圍；對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。(2)解決征稅對(duì)象的歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。選項(xiàng)BDE均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。6.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元(發(fā)票已注明),該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下： (1)在管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元(2)向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)借款利息9.6萬元(銀行同類同期月貸款利率為8.4‰),企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；(3)贊助當(dāng)?shù)嘏e辦的運(yùn)動(dòng)會(huì)11萬元，在營業(yè)外支出中列支；(4)直接向某敬老院捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；(5)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬元，列入管理費(fèi)用。假定其他業(yè)務(wù)無問題，并無彌補(bǔ)以列支的向某公司借款的利息為()萬元。司借款的利息=80*8.4‰*12=8.064萬元其它所得(其他業(yè)務(wù)利潤)10萬元，成本40萬元，費(fèi)用30萬元，已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題稅率=50*25%=12.5萬元8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；(3)為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；(4)進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月收取的2000稅額為()。D、4096.39元出的當(dāng)天。收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月，不計(jì)銷項(xiàng)稅額。因此為09.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款3000000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為510000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，貨運(yùn)發(fā)基金3000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)1000元。當(dāng)月安裝材料銷售額為5000000元：出租一臺(tái)安裝設(shè)備取得租金收入10000元：轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)價(jià)值100000元：銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，原值為200000元，已經(jīng)提取折舊80000元，售價(jià)150000元。當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺(tái)4000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設(shè)上述購銷貨物增值稅稅率均為13%,購稅額=650000-395060=254940元10.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座(該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛)。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元(購銷合同印花稅稅率為0.3‰;借款合同印花稅稅率為0.05‰)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，該企業(yè)應(yīng)繳納的稅包括()。解析：本題考查車船稅和印花稅。選項(xiàng)B,車輛購置稅是在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，發(fā)生在購置環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C,契稅是以所有權(quán)發(fā)生11.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座(該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛)。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元(購銷合同印花稅稅率為0.3‰;借款合同印花稅稅率為0.05‰)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，印花稅實(shí)行的征收方法有()。稅依據(jù)。的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；(4)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬元；(5)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入稅()元。13.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座(該地車船稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛)。當(dāng)解析：本題考查車船稅的計(jì)算。乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=5×400=2000(元)。14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；(3)為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；(4)進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為()。A、7264.96元稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=50000+50000×20%=60000元；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=60000×13%=7800元。15.甲省某運(yùn)動(dòng)員2011年8月接受國家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程，價(jià)值50萬元。該運(yùn)動(dòng)員捐贈(zèng)房產(chǎn)給希望工程的稅務(wù)處理是()。B、繳納契稅2萬元C、繳納契稅2.5萬元16.某內(nèi)資企業(yè)2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)全年利潤總額100萬元；(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬元，并“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元；(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題該企業(yè)2019年度應(yīng)稅所得額為()。A、100萬元B、215.2萬元D、242.2萬元教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額=60-56=4萬元，“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元都不得在稅前列支，這些都必須照章納稅；而“投資收益”中含國債利息20萬元可以扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。那么實(shí)際應(yīng)稅所得額=100+4+10+5-20=99萬元。17.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；(4)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬元；(5)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該公司應(yīng)納稅所得額為()。A、407.46萬元B、502萬元C、626.5萬元D、636.5萬元解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。含增值稅的銷售收入11.3萬元，不含增值稅的銷售收入為11.3÷(1+13%)=10萬元。納稅人購買國債的前扣除。應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；收入+各項(xiàng)支出=500萬元利潤+(10萬元不含增值稅銷售收入+5萬元罰款收入)+(計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬元+3萬元不應(yīng)列為營業(yè)外支出的罰款)=536.5萬元。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=10萬元國債利息收入+96萬元允許扣除的工資薪金+允許在稅前列支的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額23.04萬元=129.04萬元。應(yīng)納稅所得額=536.5-129.18.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；(4)合理的工資薪金100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元；(5)公司將稅務(wù)部門的罰款3A、166萬元B、150萬元C、136萬元D、165萬元解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納所得稅額=544×25%=136萬19.某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈(zèng)的房屋與公民張某交換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。根據(jù)資料回答下列問題：依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅()萬元。他人所有。房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅。曾某受贈(zèng)房3萬元20.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關(guān)于稅率的表述，正確的有()。比，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此CD說法錯(cuò)誤。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；(3)為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月應(yīng)納增值稅稅額為()。D、23730元納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13000-7890=5110元。22.某工業(yè)企業(yè)2015年度的財(cái)務(wù)資料其它所得(其他業(yè)務(wù)利潤)10萬元，成本40萬元，費(fèi)用30萬元，已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除定額項(xiàng)目有A、其它所得D、已經(jīng)批準(zhǔn)的損失23.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本原值共計(jì)360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問題：本年某企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。者使用人納稅。本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=360*(1-30%)*1.2%=3.024萬元；24.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率，其計(jì)算較為簡單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理；因此A選項(xiàng)正確，差，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。因此C選項(xiàng)正確，25.某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：下列情況需要繳納契稅的有()。解析：本題考查契稅的減免。有下列情形之一的，減征或者免征契稅：(1)國家科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；因此AD選項(xiàng)免征契稅；(2)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅；因此B選項(xiàng)免征契稅；(3)因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；(4)土地、房屋被縣級(jí)是否減免；(5)承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)的，免征契稅；(6)符合免稅規(guī)定的外交機(jī)構(gòu)和外交人員承26.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本原值共計(jì)360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問題：該企業(yè)與外單位發(fā)生糾紛的房產(chǎn)依據(jù)規(guī)定應(yīng)()。A、由使用人納稅該企業(yè)與外單位發(fā)生糾紛的房產(chǎn)，現(xiàn)由某貿(mào)易27.甲省某運(yùn)動(dòng)員2011年8月接受國家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程，價(jià)值50萬元。該運(yùn)動(dòng)員接受國家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)房屋的稅務(wù)處理是()。A、不繳納契稅B、繳納契稅1萬元C、繳納契稅1.6萬元D、繳納契稅2萬元解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率應(yīng)納契稅=40萬*5%=2萬元28.一家在北京設(shè)立的高薪技術(shù)企業(yè)，2015年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為()萬元?？傤~5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?？鄢揞~=300×5%=15萬元，小于20萬元，因此，允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為15萬元。29.一家在北京設(shè)立的高薪技術(shù)企業(yè)，2015年實(shí)際支付合理的工資薪金萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。另外，企業(yè)為員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。該企業(yè)允許2015年度稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為()萬元。額=300×8%=24萬元，小于30萬元，因此準(zhǔn)予扣除24萬元。30.某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：契稅的征稅對(duì)象是()。屬的行為，不是不動(dòng)產(chǎn)本身。因此ABC選項(xiàng)說法均不正確；(2)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元；(3)“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元；(4)“銷售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：(5)“營業(yè)外支出”中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出10萬元，公益性捐贈(zèng)支出40萬元；(6)“投資