財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度1

一、目標(biāo)和原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部掌掌控度的目標(biāo)是：

第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

第二，適時(shí)供應(yīng)正確的會(huì)計(jì)信息；

第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部掌控的原則是：在既定目標(biāo)前提下，遵奉并服從合法性、

科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。

即：訂立的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和

執(zhí)行，有利于掌控和檢查。

二、基本內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管

員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避開相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的‘審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員

要實(shí)行職務(wù)分別，并相互制約。

2、重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重點(diǎn)對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和

執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相

互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)

產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制

度。

通過財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符

的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，

保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

三、預(yù)算管理1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃，全部收入

納入預(yù)算并依據(jù)收入啃況統(tǒng)籌布置各項(xiàng)支出，預(yù)算外資金必需納入“收支兩條線”

管理。

2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和更改均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

4、學(xué)校每個(gè)預(yù)算年度末應(yīng)編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)縣教育局，

并在老師大會(huì)上予以公示。

二、收入管理

1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費(fèi)都要開列合法

的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并適時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

三、支出管理

1、學(xué)校依據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、依據(jù)支出計(jì)劃，建立中購制度，按金額額度分級(jí)審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗(yàn)收入，校長(zhǎng)簽字方可入賬。

4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金管理

1、學(xué)校一切現(xiàn)金收入，均須適時(shí)解入銀行。

2、報(bào)賬員每日定時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

3、適時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)覺問題立刻查詢。

4、依照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理

1、財(cái)產(chǎn)物資依照上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立EI定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗

品賬目。

2、全部財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護(hù)和修理、

處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次，做到賬賬相

符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦妥報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)。

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度

辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費(fèi)緊要用于學(xué)校添置辦公用品、老師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)髡

小修理、支出水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù),

對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好認(rèn)真的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(zhǎng)審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。

六、申購驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校布置人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長(zhǎng)審批，20xx元以上

固定資產(chǎn)購買由校代會(huì)討論決議。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教育處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須

請(qǐng)示校長(zhǎng)。

3、全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分

管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要適時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整

教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零作作維護(hù)和修理用，或交總務(wù)處

理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會(huì)計(jì)檔案管理：1、依照《會(huì)計(jì)法》《會(huì)干檔案管理方法》的規(guī)定，檔案

室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2、每年年終后形成的。會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保管一年備查。

次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦好會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)

寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)F檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都

應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度2

一、目標(biāo)和原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：

第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；

第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、

規(guī)范性、適用性原則。

即：制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和

執(zhí)行，有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)、記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管

員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要

實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。

2、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)

行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互

制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)

產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制

度。通過財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符

的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，

保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

三、預(yù)算管理

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算干劃，全部收入納入預(yù)算并根據(jù)

收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

4、學(xué)校每個(gè)預(yù)算年度末應(yīng)編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)縣教育局，

并在教師大會(huì)上予以公示。

四、收入管理

1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費(fèi)都要開列合法

的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。

五、支出管理

1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立中購制度，按金額額度分級(jí)審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗(yàn)收入，校長(zhǎng)簽字方可入賬。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

六、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金管理

1、學(xué)校一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行。

2、報(bào)賬員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理

1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

3、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

4、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

（三）財(cái)產(chǎn)物資管理

1、財(cái)產(chǎn)物資按照上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗

品賬目。

2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等

制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次，做到賬賬相符，帳

物相符。

3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦好報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)。

4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。

七、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度

辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費(fèi)主要用「學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳

小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，

對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的.登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(zhǎng)審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。

八、申購驗(yàn)收制度：

1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長(zhǎng)審批，20xx元以上

固定資產(chǎn)購買由校代會(huì)研究決定。

2、儀器、設(shè)備、圖書、費(fèi)料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須

請(qǐng)示校長(zhǎng)。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

九、報(bào)廢報(bào)損制度：

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。

3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分

管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整

教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。

5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不

得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

十、會(huì)計(jì)檔案管理：

1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案

定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2、每年年終后形成的。會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)親訂立卷，并保存一年備查。次

年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)

寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)?，?huì)干檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都

應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度3

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者

和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定

本制度。

第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理

基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益

不受侵犯；審慎經(jīng)營(yíng)，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職

賁：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理

工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落

實(shí)。

2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)

表及提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)

律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。

4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資

金管理工作。

5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

6、參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面

的參考意見。

7、對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及

獎(jiǎng)懲提出意見。

8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。

9、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

10、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第五條財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工

作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員

的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以

及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第三章財(cái)務(wù)人員

第六條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。計(jì)帳、算眼、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清

楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。

第七條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第八條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，

準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

第九條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交

接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、

移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及

未了事項(xiàng)。移交時(shí)必須監(jiān)交。

所屬企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)

務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第四章會(huì)計(jì)核算原則

第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。

第十一條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)

定辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史

成本為計(jì)價(jià)原則。

以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)

定辦理。

笫卜三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場(chǎng)匯率的中間?價(jià)折

合本位幣記賬，期末將覺幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折

合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按

規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程''等科目。

第十四條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必

須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十五條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)同意，

任何人不得隨意改變。

第五章固定資產(chǎn)管理

第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營(yíng)需要，按計(jì)劃購置，不得盲目購置，

部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財(cái)產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以

辦理購置手續(xù)。

第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在元以上的房屋建筑

物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其它設(shè)備。

第十八條固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。

第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。

第二十條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下：

類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備殘值率（為）15

—4010—1510—155—折舊率（％）52、375—6,3356、33—9.556、33—9.

557、92—19

第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原

價(jià)。

需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。

國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。

作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定

價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢。

第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額

低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期

損益。

對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：

1、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);

2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

4、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；

5、其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

第六章資金管理

第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資

金不數(shù)量，采取積極對(duì)策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。

第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司

的風(fēng)險(xiǎn)與收益盡量達(dá)到最佳組合。

第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。

不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。

印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托他人代管。

第二十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收

頂支記帳。

公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第二十八條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑

付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦

人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。

第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散

借款風(fēng)險(xiǎn)，保證借款_______0

第三十條本公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供書面或口頭信息，限由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定代

理人統(tǒng)一辦理。

第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時(shí)了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)

環(huán)境及融資環(huán)境。

第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，

以了解是否列入資金計(jì)劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款,

并將延期付款理由及預(yù)計(jì)付款日期通知用款部門。

第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理

第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用或投入

時(shí)的作價(jià)。

第三十四條公司祈擁有的無形資產(chǎn)對(duì)外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)

采取國(guó)家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價(jià)。

第三十五條各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一

般不低于，攤銷方式為直線法。

第三十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無形資產(chǎn)取得的原

始成本，每月計(jì)提攤銷額并登記明細(xì)帳。

公司于期末對(duì)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。

如果由『無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能

力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)

計(jì)不會(huì)恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價(jià)值已超過可收回金額時(shí)，按無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值

超過可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。

第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司提供長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益，

如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司

的權(quán)利。

第三十八條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的收益期限內(nèi)分期平均

攤銷。

第八章成本費(fèi)用管理

第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用是

指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。

期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的

成本。

公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

第四十一條公司的期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分別項(xiàng)目列示。

第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購置和建造固定資產(chǎn)、

購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財(cái)產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；

以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其它支出。

第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)

核定的'利澗指標(biāo)，編制公司成本、費(fèi)用預(yù)算。

按期編制成本報(bào)表，核算商品明細(xì)，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

第四十四條按期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測(cè)成本

發(fā)展趨勢(shì)，提供有關(guān)成本費(fèi)用資料，做好各部門考核工作。

第九章稅金核算

第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，及時(shí)額納稅。

第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計(jì)算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項(xiàng)稅票的控制

管理，并按規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票，對(duì)所得稅的計(jì)算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報(bào)表及印花稅票。

第十章利潤(rùn)核算

第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；?/p>

動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包

括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。

第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和

計(jì)量各項(xiàng)收入。

他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。利息收入按他

人使用公司現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定

的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

第五十條利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)

總額和凈利潤(rùn)。

第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)

不彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)。

延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第五十二條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或臧去年初未彌撲

虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。

可供分配的利潤(rùn)按下列順序分配：

1、提取法定盈余公積；

2、提取任意盈余公積；

3、提取法定公益金；

4、向股東分配股利；

第五十三條公司以及各子公司會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)共同核實(shí)利潤(rùn)是否正確，并按

期會(huì)同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤(rùn)預(yù)算情況。

第五十四條按股東大會(huì)及董事會(huì)規(guī)定的利潤(rùn)分配程序分配利潤(rùn)。

第五十五條會(huì)計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤(rùn)分配表，分析利潤(rùn)增減原因提出應(yīng)

采取的對(duì)策，并向股東大會(huì)及董事會(huì)編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面檔，包括

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其它報(bào)表

使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十八條公司總結(jié)、評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流

動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。

第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳賬戶余額

是否相符。

第卜二章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

第六十條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ),

如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。

第六十一條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存十

五年，采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)

專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

第六十二條會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，

并嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷

毀。

對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立

卷，直至案件結(jié)束為止。

第十三章會(huì)計(jì)交接制度

第六十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，

沒有辦理交接手續(xù)不得離職。

第六十四條會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)

全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第六十五條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支

和會(huì)計(jì)人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。

交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，

要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式三份。

第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。

第六十七條出納員工作變動(dòng)，必須寫書面移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由

監(jiān)交人簽字蓋章。

第「四章成本的控制

第六十八條總公司對(duì)子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，年終按計(jì)劃

完成情況考核。

第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計(jì)劃，母、子公司經(jīng)理辦公會(huì)審核

同意后實(shí)行。

第七十條對(duì)以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：

1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；

2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；

3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。

第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工

時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的。

第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材

料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事先編號(hào)并已經(jīng)登記入帳。

第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ⑶仪昂蟾髌谝恢?；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用

分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。

第十五章資金的控制

第七十四條工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、

協(xié)議約定支付工程款：支付時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍

內(nèi)簽批。

第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì)或

董事會(huì)討論通過后方可實(shí)施。母公司、控股子公司之間臨時(shí)拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)

后方可實(shí)施。

第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。

笫七卜七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分高；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶?/p>

批手續(xù)。

第七十八條每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。

第七十九條定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與賬面余額核對(duì)。

第八十條定期取得我行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。

第十六章存貨的控制

第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。

第八十三條存貨成本的計(jì)算過程和會(huì)計(jì)處理要正確無誤，計(jì)價(jià)方法要一貫執(zhí)

行，實(shí)行內(nèi)部核查制度。

第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。

第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。

第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。

第十七章原料采購的風(fēng)險(xiǎn)控制

第八十七條對(duì)進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有

材料必須滿質(zhì)價(jià)相當(dāng)，數(shù)量，價(jià)格、型號(hào)、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢

驗(yàn)報(bào)告單。

第八十八條大宗原材料的采購實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總

部核準(zhǔn)審定。

逐步實(shí)行網(wǎng)上采購。

第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。

否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

第九十條招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中

與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)

與終止。

第九十一條采購過程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款

憑單后；購貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)；注銷憑證以防止重復(fù)使用；對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收

單、訂貨單作內(nèi)部核查。

第九十二條訂貨單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入帳。

第九十三條計(jì)算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表；應(yīng)付帳

款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。

第十八章投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

第九十四條公司的對(duì)外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，

必須將方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評(píng)估。

對(duì)超過5000萬元（關(guān)聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過股東大會(huì)

表決通過方可實(shí)施。

第九十五條方案具體實(shí)施時(shí)，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的決議具體落實(shí)。

第九十六條投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。

建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù);

核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價(jià)孰低比較，并正確記錄投資

跌價(jià)準(zhǔn)備。

第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要

求。

第十九章籌資活動(dòng)的控制

第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審

批，嚴(yán)格履行程序。

第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動(dòng)要登記入帳。

第一百條借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。

第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。

第二十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按

照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。

第一百零三條壞悵準(zhǔn)備的計(jì)提：

1、公司的應(yīng)收款項(xiàng)采用備抵法于期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備（關(guān)聯(lián)方往

來不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6%1-2

年3%2—3年8%3—4年13%4—5年

20%5年以上10佻

2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)

重不等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。

3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)隹的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時(shí)借記應(yīng)收款項(xiàng),

貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。

4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費(fèi)用。

5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方，特別

是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能

全額提取壞帳準(zhǔn)備。

第一百零四條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：

1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于

可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。

2、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對(duì)損壞、陳舊

及市價(jià)低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，如已計(jì)提跌價(jià)

準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)準(zhǔn)備，貸

記存貨跌價(jià)損失。

第一百零五條短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：

1、公司的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，按投資單項(xiàng)計(jì)提。

2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場(chǎng)收盤價(jià)為依據(jù)，按投資

總值計(jì)價(jià)。

市價(jià)低于成本差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資

跌價(jià)準(zhǔn)備。

以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的科目貸方余

額，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價(jià)準(zhǔn)備，如果

短期投資市價(jià)高于成本，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。

3、出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，

待中期期末或年度終了再予調(diào)整。

第一百零六條長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下

跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價(jià)值，并且這

種降低的價(jià)值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面

價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

預(yù)計(jì)的長(zhǎng)期投資減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。

第一百零七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類

別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（％）房屋及建筑物15—4052、375—6.

33通用設(shè)備10—1556、33—9、5專用設(shè)備10-1556、33—9、5運(yùn)輸設(shè)備5

-1257、92—19

2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按

單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面;爭(zhēng)值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固

定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

3、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)由于技

術(shù)陳舊損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

第一百零八條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司

對(duì)尢形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對(duì)由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)?/p>

致其可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無形資產(chǎn)臧值準(zhǔn)備。

第一百零九條在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

1、在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。

所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)

到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計(jì)的價(jià)

值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

2、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值

的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

(1)、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程。

(2)、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的

經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。

(3)、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

第一百一十條委托貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

1、公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并

按期限計(jì)算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息

收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，圾后收回的已沖減利息收入的利

息首先沖減委托貸款的本金。

2、會(huì)計(jì)期末，公司對(duì)委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金

高于可收回金額，公司應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

第一百一十二條乂上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計(jì)提時(shí)必須附有詳

細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。

公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)就提取的依據(jù)、方法、比例、

數(shù)額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施。

公司監(jiān)事會(huì)對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席堇事會(huì)討論

計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)議，對(duì)會(huì)議決議程序的合法性及計(jì)提依據(jù)的充分性提出書

面意見，并形成決議向股東大會(huì)報(bào)告。

第一百一十一條核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召

開年度股東大會(huì)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報(bào)告，由段

東大會(huì)進(jìn)行審議。

第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨

意變更。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度4

第一章總則第一條為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》

和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。

第二條本條例適用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。

第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則（一）為合理組織會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)

人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽

制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)

安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。

（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩人

或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由

一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

第四條組織和分工（一）財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：一般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審核記

帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

（二）財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同環(huán)

節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制

合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、

監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無合法奏金供給渠道。

對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對(duì)不合法、不真實(shí)

的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，

要求處理。

2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；審

查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科

目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負(fù)責(zé)先

督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。

復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目

運(yùn)用不正確或往來帳汜載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個(gè)人）不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核

制單人員予以糾正。

3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的'合法性、合規(guī)性；

負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合

法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求

予以糾正。

負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。

發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、辦議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)

現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合浬性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。

負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。

第三章會(huì)計(jì)人員管理制度第五條堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門

需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)商人事處同意后方可設(shè)立。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳與

出納不能一人兼任。

第七條堅(jiān)持持證上崗制度。

經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會(huì)計(jì)人員，必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)

行資格認(rèn)定（包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷證

或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。

第八條對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，

年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制

度，凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù)除自然晉美夕卜，一律參加全國(guó)統(tǒng)一

考試，考試合格取得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式

技術(shù)職務(wù)。

第十條學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)人員的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)，要?jiǎng)?chuàng)造條件，支

持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十一條財(cái)務(wù)部門的專職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。

第十二條各級(jí)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會(huì)議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)

難點(diǎn)問題。

第十三條要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。

會(huì)計(jì)人員離崗（含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等）要辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出

交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對(duì)后，雙

方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，

三人各保留一份，會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。

第十四條要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。

將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平時(shí)和年終報(bào)表

使用。

第四章附則第十五條本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度5

第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)擊掌控，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提

高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)

際情況，特訂立本制度。

第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部掌掌控度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作，以達(dá)到合理籌

集資金、參加經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。

本公司內(nèi)部掌控的基本原則。

1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包

攬，以防止顯現(xiàn)差錯(cuò)和弊病。

2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)

務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬

證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部掌控第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算掌控。

1.在財(cái)務(wù)部的引導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)

算。

月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.在財(cái)務(wù)部的引導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗斑?/p>

務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全

公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)鎮(zhèn)部綜合部工程部辦公室元元元

元元

2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷方法。

（1）各部門單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用

金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再

到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)

金，以增補(bǔ)部門備用金。

（2）各部門單項(xiàng)支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應(yīng)由用款部門填

制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制

“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦好購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)適時(shí)將取得合法的

發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款

單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

如預(yù)支款與實(shí)際支出不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

（4）單項(xiàng)低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時(shí)報(bào)

銷，不得跨月。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

L20xx元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2.20xx元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必需堅(jiān)持先收后付，不

更改原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部掌控笫八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。

全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部

稽核和兌換外幣。

第十條掌控現(xiàn)金的使用范圍。

依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支

出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額

款項(xiàng)。

其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過

兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一

人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收

付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所

附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

按日常3?5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵

庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過我行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬

戶和套取現(xiàn)金。

第十四條適時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。

由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀

行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)整其相符。

第四章對(duì)外投資內(nèi)部掌控第十五條長(zhǎng)期投資包含股票投資、債券投資和其他

投資。

1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)推想的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性討論，考慮資金的

時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)討論決議后方可實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的

執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資

憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好認(rèn)真記錄，分別建立登記簿。除無記名

證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好認(rèn)真記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。

對(duì)投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營(yíng)年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情

況；對(duì)非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)

部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、

證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利

息等。

對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一

次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4.如長(zhǎng)期投資顯見虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必需時(shí)，公司視實(shí)在情況授權(quán)財(cái)務(wù)部

或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并

做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù).要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和緊要負(fù)責(zé)人辦理。一段

依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收登記到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資方法進(jìn)

行。

3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),

并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審

計(jì)。

第十七條對(duì)外大額存款。

1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回的程序辦理。

2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好認(rèn)真記

錄，適時(shí)入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其

他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒消審查發(fā)（送）貨開票收票結(jié)算

等程序辦理。

第十九條營(yíng)業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)推想，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購

貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知

給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加

蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷

貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條由營(yíng)業(yè)部訂立價(jià)格目錄或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問題的

處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部

按規(guī)定辦妥業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部

負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購訂貨到

貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)

劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門依據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)

部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨適

時(shí)、運(yùn)輸便利等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、

質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條無論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)

部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收

單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)

銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所

附的驗(yàn)收單，以把握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部掌控第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原

材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和掌控，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及全部有關(guān)部門建立

成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算

材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及

福利費(fèi)的核算與調(diào)配。

第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與調(diào)配。

注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂

攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的

界限。

第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目

要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部掌控

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必需做到賬、卡、

物和資金的一致。

第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。

建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存

核對(duì)的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。

1.對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制"有困難的‘企業(yè)，可實(shí)行1.按實(shí)際成本進(jìn)行日

常核算的，接受加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，接受計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成

本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部掌控

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項(xiàng)，應(yīng)由

人力資源部適時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)

放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支出，要嚴(yán)格依照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資

標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

并依據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教

育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法

規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量

統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和

管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利涎內(nèi)部掌控笫四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包含銷售收入、

運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部適時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、

運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期

間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部適時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他

業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)

發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要適時(shí)、處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正

確和實(shí)事求是。

第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、

止確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，

再按規(guī)定的次序和確定比例進(jìn)行調(diào)配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度

的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等

彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和

財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

L財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、

處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理

使用，保管維護(hù)和修理。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管

理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請(qǐng)購建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性

討論后，提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)