稅收會計基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫含答案

稅收會計基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫含答案

1、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件

的.減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅.（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

2、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

3、個人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

4、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知所有被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

5、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)

申報納稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

6、跨省開采油田時，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，由核算單

位匯總繳納增值稅和城建稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

7、納稅人對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，

可以選擇向其所屬稅務(wù)局或者上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

8、個人取得縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅。（）

A^正確

B、錯誤

答案：B

9、在作出稅務(wù)行政處罰之前,對未達到聽證標(biāo)準(zhǔn)的案件當(dāng)事人不必履行事

先告知義務(wù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

10、有關(guān)不依法開具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

11、行政復(fù)議申請人可以委托代理人參加行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

12、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)

惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

13、被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場;被執(zhí)行人是法人或

者其他組織的,應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負責(zé)人到場,拒不到場的,采取

稅收強制執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

14、進口自用的應(yīng)稅車輛，自進口之日起30日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

15、納稅人進口的罕見病藥品不需要繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

16、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以

在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

17、稽查局領(lǐng)導(dǎo)也可以是《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的稽查局負責(zé)

人。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

18、納稅人外購貨物用于集體福利,進項稅額可以抵扣。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

19、重要性的應(yīng)用需要依賴職業(yè)判斷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所處環(huán)境和實際情況.

從項目的金額大小加以判斷。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

20、審理稽查對象主體是否準(zhǔn)確，主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、

《稅務(wù)檢查通知書》、《稅務(wù)稽查報告》等稅務(wù)稽查文書中稽查對象的名稱是

否與實際名稱完全J致。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

21、行政機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定收取的費用部分上繳國庫，部分可以

留為本機關(guān)的日常費用。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

22、實施檢查時，檢查部門依照法定權(quán)限和程序，采取實地檢查、調(diào)取賬簿

資料、詢問、查詢存款賬戶的方法。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

答案：B

30、稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取稅

收保全措施、強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法

權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

31、納稅人應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

32、境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以

購買者為扣繳義務(wù)人。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

33、納稅檢查在需要異地調(diào)查取證時，發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證;并在

必要時派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

34、納稅人與負稅人有時是一致的，而有時是分離的。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

35、居民個人取得綜合所得，按月計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由

扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

36、免稅單位無償使用納稅單位的土地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

37、屬于稽查局集體審理范圍的，經(jīng)集體審理后，制作并送達《稅務(wù)行政

處罰事項告知書》，其中屬于跨區(qū)域稽查局重點案件的，由跨區(qū)域稽查局審理

部門制作并送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。

A、正確

B、錯誤

答案：A

38、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批,不屬于稅務(wù)行政

許可的內(nèi)容。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

39、在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng),應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

40、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉發(fā)出的當(dāng)天。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

41、中止檢查滿2年后，可以作案件辦結(jié)處理。

A、正確

B、錯誤

答案：B

42、某外籍個人2019年2月1日入境，2019年12月31日離境，除此之

外本年度無其他離境情況，則該外籍個人2019年度為我國個人所得稅居民納

稅人。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

43、某直轄市政府出臺規(guī)章設(shè)定房地產(chǎn)企業(yè)沒立之前須經(jīng)過該市土地管理

局的批準(zhǔn),這行為是不正確的。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

44、稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

45、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

46、符合條件的非營利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入免征企

業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

47、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)

滿6年的個人，各年均不存在單次離境超過30天的情形，對其第7年來源于

境內(nèi)外的所得，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

48、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機關(guān)是交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

49、稽查局集體審理辦公室應(yīng)設(shè)在稅務(wù)局稽查局審理部。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

50、改制重組時投資到被投資企業(yè)的辦公樓（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間）需

要繳納土地增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

51、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按該

企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

52、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅

務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑《特許許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

53、納稅人采取轉(zhuǎn)包.出租.互換.轉(zhuǎn)讓.入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生

產(chǎn)者的，一律免征增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

54、在審理任務(wù)分配中規(guī)定,初次從事行政處罰決定審核的人員,應(yīng)當(dāng)通過

國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格。：）

A、正確

B、錯誤

答案：A

55、某企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)利潤總額為

800萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金

30萬元，向市場監(jiān)督管理部門支付的罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設(shè)

除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅二

（800+30+20+50）X15%-135（萬元）。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

56、稽查局集體審理稽查案件,必須先采取書面審理方式,再召開會議進行

審理。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

57、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當(dāng)日。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

58、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的

60%o（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

59、企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇,企業(yè)在這3年

內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

60、各項個人所得的計算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)按

照填開完稅憑證的上內(nèi)一月最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)

納稅所得額。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

61、《行政強制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過15日；情況復(fù)雜的，

經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

62、融資租賃的房產(chǎn)，合同約定開始日的，由承租人自融資租賃合同約定

開始口的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

63、納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo),

不需要繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

64、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人,提供融資性售后回租服務(wù),以

取得的全部價款和價外費用，不得扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人

民幣借款利息）.發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

65、在出庭應(yīng)訴時，申請回避只能書面提出。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

66、納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上

述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能

選擇從其中一處扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

67、人民法院準(zhǔn)許延期提供證據(jù)的，稽查局應(yīng)當(dāng)在正當(dāng)事由消除后15E內(nèi)

提供。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

68、將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)職工浴室的在建工程不屬于視同銷

售。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

69、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)

向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

70、財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資

料。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

71、在企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相

互結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

72、外籍人員取得任職單位的現(xiàn)金住房補貼免征個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

73、一般納稅人銷售舊貨適用5因的征收率。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

74、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費，由扣繳

義務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

75、稅務(wù)稽查是稅收征管的第一道環(huán)節(jié)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

76、丙從境外郵寄化妝品給丁，并委托丁交給戊，戊為關(guān)稅納稅義務(wù)人。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

77、稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難納稅人,屬于瀆職行為,應(yīng)調(diào)離稅收工作崗

位.并依法給予行政處分。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

78、在海關(guān)放行前損失的貨物依然照章繳納關(guān)稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

79、稅收的無償性否定了稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質(zhì)特征。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

80、一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公

司索取增值稅普通發(fā)票時，無需提供納稅人識別號。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

81、按照征管法規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施時。需要采取凍結(jié)存款

措施的，制作《暫停支付存款通知書》送達納稅人開戶銀行，凍結(jié)納稅人的全部

存款。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

82、對稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為不服必須先申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決

定不服的，不可以提起訴訟。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

83、某卷煙企業(yè)