財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)產(chǎn)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理制度

（一）財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)

1、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行國(guó)務(wù)院頒布的《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)人

員工作條例，正確處理各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，執(zhí)行上級(jí)和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支標(biāo)準(zhǔn)、核算

好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

2、嚴(yán)格學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理，有完整的會(huì)計(jì)賬和出納的日記賬，做到有賬可查，有據(jù)可

對(duì)，防止用款混亂現(xiàn)象。

3、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的報(bào)銷(xiāo)用款制度，對(duì)違章報(bào)銷(xiāo)的，要及時(shí)向校長(zhǎng)反映，經(jīng)校長(zhǎng)核實(shí)無(wú)

誤后才予以報(bào)銷(xiāo)。

4、會(huì)計(jì)員要按規(guī)定準(zhǔn)確無(wú)誤做好各種財(cái)務(wù)表格，各月結(jié)賬后分別給校長(zhǎng)和總務(wù)主任報(bào)

送月結(jié)情況表，出納員嚴(yán)格按銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，做好收付工作，做

好現(xiàn)金的保管和防范工作，收支的憑據(jù)必須按順號(hào)使用，并妥善保管。

5、根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，在校長(zhǎng)的指導(dǎo)下細(xì)致地做好下一年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。認(rèn)真地執(zhí)

行各部門(mén)用款的預(yù)算和決算，超出預(yù)算的開(kāi)支100元以內(nèi)由會(huì)計(jì)調(diào)整，超出100元的需提

請(qǐng)總務(wù)主任批準(zhǔn)，超出300元的需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

6、嚴(yán)格學(xué)校公款的管理，原則上公款不能借給私人使用。

（二）購(gòu)物用款的報(bào)銷(xiāo)

何部門(mén)（或個(gè)人）因工作或教學(xué)的需要購(gòu)物（尤其是大批量，價(jià)值較高的物品）必須由使

用部門(mén)（或個(gè)人）寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后由使用部門(mén)（個(gè)人）持批條交

由學(xué)校采購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)。

2、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)的管理

辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，需先由經(jīng)手人說(shuō)明用途并簽名，再由證明人簽名，最后由總務(wù)主任審

批。屬正常開(kāi)支范圍的，500元以內(nèi)由總務(wù)主任審批，超過(guò)500元的需經(jīng)校長(zhǎng)審批：屬非

正常開(kāi)支范圍的，200元以內(nèi)由總務(wù)主任審批，超過(guò)200元需經(jīng)校長(zhǎng)審批，方可報(bào)銷(xiāo)。

3、批準(zhǔn)所購(gòu)物品（大批量的，固定財(cái)產(chǎn)）原則上先進(jìn)倉(cāng)入冊(cè)，經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員簽名，

使用人簽名領(lǐng)出使用，并負(fù)責(zé)保管。

（三）教師報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)貼制度

1.關(guān)于出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、補(bǔ)助的規(guī)定

⑴因公出差按正常車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，一天伙食費(fèi)補(bǔ)助30元/人（正常車(chē)費(fèi)：不含租

用出租車(chē)的費(fèi)用）.

⑵因公出差，三名教師以上派專車(chē)，伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)30元/人。

⑶公差外地，報(bào)銷(xiāo)正常車(chē)費(fèi)，每天伙食費(fèi)補(bǔ)助30元，如需住宿、住宿費(fèi)限每

晚60元/人。

⑷外出參加函授、培訓(xùn)學(xué)習(xí)（經(jīng)學(xué)校同意的），費(fèi)用按市教育局的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

每天補(bǔ)助伙食費(fèi)10元。培訓(xùn)補(bǔ)助金額總數(shù)=住宿費(fèi)+車(chē)費(fèi)+伙食補(bǔ)助費(fèi)。

二、財(cái)產(chǎn)管理制度

1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)分二類(lèi)管理

第一類(lèi):固定資產(chǎn)。單價(jià)在一千元以上而又耐用時(shí)間一年以上或耐用時(shí)間一年以上的大

宗同類(lèi)的總值伍百元以上的一般設(shè)備和教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料屬固定財(cái)產(chǎn)。

第二類(lèi):低值易耗物品和材料，指日常辦公、生活、教學(xué)、事務(wù)的小件而又不屬固定財(cái)

產(chǎn)的物品、文具紙張，水電零件，建筑材料均屬第二類(lèi)財(cái)產(chǎn)。

2、建立財(cái)務(wù)賬單登記

固定財(cái)產(chǎn)設(shè)分類(lèi)賬，以財(cái)產(chǎn)名稱分類(lèi)立賬頁(yè)登記編號(hào)。凡購(gòu)進(jìn)、新建、調(diào)入的固定資

產(chǎn)，學(xué)校保管員要及時(shí)登記入帳，再分落各部門(mén)保管或人庫(kù)。報(bào)廢、遺失、調(diào)出的財(cái)產(chǎn)、

學(xué)校保管員要填報(bào)“固定財(cái)產(chǎn)注銷(xiāo)申報(bào)單”由總務(wù)主任核準(zhǔn)，再行注銷(xiāo)，固定財(cái)產(chǎn)賬納入

會(huì)計(jì)賬管理監(jiān)督。低值易耗品和材料設(shè)進(jìn)銷(xiāo)存登記冊(cè)，凡購(gòu)入進(jìn)倉(cāng)保管員必須入冊(cè)，各部

門(mén)，各人領(lǐng)用物品必須做好簽領(lǐng)手續(xù)。對(duì)即買(mǎi)即用的小批不常用物品的材料，如實(shí)驗(yàn)用的

動(dòng)、植物、小件工具等以購(gòu)物支出單據(jù)上簽名領(lǐng)用。

3、健全財(cái)產(chǎn)管理及保管制度

（1）總務(wù)處設(shè)財(cái)產(chǎn)保管員一名，其職責(zé)是具體管理學(xué)校的固定財(cái)產(chǎn)和各種校產(chǎn)公物，

執(zhí)行《財(cái)產(chǎn)管理制度》，做好財(cái)物的保管工作，借領(lǐng)手續(xù)、檢查、督促各儲(chǔ)物室（儀器室、

體育室、圖書(shū)閱覽室），辦公室，宿舍，班級(jí)的財(cái)產(chǎn)分管員對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理和保養(yǎng)工作。

（2）圖書(shū)文具、體育器材、儀器教具、藥劑分別設(shè)財(cái)產(chǎn)分管員，對(duì)所屬財(cái)物，分門(mén)別類(lèi)

造冊(cè)人賬，按規(guī)定做好借出手續(xù)，接受學(xué)校的財(cái)產(chǎn)保管員的檢查、督促。

(1)因管理不到位，工作玩忽職守，造成損壞或被盜，除追究責(zé)任外，經(jīng)濟(jì)上要負(fù)責(zé)金

額賠償。

(2)不慎損壞公物，自己報(bào)告者，照價(jià)賠償。

(3)不慎損壞公物，無(wú)報(bào)告，學(xué)校查獲者，按原價(jià)二倍賠償。

(4)故意損壞公物，根據(jù)情節(jié)，按原價(jià)三至十倍賠償，并給予紀(jì)律處分

23、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦?/p>

據(jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)

單(開(kāi)票申請(qǐng)單附后)，要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)

方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，公司業(yè)

務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤

后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證

附件。

2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，

不得遺漏。

2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證

明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷(xiāo)售發(fā)

票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣

聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方

己作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依

據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次

均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)

票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款

進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)

齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資

料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位

名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，

對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅

務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)

票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供

該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后

的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物

入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先

辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)

票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)

具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝?lèi)運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票

監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)

票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行

調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅

額。

3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票，

并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷(xiāo)公司有關(guān)直接責(zé)

任人處以100?200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)

定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票

造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請(qǐng)

1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能

降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨

次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷(xiāo)售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申

請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連

分公司銷(xiāo)售部，經(jīng)銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下

列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

申請(qǐng)人持填寫(xiě)好的入庫(kù)單，填寫(xiě)好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽

字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存

根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，笫三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入

庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單

財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)

貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車(chē)來(lái)公司的庫(kù)

房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車(chē)，給客戶送

貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷(xiāo)售單）

至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、

出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫(kù)日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫(kù)方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款

出庫(kù)單（或銷(xiāo)售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品

庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車(chē)到

達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)