《財(cái)政學(xué)鐘曉敏》課件

《財(cái)政學(xué)》課程簡(jiǎn)介本課程旨在介紹現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基本理論和方法，幫助學(xué)生深入了解財(cái)政政策的制定和實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。課程內(nèi)容安排財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)財(cái)政學(xué)概述，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)關(guān)系，財(cái)政收支及其影響。財(cái)政政策財(cái)政政策工具，財(cái)政政策目標(biāo)，財(cái)政政策效應(yīng)。地方財(cái)政地方財(cái)政體制，地方政府間財(cái)政關(guān)系，地方政府財(cái)政管理。財(cái)政改革中國(guó)財(cái)政體制改革，國(guó)際財(cái)政改革趨勢(shì)，未來財(cái)政發(fā)展方向。什么是財(cái)政?政府資金管理財(cái)政是指政府為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的分配和使用。稅收征收財(cái)政主要通過稅收、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入等方式籌集資金。政府支出財(cái)政資金用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)福利等方面。財(cái)政的性質(zhì)和功能1公共性財(cái)政活動(dòng)具有公共性，以滿足社會(huì)公共需要為目的。2非營(yíng)利性財(cái)政活動(dòng)以公共利益為目標(biāo)，不以盈利為目的。3強(qiáng)制性財(cái)政活動(dòng)主要依靠稅收等強(qiáng)制性手段籌集資金。4分配性財(cái)政活動(dòng)對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行分配，促進(jìn)社會(huì)公平與效率。財(cái)政收支及其影響財(cái)政收入政府收入影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)、消費(fèi)、收入分配財(cái)政支出政府支出影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、公共服務(wù)水平財(cái)政收入和支出之間存在著密切的聯(lián)系，共同影響著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)民生。稅收的概念和作用稅收概念稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法對(duì)居民和企業(yè)征收的強(qiáng)制性費(fèi)用，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。稅收作用稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)生活中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)社會(huì)公平等方面。稅收的分類按征稅對(duì)象分類主要分為直接稅和間接稅。直接稅是指直接向納稅人征收的稅收，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。間接稅是指通過商品或服務(wù)的銷售環(huán)節(jié)向消費(fèi)者征收的稅收，如增值稅和消費(fèi)稅。按稅收負(fù)擔(dān)分類可分為累進(jìn)稅、比例稅和累退稅。累進(jìn)稅是指隨著收入的增加，稅率也隨之提高的稅收，如個(gè)人所得稅。比例稅是指稅率固定不變的稅收，如房產(chǎn)稅。累退稅是指隨著收入的增加，稅率反而降低的稅收，一般不采用。按稅收目的分類分為調(diào)節(jié)稅、目的稅和累進(jìn)稅。調(diào)節(jié)稅是指為了調(diào)節(jié)收入分配或社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而征收的稅收，如財(cái)產(chǎn)稅和所得稅。目的稅是指為了籌集特定項(xiàng)目資金而征收的稅收，如教育稅和文化稅。累進(jìn)稅是指為了促進(jìn)社會(huì)公平而征收的稅收，如個(gè)人所得稅。稅制的構(gòu)成及特點(diǎn)稅制構(gòu)成稅制是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而制定的有關(guān)稅收的法律制度體系。它包括稅收的種類、稅率、征收范圍、納稅義務(wù)人、征收管理等內(nèi)容。稅制特點(diǎn)稅制具有穩(wěn)定性，在一定時(shí)期內(nèi)通常保持相對(duì)穩(wěn)定。稅制具有靈活性，根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，可以調(diào)整稅率、征收范圍等。主要稅種的特點(diǎn)個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是指對(duì)個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各種收入征收的稅收。它具有累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，即收入越高，稅率越高，體現(xiàn)了公平負(fù)擔(dān)的原則。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)取得的利潤(rùn)征收的稅收。它通常采用比例稅率，即對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額按一定的比例征稅，其稅率一般低于個(gè)人所得稅，以鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和投資。增值稅增值稅是指對(duì)商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)增值額征收的稅收，它是一種流轉(zhuǎn)稅，征稅范圍廣，稅率相對(duì)較低，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響較小。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是指對(duì)房屋所有者征收的稅收，它是地方政府的重要稅收來源，主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)公共服務(wù)。稅收的征收與管理1稅收征收稅收征收是國(guó)家依法對(duì)納稅人進(jìn)行征稅的過程，涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織、稅收制度的實(shí)施和稅收征管程序的執(zhí)行。2稅收管理稅收管理是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)稅收征收、稅收征管、稅收?qǐng)?zhí)法等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保稅收的公平、公正、效率和效益。3稅收?qǐng)?zhí)法稅收?qǐng)?zhí)法是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律法規(guī)和行政執(zhí)法程序，對(duì)稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查、處理和處罰的過程。預(yù)算的概念與作用計(jì)劃與控制政府預(yù)算作為一項(xiàng)計(jì)劃工具，規(guī)定了政府在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政收支目標(biāo)和規(guī)模。分配與管理預(yù)算確定政府資金的用途，合理分配資源，提高政府資金使用效率。監(jiān)督與問責(zé)預(yù)算公開透明，接受公眾監(jiān)督，促進(jìn)政府財(cái)政收支行為規(guī)范，提高政府透明度。評(píng)估與改進(jìn)通過預(yù)算執(zhí)行情況分析，評(píng)估預(yù)算目標(biāo)的完成情況，為未來預(yù)算改進(jìn)提供依據(jù)。預(yù)算的編制與執(zhí)行1預(yù)算編制財(cái)政部門制定預(yù)算計(jì)劃。2預(yù)算審批政府部門審批預(yù)算計(jì)劃。3預(yù)算執(zhí)行政府部門執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。4預(yù)算監(jiān)督監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算編制是整個(gè)財(cái)政工作的基礎(chǔ)，要科學(xué)合理地確定財(cái)政收支規(guī)模，并分配資金使用方向。預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，確保資金使用效率，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排。財(cái)政赤字與公債財(cái)政赤字財(cái)政赤字指的是政府在一年內(nèi)支出超過收入的差額。當(dāng)政府收入不足以支付所有支出時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字。公債公債是指政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字或籌集資金而發(fā)行的債券。公債是政府向公眾借款的一種方式。公債的種類公債可以分為國(guó)債、地方債和專項(xiàng)債等。不同的公債類型具有不同的發(fā)行主體和用途。公債的影響公債可以為政府提供資金來源，但也會(huì)增加政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，影響未來的財(cái)政支出和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政政策的作用11.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)財(cái)政政策可以調(diào)節(jié)總需求，控制通貨膨脹或刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。22.優(yōu)化資源配置政府可以通過財(cái)政支出引導(dǎo)資源流向，支持重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展。33.促進(jìn)社會(huì)公平通過稅收和轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。44.改善民生財(cái)政支出用于公共服務(wù)，提高人民生活水平，改善社會(huì)福利。貨幣政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)貨幣政策貨幣政策是中央銀行通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種政策工具。貨幣政策的主要目標(biāo)是穩(wěn)定物價(jià)水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并保持金融體系的穩(wěn)定。財(cái)政政策財(cái)政政策是指政府通過調(diào)整稅收、政府支出和國(guó)債等手段來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種政策工具。財(cái)政政策的主要目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，穩(wěn)定物價(jià)水平，并改善收入分配。協(xié)調(diào)作用貨幣政策和財(cái)政政策相互配合，可以共同發(fā)揮更大的作用。例如，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，貨幣政策可以降低利率，財(cái)政政策可以增加政府支出，以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著密切的聯(lián)系。政府通過財(cái)政政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。10%政府支出政府支出增加，可刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。20%稅收政策降低稅收，可提高企業(yè)和個(gè)人收入，促進(jìn)投資和消費(fèi)。30%財(cái)政赤字適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字，可彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)中的資金缺口，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。40%公共投資政府基礎(chǔ)設(shè)施投資，可提升生產(chǎn)力，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支與價(jià)格水平財(cái)政收支對(duì)價(jià)格水平具有重要影響。政府支出增加，會(huì)刺激需求，推高價(jià)格水平。政府收入增加，會(huì)抑制需求，降低價(jià)格水平。財(cái)政收支與就業(yè)水平政府財(cái)政政策對(duì)就業(yè)水平有重大影響，通過調(diào)整財(cái)政支出、稅收政策等手段，政府可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。財(cái)政支出增加可以刺激需求，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多就業(yè)崗位，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)等。稅收政策的調(diào)整也可以影響企業(yè)的投資和就業(yè)決策，例如，降低企業(yè)稅負(fù)可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加就業(yè)崗位。10%影響財(cái)政支出對(duì)就業(yè)水平的直接影響約占GDP的10%，間接影響更大。30M崗位中國(guó)政府每年通過財(cái)政支出創(chuàng)造超過3000萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。50%稅收稅收政策對(duì)就業(yè)水平的影響約占50%，主要體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)投資和利潤(rùn)的影響。財(cái)政收支與收入分配財(cái)政支出影響收入分配公共服務(wù)提升低收入群體生活水平社會(huì)福利縮小貧富差距稅收政策調(diào)節(jié)收入分配結(jié)構(gòu)財(cái)政收支直接影響收入分配格局，通過公共服務(wù)、社會(huì)福利、稅收政策等手段調(diào)節(jié)收入分配結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)公平。地方財(cái)政的特點(diǎn)地方自主性地方政府擁有獨(dú)立的財(cái)政收入來源，可以自主決定部分財(cái)政支出。區(qū)域差異性不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、資源稟賦等因素導(dǎo)致地方財(cái)政收入和支出存在差異。收支平衡壓力地方政府需要平衡財(cái)政收支，確?；竟卜?wù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金需求。地方政府間財(cái)政關(guān)系縱向財(cái)政關(guān)系中央政府與地方政府之間的財(cái)政關(guān)系，涉及中央對(duì)地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和對(duì)地方稅收的管理。橫向財(cái)政關(guān)系不同地方政府之間的財(cái)政關(guān)系，包括省際間財(cái)政協(xié)調(diào)、跨區(qū)域合作等，涉及跨區(qū)域財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和共同財(cái)政管理。財(cái)政協(xié)調(diào)機(jī)制建立健全的地方政府間財(cái)政協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)財(cái)政收支平衡，優(yōu)化資源配置，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。社會(huì)保障的概念與作用社會(huì)保障定義社會(huì)保障是國(guó)家和社會(huì)為保證全體社會(huì)成員的基本生活權(quán)利，而建立的一種社會(huì)安全制度?；颈Ｕ瞎δ苌鐣?huì)保障制度為民眾提供基本的生存保障，如醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等方面的保障。社會(huì)穩(wěn)定功能社會(huì)保障可以有效地緩解社會(huì)矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。人力資本功能社會(huì)保障可以提高人口素質(zhì)，促進(jìn)人力資本積累，推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步。社會(huì)保障制度的建立和完善1完善制度設(shè)計(jì)健全社會(huì)保障體系，實(shí)現(xiàn)全覆蓋。2擴(kuò)大覆蓋范圍保障更多人群，促進(jìn)社會(huì)公平。3提高保障水平增加保障力度，提升生活質(zhì)量。4加強(qiáng)基金管理提高資金效率，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。建立和完善社會(huì)保障制度是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)，需要政府、企業(yè)和個(gè)人共同努力。財(cái)政體制改革的問題11.稅收體系不完善部分稅收制度設(shè)計(jì)存在缺陷，稅收負(fù)擔(dān)不均衡，難以有效發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用。22.財(cái)政支出效率不高財(cái)政資金使用效率不高，項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)，資金浪費(fèi)現(xiàn)象依然存在。33.政府間財(cái)政關(guān)系不協(xié)調(diào)中央和地方政府之間財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分不清晰，容易導(dǎo)致財(cái)政收入分配不合理。44.財(cái)政透明度不足財(cái)政信息公開程度不高，公眾對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏監(jiān)督，不利于提高財(cái)政資金的使用效率。中國(guó)財(cái)政體制改革的實(shí)踐城市化進(jìn)程改革開放以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，城市化進(jìn)程加快，地方財(cái)政收入增長(zhǎng)迅速。農(nóng)村稅費(fèi)改革取消農(nóng)業(yè)稅，建立新的農(nóng)村稅費(fèi)制度，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)加大財(cái)政投入，建設(shè)高速公路、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施，改善投資環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。教育投入增加提高教育經(jīng)費(fèi)投入比例，改善教育設(shè)施，培養(yǎng)人才，提升國(guó)民素質(zhì)。財(cái)政學(xué)的前沿研究方向公共財(cái)政與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系探索公共財(cái)政與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的互動(dòng)機(jī)制，研究政府在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步中的作用。稅收政策與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)分析稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，探索優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。綠色財(cái)政與可持續(xù)發(fā)展研究綠色財(cái)政政策的有效性，探索如何通過財(cái)政手段促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政科技與數(shù)字化轉(zhuǎn)型探討財(cái)政科技應(yīng)用，推動(dòng)財(cái)政管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升財(cái)政管理效率和服務(wù)水平。財(cái)政學(xué)知識(shí)的應(yīng)用與實(shí)踐11.政府預(yù)算預(yù)算管理是財(cái)政學(xué)的重要實(shí)踐領(lǐng)域，涉及政府收入、支出和債務(wù)管理。掌握預(yù)算知識(shí)可以幫助個(gè)人和企業(yè)更好地了解政府的財(cái)政狀況，做出明智的投資和消費(fèi)決策。22.稅收政策了解稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、個(gè)人投資和消費(fèi)行為都具有重要影響。掌握稅收知識(shí)可以幫助個(gè)人和企業(yè)合理避稅，降低稅負(fù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。33.社會(huì)福利社會(huì)福利政策涉及教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等多個(gè)領(lǐng)域，影響著國(guó)民生活水平和社會(huì)穩(wěn)定。掌握社會(huì)福利知識(shí)可以幫助個(gè)人了解相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，更好地享受社會(huì)福利。44.國(guó)際比較通過比較不同國(guó)家和地區(qū)的財(cái)政制度，可以學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)自身財(cái)政政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。課程總結(jié)與心得體會(huì)知識(shí)體系課程內(nèi)容豐富，覆蓋了財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論和核心概念。實(shí)踐價(jià)值學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)知識(shí)，有助于理解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，提升個(gè)人理財(cái)能力。未來學(xué)習(xí)繼續(xù)深入學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)相關(guān)領(lǐng)域，例如公共經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收政策等。課程學(xué)習(xí)建議預(yù)習(xí)和復(fù)習(xí)課前