做賬實操-工程勘察服務企業(yè)的賬務處理實例

會計實操文庫做賬實操-工程勘察服務企業(yè)的賬務處理實例一、企業(yè)基本情況某工程勘察公司主要為建筑工程、市政工程等提供地質勘察、工程測量等服務。二、賬務處理（一）取得收入1.簽訂勘察合同并收到預付款與客戶簽訂一份工程勘察合同，合同總金額為100萬元，合同約定簽訂后客戶預付30%的款項。收到預付款30萬元，款項已存入銀行。會計分錄如下：借：銀行存款300,000貸：預收賬款[客戶名稱]300,0002.完成部分勘察工作確認收入經(jīng)過一段時間的工作，完成了合同約定40%的勘察任務，按照完工百分比法確認收入。本期應確認收入=$100萬×40\%=40$萬元會計分錄如下：借：預收賬款[客戶名稱]400,000貸：主營業(yè)務收入工程勘察收入400,000（二）成本核算1.人工成本支付本月勘察人員工資，共計20萬元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本人工成本200,000貸：應付職工薪酬工資200,000借：應付職工薪酬工資200,000貸：銀行存款200,0002.設備折舊與耗材成本公司用于勘察的設備原值為500萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。本月設備折舊額=$500萬÷10÷12=41,666.67$元。本月消耗勘察耗材（如鉆桿、試劑等）5萬元，已通過銀行支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本設備折舊41,666.67主營業(yè)務成本耗材成本50,000貸：累計折舊41,666.67銀行存款50,0003.外聘專家費用為了完成復雜的地質分析部分，外聘專家進行咨詢，支付專家費3萬元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本外聘專家費用30,000貸：銀行存款30,000（三）期間費用1.管理費用支付管理人員工資10萬元，辦公場地租金5萬元，業(yè)務招待費2萬元，均通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用工資100,000管理費用房租50,000管理費用業(yè)務招待費20,000貸：銀行存款170,0002.銷售費用參加工程勘察行業(yè)展會，支付展會費用4萬元，銷售人員工資6萬元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用展會費用40,000銷售費用工資60,000貸：銀行存款100,0003.財務費用公司短期借款利息支出1萬元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：財務費用利息支出10,000貸：銀行存款10,000（四）稅費核算1.增值稅工程勘察服務增值稅稅率為6%，本期確認收入40萬元，銷項稅額=$40萬×6\%=24,000$元。本期購進耗材等取得進項稅額（假設為8000元）。本期應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=$240008000=16000$元會計分錄如下：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）16,000貸：應交稅費未交增值稅16,0002.城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加假設公司所在地城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。應繳納城市維護建設稅=$16000×7\%=1120$元應繳納教育費附加=$16000×3\%=480$元應繳納地方教育附加=$16000×2\%=320$元會計分錄如下：借：稅金及附加城市維護建設稅1,120稅金及附加教育費附加480稅金及附加地方教育附加320貸：應交稅費應交城市維護建設稅1,120應交稅費應交教育費附加480應交稅費應交地方教育附加320（五）利潤核算1.結轉收入和成本會計分錄如下：借：主營業(yè)務收入工程勘察收入400,000貸：本年利潤400,000借：本年利潤325,000貸：主營業(yè)務成本人工成本200,000主營業(yè)務成本設備折舊41,666.67主營業(yè)務成本耗材成本50,000主營業(yè)務成本外聘專家費用30,0002.結轉期間費用和稅金及附加會計分錄如下：借：本年利潤271,920貸：管理費用工資100,000管理費用房租50,000管理費用業(yè)務招待費20,00