財務(wù)管理制度范本

財務(wù)管理制度范本

目錄

第一章總則------------------------------------------1

第二章財務(wù)管理與會計核算體系-------------------------1

第三章財務(wù)計劃管理----------------------------------7

第四章資金管理--------------------------------------9

第五章固定資產(chǎn)管理-----------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管理------------------------14

第七章費用開支管理-----------------------------------15

第八章財務(wù)開支的把握及審批權(quán)限----------------------20

第九章物資選購管理----------------------------24

第十章合同管理---------------------------------------26

第十一章關(guān)于處理睬計核算若干問題的規(guī)定-------------27

第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范--------------------------44

第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理--------------------50

第十四章附則------------------------------------------53

相關(guān)補充規(guī)定；

關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知-------------54

選購部物資選購發(fā)票管理的暫行方法----------------------56

關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知------------------58

財務(wù)部單據(jù)流程變動通知--------------------------------60

第一章總則

第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、

制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提

高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司

法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點

和管理要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。

充分調(diào)動全員積極性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物

化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷進展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱,

適用于全體企業(yè)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序爭辯通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與

本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由黃事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)

財務(wù)部負責具體說明。

第二章財務(wù)管理與會計核算體制

第五條公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核：垂直管理、分

級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制Q

第六條財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

財務(wù)經(jīng)理

（一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責；

一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：

（-）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三）本職工作；負責公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

（2）編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案,

開拓財源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行'決算'預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)

濟活動及其經(jīng)濟效益：

（4）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

（5）參與總經(jīng)理H常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合

同或其它經(jīng)濟文件；

（6）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

（7）準時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素養(yǎng)及公司的財務(wù)管理水平，

督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出

整改意見。

（8）財務(wù)部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，

一經(jīng)創(chuàng)造薄弱環(huán)節(jié)，準時實行措施，妥當處理解決；

（9）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認

后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處

理、有向總經(jīng)理匯報狀況。

（11）合理安排會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作：

二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述

（一）崗位名稱：財務(wù)主管（部長）

（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級：財務(wù)中心職員

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）依據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行狀

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)

省費用、提高經(jīng)濟效益，準時向公司提出合理化建議，當好公司參謀：

<3）具體審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、

手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家

有關(guān)部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；

（5）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，訂正財務(wù)中的差

錯弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）幫忙財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）依據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行狀

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)

省費用、提高經(jīng)濟效益，準時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）具體審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、

手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家

有關(guān)部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）：

（5）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，訂正財務(wù)中的差

錯弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）幫忙財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2）各部門相關(guān)報表的收集與審核

（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4）費用項目把握與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳：

（4）管理好蓋有公司財務(wù)章的全部憑據(jù)及有價證券：

（5）幫忙有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（6）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條；L錢貨兩訖;2維護購銷雙方正值權(quán)

益;3銀行不予墊款；

（7）幫忙主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚：

（8）建立健全現(xiàn)金出納各和賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程：

（9）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，

方可生效。

八、財務(wù)文員崗位職責

（一）、崗位名稱，文秘員

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會

等會議

紀要處理工作；

2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

借閱工作；

3、幫忙主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱；稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理全部涉稅事項

（四）、直接職責：

1.負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3.負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證°

4.填制相關(guān)科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6.準時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7.將要負責"免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負責。

在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市擔當改制策劃職

責，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預（決）算進行總的把握和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管；財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)

經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處

理日常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細

分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部

下發(fā)任免通知：

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知：總經(jīng)理對其任免有建議

權(quán)：

②‘、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對

其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計

對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)：

第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作狀況由控股財務(wù)部和本企

業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對

其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任

何一級賜予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作狀況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性

的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作狀況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考評；

日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企

業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行

指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)

流程培訓。

5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對

其進行考核，評估與培訓。

第三章財務(wù)計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作,

又能有效監(jiān)督和把握的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分,

因此，控股公司及子公司必需加強財務(wù)計劃管理.

控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預算和月度財務(wù)計劃。

第十條年度財務(wù)預算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)依據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預

算的執(zhí)行狀況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預算。

2、年度財務(wù)預算的內(nèi)容：編制程序和時間?？毓晒驹诰帣C年度財務(wù)預算時必

需以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低

經(jīng)營風險、財務(wù)風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必需落實融

資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

依據(jù)上月的經(jīng)營狀況和上月計劃的執(zhí)行狀況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財

務(wù)預算為基礎(chǔ)，編制當月計劃C

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃：

②、物料（物品）選購計劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當

月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執(zhí)行,

并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于

當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品選購計劃由選購負責人依據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存狀況編

制當月的選購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。

控股公司的物品選購計劃由總裁辦依據(jù)各部門的申請和需要編制選購計劃送財務(wù)經(jīng)

理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財

務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總

裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實

現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財

務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、選購主管共同研究，制定方案交

總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、計劃的實施管理

①、依據(jù)年度經(jīng)營預算和財務(wù)收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各

部門下達費用把握指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行

責、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必需對上月的計劃執(zhí)行狀況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明

原因，并提出本月計劃實施所實行的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預算和財務(wù)收支預算中的

各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于

下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室?？毓韶攧?wù)部在元月25日前

完成控股公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對

各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行狀況表、經(jīng)

營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明

細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、幫助報表、財務(wù)狀

況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務(wù)

部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資

產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總

裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當月

的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、

資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費

用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行狀況，于次月8日前同期按程序完成。子

公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必需嚴格按計劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特

殊需要超出限額的必需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并實行特殊措施確?，F(xiàn)款安全。

但任何狀況下不得超過20000元，如有超過的必需經(jīng)資金經(jīng)理批準，并實行特殊

措施確保安全，做到萬無一失,

2、必需加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、

挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊狀況30000元以內(nèi)必需經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總

經(jīng)理共同批準，超過部分必需經(jīng)總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格把握借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格把握范圍和限額，

一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部把握，

原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、全部個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財

務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，具體列明還

款時間、金額和經(jīng)收入等事項，

4、合理把握現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項：

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬勞費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、支付出差人員必需隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必需用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批雙限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超

過1000元的，原則上需采納轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊狀況

如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必需認真具體審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括；開支

標準，主管人員審核、財務(wù)部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，

付款批準人的權(quán)限是否生效等°

②、所收付的現(xiàn)金必需認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必需復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必需一律開具憑證，并在發(fā)票，收

付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還

必需準時依據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效托付書方能

代收代轉(zhuǎn)。為避開嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受托付。

⑤、出納人員必需每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金狀況，要保證現(xiàn)金的賬存

與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查

出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。創(chuàng)造庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)馬上作出記錄，

準時查明原因并向領(lǐng)導報告。

⑥、存取現(xiàn)金時，要留意安全，存取余額在10000元以上的必需由財務(wù)經(jīng)理

（經(jīng)理）派人伴隨前往，20000元以上的必需由單位派車前往，無車輛供應(yīng)時不

得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員擔當損失°

第十三條銀行存款的管理

1

>

①凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開

設(shè)

②已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董

事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并

將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其池結(jié)算憑證，并準

時依據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為便利外出選購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)算

支票，但必需填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。

同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必需在辦完事后回到

公司的第二天即報賬。全部期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，井與資金經(jīng)理做好日報工

作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后,

應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額c創(chuàng)造記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要準

時通知銀行更正。創(chuàng)造未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)整表”。對未達賬款應(yīng)

加強管理，備查登記，如創(chuàng)造有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認真查明

原因準時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理方法》

等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際狀況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要

有具體的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險

費不準與銀行簽訂長期托付自動劃賬協(xié)議，必需按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而

造成的損失，一律由經(jīng)辦人擔當。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅

自收付（包括員工各種按金、懲罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司全部，任何人不得私自換取。當付款人

經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)進展需要或資金臨時短缺，須對外借款時,

由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核

對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢

作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀：印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持

“印鑒分開、賬款分管〃原則。

填寫支票要規(guī)范、潔凈、清楚，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他

事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)

營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主耍設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在

2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)

自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財

務(wù)部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負

責人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健

全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由

企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行特地的管理，登記固

定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減準時把握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要依據(jù)誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理

即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責任人

均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必

需認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁準時處理。對于就虧的固定資產(chǎn)必需

追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還耍追究使用部門負

責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物

管理責任人寫出書面說明，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，

要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必需訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條

件者，確定不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛,

對己取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊狀況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)

經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應(yīng)當賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批,

報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)

理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必需履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)

由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務(wù)備窠。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)

的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理：超過部分需報董事長、總裁

批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備修理

（含非固定資產(chǎn)的修理）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具

備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必需上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司送

總裁辦）批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料

單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三

聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2,除一次性用品外，必需實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強

的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股

公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，

具體列出清單°對管理不善和人為鋪張及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直

接負責人責任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必需在“員

工領(lǐng)用登記卡"上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作

離退，個人卡片必需辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能賜予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時把握各項目、各部門低值易耗用狀況°對

超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責任的應(yīng)照實上報狀況，以便

完善成本核算，加強成本監(jiān)控C

第十八條印刷品的管理

1,凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)

總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣

專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.全部印刷品在付印前，必需經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準

后統(tǒng)一交由選購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管理

目的，為嚴格把握非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張鋪張，提倡勤儉節(jié)省，費用包括：

差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷：年銷售額超計劃目標任務(wù)的企

業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正

餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員

出差可實報實銷：年銷售額超計劃目標任務(wù)的部門負責人及以上人員可住至三星級

酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

@其余人員的標準見下表；（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使

用。

（3）甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計

師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務(wù)的

企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、

工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股

公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；

其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標準

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副

總、助總及以上人員可乘飛機〔經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟

席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任

務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿

地可乘短程出租車（每天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿

地可乘出租車、摩托車（每天30元內(nèi)）。

?丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘

座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標潴，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批

準，否則不予報銷超標準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)方外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差；市

內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出

差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、黃

事長批準后方能出差。

@差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后,

控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公

司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁〔董事長）核批。

③凡超支的差旅費?律由個人擔當6人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，

而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作

違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資懲罰。

?以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住

勒、學習及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視狀況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)四周地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特

殊狀況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

（6）改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)把握開支。控股公

司及子公司應(yīng)依據(jù)培訓要求、全員素養(yǎng)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于

10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費；教員的辦公、差旅費、教學用具的修理費，老師教學實驗和購

置講義、資料等費用。

②兼課酬金，聘請兼職老師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵

及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

?代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

@員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部依據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企

業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開

支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型

演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要留意效果和效果評估，廣告費的開支要有透亮度和有力的監(jiān)管措施,

總經(jīng)辦必需參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可托付或

授權(quán)其他部門人員參與，任何狀況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完

成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量把握在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)省精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、

筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月選購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導

審批后，統(tǒng)一交由選購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個

別零星急需購買外，各部門不得自行選購。

2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準

后，可以購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必需按程序經(jīng)領(lǐng)導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到

倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門

設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計

提；其開支范圍包括；

①公司集體福利活動開支；

@員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及修理；

（3）員工醫(yī)療費；

?用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必需從嚴把握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準

董事及以上級實報實銷

總經(jīng)理2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

部門經(jīng)理200元以下/次報請

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1%o把握交際

應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3%o。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員

公司全體員工積極厲行節(jié)省。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕

用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，

改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別補貼標準備注

董事以上實報實銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經(jīng)理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和狀況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支，必需加強管理，防止鋪張，能實行定額管理的盡量實行定額

管理，節(jié)省獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)省用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。

車輛必需嚴格依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)以業(yè)

務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，消遣性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷

進展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增加企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財務(wù)開支的把握及審批權(quán)限

為了有效合理地把握財務(wù)開支，各級人員必需嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及

審批權(quán)限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)計戈J

1、月度計劃內(nèi)的開支；

（1）、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財

務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批

準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

（1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超

過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才能用款。

（2）、物資選購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必需事先經(jīng)過批準：X元

以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用

款。嚴格把握白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由選購部按

期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴格把握非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張鋪張，提倡勤儉節(jié)省，費用包括：

借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等.

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始

憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務(wù)主管會計復核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當日完成轉(zhuǎn)出）

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦

理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采納三級審批制度\權(quán)限：

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制；為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，全部的費用報銷單據(jù)

應(yīng)當對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成6

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，

固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃選購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總

裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金，

③、全部借款必需于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順

延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）：

因費用報銷不準時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報

銷部門（借款人）負責。

④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格把握外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)

金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位，人民幣元）

審批

限額用款部門財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準備注

500元內(nèi)/含非計劃

1000元以內(nèi)含非計劃

woo元-10000元ZZ歸屬部門報計劃

loooo元以上VVVV歸屬部報計劃

（表中為需要審批簽字）

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管

理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元，

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款：如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知

過借款審批人，則由部門負責人擔當相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到通知，則相

應(yīng)懲罰財務(wù)主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還

需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含選購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主

管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，

需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責令

限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據(jù)必需真實、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,

財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷：對虛報和假票按“報多少罰多少”原則史理，所報貨款金額

清繳：對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的選購成本報銷，均事先由選購部提交選購計劃，按相

關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財

務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸

屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特

殊狀況，須經(jīng)董事長特批。

⑤、為便利出納員安排工作，全部費用物料報銷時間定為，每周二和周五上午。

其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理方法

1、生產(chǎn)性支出；生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料選購成

本支出，生產(chǎn)部門必需供應(yīng)原材料的月度選購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責籌

措資金。

2、報銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù);

②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即選購、倉管、質(zhì)檢、

財務(wù)四方簽字；

③、選購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）：

④、選購合同或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商供應(yīng)）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由選購部聯(lián)系出售，由倉管辦理

出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)

一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊

雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由選購部按月度計劃經(jīng)核批后

統(tǒng)一選購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品選購及廣告、保險、修理等費用，均按年度

計劃進行，臨時增加設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力

資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資選購管理

第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職選購人員購買，其他人員除受選購

負責人托付或控股公司領(lǐng)導批準外，均不得選購任何公司物品。當非選購人員未經(jīng)

托付或領(lǐng)導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報箱。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資選購成本，須逐步

實行中心選購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資選購供應(yīng)中心選購的企業(yè)，

則全部物資歸此中心選購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)選購人員，客觀原因不能全部納入

此中心選購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)

選購人員選購。

第三十三條選購人員必需嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”

原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并堅固樹

立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿足為己任。

第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、選購部、改制辦，依據(jù)

本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實

施細則，經(jīng)董事會批準施行。

第三十五條改制期間選購部重點工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析：

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或選購計劃、選購合同（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進；

③、選購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排選購資

金付款）

⑤、供應(yīng)商具體檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品選購分庫分類）；

⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、選購報價明細表呈報；

全部物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部供

應(yīng)明細清單準時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成：

其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理c

第三十六條為了加強選購物資管理，把握選購成本支出，對選購報價成立市場價

格調(diào)查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔當。總經(jīng)辦、技術(shù)、計劃、

生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）

號文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管理，把握儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核

定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，準時呈報選購部并報批

后積極選購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

1.最低儲存量計算：

選購最低儲存量二選購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

選購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+

入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責任劃分，

最低儲存數(shù)量由倉庫供應(yīng)：其選購周期由選購部供應(yīng)：日均耗量由生產(chǎn)部供應(yīng)。統(tǒng)

一由選購部匯總按審批程序報批。

第十章合同管理

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束

力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此

必需加強對合同的管理。

第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的熟識，組織下屬

學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責,

本公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對全部經(jīng)濟合

同進行審核管理：具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。全部法律文件含

合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟合同必需采納書面形式，格式必需符合規(guī)范。簽訂的合同包括:

購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、

選購合同、銷售合同等。

第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，

完成時間需要連續(xù)15天以上的，均必需簽訂合同。

第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦

他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，

財務(wù)部才能按合同付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必需經(jīng)控股公司法律專員

（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超

過100萬元的，必需由董事長（總裁）親自審定簽署°

第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報

告董事長（總裁）備案后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、

訴訟。

第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必需連同工程竣

工圖或設(shè)備說明書和修理說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付

尾款時必需有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控

中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任。總經(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理

與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理睬計核算若干問題的規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，依據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處

理睬計核算中的若干問題，作出規(guī)定，

第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)

定

1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表

每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）

次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45口內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當劃分會計期間，依據(jù)實際業(yè)務(wù)狀況，會計期間

即結(jié)賬確定：月份為上月29日一本月28日：季度為上季末29日一本季度末

28日，（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間

界定日為準。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00?12:00；

②各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報：

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由選購部、財務(wù)部于

次月5日前呈報：

@選購部選購計劃價格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃

細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月選購價格

報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組：

⑤財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣°有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬

外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記

外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格依據(jù)國家《企業(yè)會計制

度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公

司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其

余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和：資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)

額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報

表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)

濟技術(shù)指標反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映確定期間的經(jīng)

濟活動及其結(jié)果6務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當設(shè)置日記賬，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆

進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以

便財務(wù)部、董事長準時把握資金運作動態(tài)。

3、按月填報《銀行存款余額調(diào)整表》。由出納員于次月初取回全部銀行對賬單,

并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未

達賬項進行調(diào)整，并填報調(diào)整表，連同會計報表一同上報。

4、全部貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

1、控股及子公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永

續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符狀況。正常盤盈盤虧準時

處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

2、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對全部入庫、出庫數(shù)額、

名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單,

倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出

入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必需做到賬賬、賬表、賬實三相符。認

真編制會計分錄，全部會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準確、準時，對會計信息要

高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。

4、定期結(jié)賬、對賬、稽核c對會計核算全部原始憑證均應(yīng)進行審核。對入庫單,

平常選購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一

聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審

核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、安排與核算，并編制〈材料消耗

安排表〉，以此作為材料消耗安排的依據(jù)。

5、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必需在倉庫賬表上簽字，以示雙方

結(jié)清賬務(wù)，明確工作責任。

6、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（1）入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根

聯(lián)；第二聯(lián)為選購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員

到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為選購部留存聯(lián)，與

財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終

去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有,…作為倉庫

發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。

第四十九條往來賬項核查規(guī)定

1、財務(wù)部對全部往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對

未達賬項準時進行調(diào)整，并編制《往來賬項余額調(diào)整表》。

2、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬準時與債務(wù)單位聯(lián)系對

賬相符，幫忙業(yè)務(wù)部清收外欠款，并供應(yīng)財務(wù)政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行狀況。

3、壞賬預備的計提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3%。

計提壞賬預備金。上一年度如有壞賬預備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。

第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務(wù)進行外匯核銷。公司財務(wù)應(yīng)做好進口材料、

出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細核算工作。另建立備查薄財

務(wù)核算。

第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門供應(yīng)《當月訂

單匯總明細表》；人力資源部門供應(yīng)《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門供應(yīng)《當

月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，

《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部供應(yīng)《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成狀況

表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫供應(yīng)《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成

品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。財務(wù)部供應(yīng)月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計核算方法,

制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)

收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十二條年度經(jīng)營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。

由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門親密

協(xié)作，形成有機經(jīng)營管理體系c形成四大體系；（1）財務(wù)行政體系；（2）業(yè)務(wù)

市場體系：（3）品質(zhì)監(jiān)測體系：（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善

定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標管理責任制具體實施考核方法。

第五十三條財務(wù)計劃把握與編制

（1）年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部

負責；年度經(jīng)營計劃預算，經(jīng)營管理目標，由董事長及總經(jīng)理總體負責；月份應(yīng)收

賬款催收由業(yè)務(wù)部負責，財務(wù)部等部門親密協(xié)作，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)

合。

（2）財務(wù)決算報告及年度預算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次

年15日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責。

關(guān)于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項，需定期與

往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。

第五十四條倉庫核算結(jié)賬規(guī)定

1、進倉單

①、依據(jù)送貨單、選購發(fā)票、請購單或選購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員

填寫一式四聯(lián)進倉單。

②一式四聯(lián)進倉單分別由選購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復核員（會計）同

時簽字，其中復核員（會計）在選購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未

質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。

③進倉單按單中各項規(guī)范填寫，選購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫選購實際

價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不