稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)含答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)含答案

1、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件

的.減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅.（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

2、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

3、個(gè)人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

4、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知所有被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

5、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

6、跨省開采油田時(shí)，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，由核算單

位匯總繳納增值稅和城建稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

7、納稅人對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，

可以選擇向其所屬稅務(wù)局或者上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

8、個(gè)人取得縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。（）

A^正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

9、在作出稅務(wù)行政處罰之前,對(duì)未達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)的案件當(dāng)事人不必履行事

先告知義務(wù)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

10、有關(guān)不依法開具完稅憑證的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

11、行政復(fù)議申請(qǐng)人可以委托代理人參加行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

12、根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)

惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

13、被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng);被執(zhí)行人是法人或

者其他組織的,應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng),拒不到場(chǎng)的,采取

稅收強(qiáng)制執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

14、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。

（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

15、納稅人進(jìn)口的罕見病藥品不需要繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

16、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

17、稽查局領(lǐng)導(dǎo)也可以是《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的稽查局負(fù)責(zé)

人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

18、納稅人外購(gòu)貨物用于集體福利,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

19、重要性的應(yīng)用需要依賴職業(yè)判斷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所處環(huán)境和實(shí)際情況.

從項(xiàng)目的金額大小加以判斷。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

20、審理稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確，主要審查《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、

《稅務(wù)檢查通知書》、《稅務(wù)稽查報(bào)告》等稅務(wù)稽查文書中稽查對(duì)象的名稱是

否與實(shí)際名稱完全J致。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

21、行政機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定收取的費(fèi)用部分上繳國(guó)庫(kù)，部分可以

留為本機(jī)關(guān)的日常費(fèi)用。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

22、實(shí)施檢查時(shí)，檢查部門依照法定權(quán)限和程序，采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿

資料、詢問、查詢存款賬戶的方法。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

答案：B

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者采取稅

收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法

權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

31、納稅人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

32、境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以

購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

33、納稅檢查在需要異地調(diào)查取證時(shí)，發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證;并在

必要時(shí)派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

34、納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是一致的，而有時(shí)是分離的。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

35、居民個(gè)人取得綜合所得，按月計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由

扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

36、免稅單位無償使用納稅單位的土地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

37、屬于稽查局集體審理范圍的，經(jīng)集體審理后，制作并送達(dá)《稅務(wù)行政

處罰事項(xiàng)告知書》，其中屬于跨區(qū)域稽查局重點(diǎn)案件的，由跨區(qū)域稽查局審理

部門制作并送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

38、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批,不屬于稅務(wù)行政

許可的內(nèi)容。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

39、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng),應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

40、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉發(fā)出的當(dāng)天。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

41、中止檢查滿2年后，可以作案件辦結(jié)處理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

42、某外籍個(gè)人2019年2月1日入境，2019年12月31日離境，除此之

外本年度無其他離境情況，則該外籍個(gè)人2019年度為我國(guó)個(gè)人所得稅居民納

稅人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

43、某直轄市政府出臺(tái)規(guī)章設(shè)定房地產(chǎn)企業(yè)沒立之前須經(jīng)過該市土地管理

局的批準(zhǔn),這行為是不正確的。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

44、稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

45、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)。

（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

46、符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入免征企

業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

47、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)

滿6年的個(gè)人，各年均不存在單次離境超過30天的情形，對(duì)其第7年來源于

境內(nèi)外的所得，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

48、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

49、稽查局集體審理辦公室應(yīng)設(shè)在稅務(wù)局稽查局審理部。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

50、改制重組時(shí)投資到被投資企業(yè)的辦公樓（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間）需

要繳納土地增值稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

51、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按該

企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

52、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅

務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《特許許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

53、納稅人采取轉(zhuǎn)包.出租.互換.轉(zhuǎn)讓.入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生

產(chǎn)者的，一律免征增值稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

54、在審理任務(wù)分配中規(guī)定,初次從事行政處罰決定審核的人員,應(yīng)當(dāng)通過

國(guó)家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格。：）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

55、某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為

800萬元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元，分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

30萬元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門支付的罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設(shè)

除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅二

（800+30+20+50）X15%-135（萬元）。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

56、稽查局集體審理稽查案件,必須先采取書面審理方式,再召開會(huì)議進(jìn)行

審理。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

57、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

58、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的

60%o（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

59、企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇,企業(yè)在這3年

內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

60、各項(xiàng)個(gè)人所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)按

照填開完稅憑證的上內(nèi)一月最后一日人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)

納稅所得額。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

61、《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過15日；情況復(fù)雜的，

經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過30日。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

62、融資租賃的房產(chǎn)，合同約定開始日的，由承租人自融資租賃合同約定

開始口的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

63、納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),

不需要繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

64、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供融資性售后回租服務(wù),以

取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不得扣除對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人

民幣借款利息）.發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

65、在出庭應(yīng)訴時(shí)，申請(qǐng)回避只能書面提出。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

66、納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上

述專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能

選擇從其中一處扣除。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

67、人民法院準(zhǔn)許延期提供證據(jù)的，稽查局應(yīng)當(dāng)在正當(dāng)事由消除后15E內(nèi)

提供。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

68、將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)職工浴室的在建工程不屬于視同銷

售。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

69、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)

向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

70、財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資

料。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

71、在企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相

互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

72、外籍人員取得任職單位的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

73、一般納稅人銷售舊貨適用5因的征收率。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

74、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳

義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

75、稅務(wù)稽查是稅收征管的第一道環(huán)節(jié)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

76、丙從境外郵寄化妝品給丁，并委托丁交給戊，戊為關(guān)稅納稅義務(wù)人。

（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

77、稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難納稅人,屬于瀆職行為,應(yīng)調(diào)離稅收工作崗

位.并依法給予行政處分。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

78、在海關(guān)放行前損失的貨物依然照章繳納關(guān)稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

79、稅收的無償性否定了稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質(zhì)特征。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

80、一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)買一批貨物，甲公司向乙公

司索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，無需提供納稅人識(shí)別號(hào)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

81、按照征管法規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施時(shí)。需要采取凍結(jié)存款

措施的，制作《暫停支付存款通知書》送達(dá)納稅人開戶銀行，凍結(jié)納稅人的全部

存款。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

82、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為不服必須先申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決

定不服的，不可以提起訴訟。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

83、某卷煙企業(yè)