國貨航：公司財務(wù)報表及審閱報告（2024年1月-9月）

合并利潤表合并現(xiàn)金流量表資及股權(quán)變更協(xié)議》，各方同意將國貨航有限的注冊并由中國航空資本提供全部增加的出資。增資后各股東的持股比例變更為中國航空資本持的資本公積)和以中國航空資本持有的子公司及聯(lián)營合營公司股權(quán)方式增資人民幣有限公司(以下簡稱“深國際”)、杭州國改雙百創(chuàng)新股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱“杭州雙百”)和天津宇馳企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱“天津宇馳”)(以下合并簡稱“本輪投資者”)與中國航空資本、朗星公司和國泰貨運簽署《關(guān)于中國國際貨運航空有限公司之增資協(xié)議》，各方同意本輪投資者向國貨航有限增資合計人民幣4,851,997,777元，其中人民幣3,313,753,433元計入實收資本，人民幣1,538,244,3州雙百及天津宇馳持有國貨航有限的股權(quán)比例分別為45.0018%、11.7542%、12.2440%、本公司注冊地為北京市順義區(qū)天竺空港工業(yè)區(qū)A區(qū)。本公司及本公司之子公司(以下簡稱“本集團”)主要從事提供中國內(nèi)地、港澳臺地區(qū)及國際航空貨運服務(wù)、綜合物流解決方案服務(wù)以及航空貨站服務(wù)。本公司的母公司為中國航空資本，中國航空資本現(xiàn)持有本公司45.00本集團執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定(以下簡稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)。本集團按本財務(wù)報表所采用的重要會計政策及重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)與編制本集團及本公司2023年度、2022年度及2021年度財務(wù)報表所采增值稅本公司及本公司之子公司按稅法規(guī)定計算的應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)按照一定稅率計算銷項稅額，其中運輸收入適用的稅率為9%，航空貨站服務(wù)收入、貨運代理及倉儲服務(wù)收入適用的稅率為6%。銷項稅額在扣除當(dāng)本公司之子公司民航快遞有限責(zé)任公司(以下簡稱“民航快遞”)從事綜合民航發(fā)展基金按《民航發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》，根據(jù)航線類別、飛機最大起飛全重、飛行里程以及規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)計算征收。本公司將交納的民航發(fā)展基金在運輸成本中列支。根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金《關(guān)于取消港口建設(shè)費和調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策的公告》(財政部展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策關(guān)稅本公司租賃飛機及進口的飛機整機，按照《關(guān)于調(diào)整若干商品進出口關(guān)注2：根據(jù)財稅[2016]36號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第一條第(十八)款文件，民航快遞、鳳凰(天津)貨運服務(wù)有限公司(以下簡稱“鳳凰天津”)和北京國鳳航空旅游服務(wù)有限公司(以下簡稱“北京國鳳”)享受國際貨材清單中，民用飛機整機涉及制造企業(yè)、國內(nèi)航空公司、維修單位、航空器材分銷為美國，根據(jù)美國稅法的相關(guān)規(guī)定，需要同時繳納聯(lián)邦所得稅及州所得稅。于報告期內(nèi)，根據(jù)《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2011]58號)及《財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)司(以下簡稱“成都中航貨站”)符合西部大開發(fā)減免條件，于報告期內(nèi)享受企業(yè)所得稅減按《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號)的規(guī)定，本公司之子公司鳳凰天津、上海國際航空服務(wù)有限公司(以下簡稱“上海航服”)本公司之子公司中國航空快遞(香港)有限成都中航貨站、鳳凰天津、北京國鳳和上海航服和香港快遞。其中，民航快遞、成都中航的子公司，ACT公司系本公司于2016年以非同一港快遞系本公司之子公司民航快遞于2023年通過同一控制下企業(yè)合并方式取得的子公司對本公司及香港快遞擁有最終控制權(quán)且該控制并非暫時性的，本集團對香港快遞的44,3284,511,859,4944,515,478,0932,685,918,6512,669,135,90829,400,1074,906,7522,138,8712,898,476,6312,735,509,7552,833,041,4242,684,800,951(1)應(yīng)收賬款按客戶類別分析如下：2,135,065,9772,141,854,1522,898,476,6312,735,509,7552,833,041,4242,684,800,951(2)應(yīng)收賬款按信用損失準(zhǔn)備計提方法分類披露如下：43,946,48742,304,3472,854,530,14423,130,8602,831,399,2842,898,476,6312,833,041,42441,538,3602,693,971,3952,683,105,7632,735,509,7552,684,800,951按照本集團信用風(fēng)險管理的要求，本集團對于已經(jīng)發(fā)生信用減值的應(yīng)收賬款按照單項考慮預(yù)期信用損失，對于其他未發(fā)生信用減值損失的應(yīng)收賬款按照共同的信用風(fēng)險特征劃分組合，按組合基礎(chǔ)采用減值矩陣確定相關(guān)應(yīng)收賬款的信用損失，具275,827-2,371,473--23,130,86042,304,347(4)按欠款方歸集的期/年末余額前五名的應(yīng)收賬款情況2,071,920APPLEINC.6402,35033APPLEINC.4238,137422,324,644注：本集團應(yīng)收中航集團款項包括應(yīng)收中航集團及其下屬子公司(但不包括本公司合并范項目飛機及發(fā)動機房屋及建筑物機器設(shè)備及辦公設(shè)備運輸設(shè)備高價周轉(zhuǎn)件合計賬面原值2024年1月1日15,093,444,5221,025,684,860599,873,562528,898,017150,108,58617,398,009,547本期增加--17,936,0065,706,837-23,642,843在建工程轉(zhuǎn)入3,221,467,533-8,279,853-34,928,4553,264,675,841本期減少(24,420,990)-(7,372,485)(39,582,870)-(71,376,345)外幣報表折算差額--(15,326)--(15,326)2024年9月30日(未經(jīng)審計)18,290,491,0651,025,684,860618,701,610495,021,984185,037,04120,614,936,560減：累計折舊2024年1月1日6,671,087,143339,999,944408,806,030386,195,033114,733,8057,920,821,955本期計提653,325,43224,379,47937,256,06527,029,0216,003,156747,993,153本期減少(24,420,990)-(4,691,161)(37,498,867)-(66,611,018)外幣報表折算差額--(15,111)--(15,111)2024年9月30日(未經(jīng)審計)7,299,991,585364,379,423441,355,823375,725,187120,736,9618,602,188,979減：減值準(zhǔn)備2024年1月1日及2024年9月30日(未經(jīng)審計)72,069,119---3,572,69775,641,816賬面價值2024年1月1日8,350,288,260685,684,916191,067,532142,702,98431,802,0849,401,545,7762024年9月30日(未經(jīng)審計)10,918,430,361661,305,437177,345,787119,296,79760,727,38311,937,105,76546,215,57549,098,081-2,485,731,226-2,485,731,226--457,155,203--29,826,449-29,826,44924,013,731-24,013,7312,461,496,999-2,461,496,999-項目名稱預(yù)算數(shù)2024年本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)入使用權(quán)資產(chǎn)2024年9月30日(未經(jīng)審計)工程進度(%)利息資本化累計金額本期利息利息資本化本期利息資本化率(%)資金來源飛機及發(fā)動機預(yù)付款4,864,200,0002,485,731,2261,681,263,366(2,812,258,066)-1,354,736,526不適用---自有資金發(fā)動機替換件749,730,000515,764,561197,672,673(89,494,722)(4,163,691)619,778,821不適用---自有資金客機改造1,228,400,000316,634,710460,235,238(319,714,745)-457,155,203不適用---自有資金其他不適用24,013,73149,021,026(43,208,308)-29,826,449不適用---自有資金合計3,342,144,2282,388,192,303(3,264,675,841)(4,163,691)2,461,496,999----4,163,691--4,163,691----47,317,869208,780,291256,434,564----298,860,972401,781,457440,606,63826,309,72540,300,0012,137,82742,437,828413,112,588430,656,824405,494,603420,901,012487,048,509260,989,711254,251,403205,013,139-245,894,94627,530,42644,018,95426,311,9404,834,87927,865,11246,662,78849,978,307419,045,980225,286,4712,197,573427,543,89120,769,09128,790,690(1)與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入按業(yè)務(wù)類型分析如下其中：貨機4,540,555,3364,898,117,9742,050,870,3932,674,280,8812,333,737,7412,682,904,2062,000,329,832270,778,097-276,990,785---根據(jù)本集團內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求和內(nèi)部報告制度，本集團的經(jīng)營及策略均以一個整體本集團主要收入來源于飛機資產(chǎn)，該等飛機均在中國注冊。由于本集團的飛機可在不同航線中自由使用，沒有將非流動資產(chǎn)在不同地區(qū)中合理分配的基礎(chǔ)，因此并未按照地區(qū)來披于2024年1月1日至9月30日止期間，本集團來自某一主要客戶的收入為人民幣對于航空貨運收入，在服務(wù)完成前收到的客戶預(yù)付款項在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為票證結(jié)算；對于綜合物流解決方案收入和航空貨站服務(wù)收入，在服務(wù)完成前收到的客戶預(yù)付款項在合本集團為客戶提供航空貨運代理服務(wù)時，按照向客戶收取的代理手續(xù)費金額確認(rèn)收入，不237,560,302244,833,980(2)所得稅費用與利潤總額的關(guān)系列示如下：222,444,388-244,833,980(1)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：4,608,789267,44627,498,44629,075,623(2)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：4,453,681,563(3)本集團持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物分析如下：44,3284,453,681,5634,954,44223,173,648246,01549,07721,819,4674,466,48223,569,65522,816,381259,01522,742,528459,647-20,185,104-20,185,104----4,0004,815,000-41,126,958-41,126,958--4,525,901-4,525,901--2,313,2572,816,691290,818,663本集團的主要金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款。與這些金融工具有關(guān)的風(fēng)險，以及本集團為降低這些風(fēng)險所采取的風(fēng)險管理政策如下所述。本集團管理層對這些風(fēng)險敞口進行管理和監(jiān)控以確保將上述風(fēng)險控制在限定4,515,478,093-2,833,041,4242,684,800,951225,583,081419,045,980本集團從事風(fēng)險管理的目標(biāo)是在風(fēng)險和收益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶?，力求降低金融風(fēng)險對本集團財務(wù)業(yè)績的不利影響?；谠擄L(fēng)險管理目標(biāo)，本集團已制定風(fēng)險管理政策以辨別和分析本集團所面臨的風(fēng)險，設(shè)定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險可接受水平并設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，以監(jiān)控本集團的風(fēng)險水平。本集團會定期審閱這些風(fēng)險管理政策及有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)，以適應(yīng)市外匯風(fēng)險指因匯率變動產(chǎn)生損失的風(fēng)險。本集團承受外匯風(fēng)險主要與美元、歐元有關(guān)，除本公司及部分子公司以外幣等進行采購和銷售外，本集團的其他主要業(yè)務(wù)活動以人民幣計13，除此之外，本集團的資產(chǎn)及負(fù)債均為人民幣余額。該等外幣余額的資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生的匯率變動使人民幣升值1%將導(dǎo)致本集團所有者權(quán)益和年度凈利潤的減少情況如下。此影動使人民幣貶值1%將導(dǎo)致本集團所有者權(quán)益和年度凈利潤的變化和上表列示的金額相同上述敏感性分析是假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日匯率發(fā)生變動，以變動后的匯率對資產(chǎn)負(fù)債表日本集團持有的、面臨匯率風(fēng)險的金融工具進行重新計量得出的。上述分析不包括外幣報表折算固定利率和浮動利率的帶息金融工具及租賃負(fù)債分別使本集團面臨公允價值利率風(fēng)險及現(xiàn)金流量利率風(fēng)險。本集團根據(jù)市場環(huán)境來決定固定利率與浮動利率工具的比例并通過定期審閱與監(jiān)察維持適當(dāng)?shù)墓潭ê透永使ぞ呓M合。本集團于報告期末持有的計息金融工具4,636,804,025對于資產(chǎn)負(fù)債表日持有的、使本集團面臨現(xiàn)金流量利率風(fēng)險的浮動利率非衍生工具，上述敏感性分析中的凈利潤及所有者權(quán)益的影響是上述利率變動對按年度估算的利息費用或收方未能履行義務(wù)而導(dǎo)致本集團金融資產(chǎn)產(chǎn)生的損失，具體包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收本集團貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，本集團的信用風(fēng)險管理政策要應(yīng)收賬款為本集團依據(jù)收入準(zhǔn)則而產(chǎn)生的無條件的收款權(quán)利，本集團對于已經(jīng)發(fā)生信用減值的應(yīng)收賬款按照單項考慮預(yù)期信用損失，對于其他未發(fā)生信用減值損失的應(yīng)收賬款按照共同的信用風(fēng)險特征劃分組合，按組合基礎(chǔ)采用減值矩陣確定相關(guān)應(yīng)收賬款的信用損失，主要利用應(yīng)收賬款賬齡分別評估航空貨運業(yè)務(wù)、綜合物流解決方案業(yè)務(wù)和除以上兩類業(yè)務(wù)2,591,1352,838,5102,838,5102,658,2702,126,616ECOINTERNATIONALLOGISTICDETOPMOSTINTERNATIONALCO2,067,8922,067,892AOLGLOBALINTERNATIOLIMITED20,017,92520,017,92543,946,48742,304,3472,591,1352,923,5102,338,808ECOINTERNATIONALLOGISTICDETOPMOSTINTERNATIONALCO2,078,0512,078,051Y&YTRADINGCOMPANYLIMITEDAOLGLOBALINTERNATIOLIMITED20,120,90120,120,90141,538,360%%≤0.32,869,810≤0.32,873,870≤1.8≤0.6≤0.42,036,872≤0.3423,532,7512,854,530,14423,130,8602,693,971,395上述預(yù)期平均損失率基于歷史實際信用損失率并考慮了當(dāng)前狀況及未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測。本集團對于資產(chǎn)負(fù)債表日的信用風(fēng)險相比初始確認(rèn)日并未顯著增加的其他金融資產(chǎn)(包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款)按照單項估計其未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計提信用損失準(zhǔn)在信用風(fēng)險已顯著增加時，對于上述金融資產(chǎn)按照其整個存續(xù)期內(nèi)估計的信用損失計提信流動性風(fēng)險，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時發(fā)生資金短缺的風(fēng)險。管理流動風(fēng)險時，本集團保持管理層定期編制資金預(yù)算并及時監(jiān)控其執(zhí)行情況，本集團于資產(chǎn)負(fù)債表日的金融負(fù)債和租賃負(fù)債按未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量(包括按合同利率2024年9月30日未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量(未經(jīng)審計)1年內(nèi)或?qū)崟r償還2年至5年5年以上合計資產(chǎn)負(fù)債表賬面應(yīng)付賬款1,591,043,641---1,591,043,6411,591,043,641其他應(yīng)付款419,045,980---419,045,980419,045,980租賃負(fù)債(含一年內(nèi)到期)198,097,68570,765,88962,313,0052,197,573333,374,152312,605,061合計2,208,187,30670,765,88962,313,0052,197,5732,343,463,7732,322,694,6822023年12月31日未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量1年內(nèi)或?qū)崟r償還2年至5年5年以上合計資產(chǎn)負(fù)債表賬面應(yīng)付賬款1,837,094,885---1,837,094,8851,837,094,885其他應(yīng)付款506,119,619---506,119,619506,119,619租賃負(fù)債(含一年內(nèi)到期)187,135,741172,245,68460,831,2737,331,193427,543,891398,753,201合計2,530,350,245172,245,68460,831,2737,331,1932,770,758,3952,741,967,705本集團以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值接近該等金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允45.0018%45.0018%廣州白云國際快件中心有限公司(“廣州白云浙江信天翁國際貨運有限公司(“浙江信天(1)購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易2,065,9002,755,707435,778(1)購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易-續(xù)451,497,52523,854,3344,960,0544,331,9004,409,001498,806,70229,799,6334,228,91342,825,507(1)購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易-續(xù)2,568,647-295,45923,894-24,975,99421,415,577本集團采購關(guān)聯(lián)方產(chǎn)品或接受關(guān)聯(lián)方提供的勞務(wù)的價格由交易雙方參照市場價格后協(xié)商確4,460,718,439239,230,221-457,3894,717,380,237(1)購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易-續(xù)2,520,317437,570281,178-49,220,000-255,689,20320,668,668221,281428,088435,222,246(1)購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易-續(xù)41,108,400289,724,1784,228,3114,602,456298,661,286291,655,950(2)本集團作為承租人的關(guān)聯(lián)方租賃情況(2)本集團作為承租人的關(guān)聯(lián)方租賃情況-續(xù)434,483434,483213,714,60226,309,726241,373,0642,193,011497,453,60141,714,5204,760,04126,112,62820,124,815252,45744,8002,223,584209,814-224,470-286,063--22,427,73625