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文檔簡介
———教案授課教師授課時間年9月11日第2周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)1-1法律基礎信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務□作業(yè)□考試□其他:教學目標知識熟悉法的本質(zhì)和特征;了解法的分類;掌握法的淵源;了解法律部門與法律體系;掌握法律關系三要素;熟悉法律事實的法律事件和法律行為。能力通過學習法律主體的內(nèi)容,能夠辨別法律主體的行為能力和權力能力素質(zhì)增強學生的社會主義市場經(jīng)濟的法制觀念,做到知法、守法;能夠分析辨別各種經(jīng)濟糾紛的解決途徑。教學重難點重點掌握法的淵源;掌握法律關系三要素;區(qū)分法律事件和法律行為難點通過法的淵源的學習,掌握法的制定機關、效力等級;法的效力沖突及其解決方式課外作業(yè)無教學反思與改進大部分學生上課配合度高,較為認真教學活動過程任務一法律基礎一、法和法律(一)、法和法律的概念1.法的概念:法作為一種特殊的社會規(guī)范,是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。社會規(guī)范,是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。2.法律的概念:“法律”的概念分為狹義和廣義兩種。狹義的法律特指擁有立法權的國家機關即國家立法機關依照法定權限和程序制定頒布的規(guī)范性文件:廣義的法律指法的整體。(二)法的本質(zhì)與特征1.法的本質(zhì)2.法的特征二、法的分類和淵源(一)法的分類(二)法的淵源三、法律部門與法律體系(一)法律部門與法律體系概念1.法律部門的概念2.法律體系的概念(二)我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系1.憲法以及憲法相關法2.明商法3.行政法4.經(jīng)濟法5.勞動法與社會法6.刑法7.訴訟與非訴訟程序法四、法律關系(一)法律關系的概念(二)法律關系的要素五、法律事實(一)法律事件(二)法律行為教案授課教師授課時間年9月12日第2周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授□實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)1-2法律主體1-3法律責任信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握法律主體的分類掌握法人的分類熟悉民事權利能力與民事行為能力理解法律責任的概念重點掌握法律責任的種類能力增強學生的社會主義市場經(jīng)濟的法制觀念,做到知法、守法;初步具有運用自己掌握的法律知識分析、處理有關社會問題的能力;素質(zhì)初步具有運用自己掌握的法律知識分析、處理有關社會問題的能力;教學重難點重點重點掌握法人的分類;重點掌握自然人出生、死亡時間以及住所的相關規(guī)定;重點掌握自然人的民事行為能力難點自然人的民事行為能力、刑事責任能力區(qū)分行政處罰與行政處分;課外作業(yè)E課堂相關練習教學反思與改進理論較多,學習枯燥,要增強趣味性教學活動過程任務二法律主體法律主體的分類法律主體也稱法律關系主體,是指參加法律關系,依法享有權利和承擔義務的當事人。自然人1.自然人的概念2.自然人的出生時間和死亡時間3.自然人的住所法人法人制度概述營利法人非營利法人特別法人非法人組織非法人組織概念非法人組織代表非法人組織解散國家二、法律的主體資格(一)權利能力1.自然人的權利能力2.法人的權利能力(二)行為能力1.自然人的民事行為能力2.自然人的刑事行為能力1-3法律責任一、法律責任的概念二、法律責任的種類(一)民事責任(二)行政責任行政責任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個人所應承受的由國家行政機關或國家授權單位對其依行政程序所給予的制裁。行政責任包括行政處罰和行政處分。1.行政處罰。2.行政處分。(三)刑事責任刑事責任是指犯罪人因?qū)嵤┓缸镄袨樗鶓惺艿挠蓢覍徟袡C關(法院)依照刑事法律給予的制裁后果,是法律責任中最嚴厲的責任形式。刑事責任主要通過刑罰而實現(xiàn),刑罰分為主刑和附加刑兩類。教案授課教師授課時間年10月9日第6周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)2-1會計法律制度概述2-2會計核算與監(jiān)督2-3會計機構和會計人員2-4會計職業(yè)道德信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識基本掌握會計法律制度概念,重點掌握會計法律法律制度的適用范圍,了解會計工作管理體制,掌握會計核算,熟悉會計檔案管理,掌握會計監(jiān)督掌握會計機構,了解代理記賬,熟悉會計崗位設置了解會計職業(yè)道德概念,掌握會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容,熟記違反會計法律制度的責任能力通過學習會計法律制度,充分認識到會計法律制度的重要作用;素質(zhì)通過學習會計職業(yè)道德基本知識,能在會計工作中遵循會計職業(yè)道德;教學重難點重點會計核算、會計檔案管理、會計監(jiān)督、會計人員難點會計核算、會計檔案管理、會計監(jiān)督、會計人員課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進會計核算與監(jiān)督職能及會計檔案管理配合基礎會計的課程加深認識。教學活動過程2、會計法律制度2-1會計法律制度概述一、會計法律制度二、《會計法》的適用范圍三、會計工作管理體制2-2會計核算與監(jiān)督一、會計核算(一)會計核算基本要求(二)會計核算的主要內(nèi)容(三)會計年度(四)記賬本位幣(五)會計憑證(六)會計賬簿(七)財務會計報告(八)賬務核對和財產(chǎn)清查二、會計檔案管理(一)會計檔案的概念(二)會計檔案的歸檔(三)會計檔案的移交和利用(四)會計檔案的保管期限(五)會計檔案的鑒定和銷毀(六)特殊情況下的會計檔案處置三、會計監(jiān)督(一)會計工作的內(nèi)部監(jiān)督(二)會計工作的社會監(jiān)督會計工作的政府監(jiān)督2-3會計機構和會計人員一、會計機構二、代理記賬三、會計崗位設置四、會計人員2-4會計法律責任一、違反國家統(tǒng)一會計制度的法律責任二、偽造、變造會計資料以及編制虛假財務會計報告的法律責任三、隱匿或者故意銷毀會計資料的法律責四、授意、指使、強令會計機構及人員從事會計違法行為的法律責任五、單位負貴人打擊報復會計人員的法律責任六、財政部門及有關行政部門工作人員職務違法的法律責任總結本次課所學內(nèi)容。教案授課教師授課時間年10月10日第6周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)3-1支付結算概述3-2銀行結算賬戶信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識了解支付結算的概念了解支付結算的工具理解支付結算的原則掌握支付結算的基本要求了解銀行結算賬戶的概念和種類理解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷掌握各類銀行結算賬戶的開立和使用理解銀行結算賬戶的管理能力1通過對支付結算工具的學習,充分理解掌握支付結算的原則、支付結算的基本要求2通過銀行結算賬戶的概念和種類的學習,掌握各類具體銀行結算賬戶的開立和使用、變更和撤銷流程
3通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權利與責任、行為的學習,在工作中正確使用各類票據(jù)
素質(zhì)能夠了解企業(yè)辦理各項支付結算業(yè)務的流程和內(nèi)容教學重難點重點支付結算的基本要求難點銀行結算賬戶的種類課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進支付結算賬戶對學生學習起來很吃力,學習內(nèi)容較多。教學活動過程復習上次課所講主要內(nèi)容。導入新課:3-1支付結算概述一、 支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結算作為社會經(jīng)濟金融活動的重要組成部分,其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。支付結算的工具傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式?!叭币豢ā笔侵竻R票、本票、支票和銀行卡;結算方式是指匯兌、托收承付和委托收款。票據(jù)和匯兌是我國經(jīng)濟活動中不可或缺的重要支付工具,被廣大單位和個人廣泛使用,并在大額支付中占據(jù)主導地位;銀行卡、第三方支付,在小額支付中占據(jù)主導地位;托收承付使用量越來越少,本書不再講述。近年來,隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展,網(wǎng)上銀行、第三方支付等電子化支付方式得到快速發(fā)展。我國已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體、以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。三、 支付結算的原則(一) 恪守信用、履約付款原則(二) 誰的錢進誰的賬、由誰支配原則(三) 銀行不墊款原則四、支付結算的基本要求3-2銀行結算賬戶銀行結算賬戶的概念和種類二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結算賬戶的開立(二)銀行結算賬戶的變更(三)銀行結算賬戶的撤銷三、各類銀行結算賬戶的開立和使用基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶預算單位零余額賬戶臨時存款賬戶異地銀行結算賬戶銀行結算賬戶的管理總結本次課所學內(nèi)容.教案授課教師授課時間年10月16日第7周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)3-3票據(jù)信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識1理解票據(jù)的概念和特征2掌握票據(jù)權利與責任能力通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權利與責任、行為的學習,在工作中正確使用各類票據(jù)素質(zhì)掌握我國票據(jù)管理規(guī)定,能領用、保管、開具、退回各種發(fā)票教學重難點重點1、票據(jù)的概念和特征難點1、掌握票據(jù)權利與責任課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進這部分內(nèi)容較多,是考試的重點。教學活動過程復習上次課所講主要內(nèi)容。導入新課:3-3票據(jù)一、票據(jù)的概念與特征(一)票據(jù)的含義和種類(二)票據(jù)當事人1.基本當事人(1)出票人(2)付款人(3)收款人2.非基本當事人(1)承兌人(2)背書人與被背書人(3)保證人票據(jù)的特征和功能1.票據(jù)的特征。2.票據(jù)的功能。(1)支付功能(2)匯兌功能(3)信用功能(4)結算功能(5)融資功能票據(jù)權利與責任(一)票據(jù)權利的概念和分類(二) 票據(jù)權利的取得(三)票據(jù)權利的行使與保全(四)票據(jù)權利喪失補救(五)票據(jù)權利時效(六)票據(jù)責任總結本次課所學內(nèi)容。教案授課教師授課時間年10月17日第7周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)3-3票據(jù)信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識1掌握票據(jù)行為2掌握票據(jù)追索能力通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權利與責任、行為的學習,在工作中正確使用各類票據(jù)素質(zhì)掌握我國票據(jù)管理規(guī)定,能領用、保管、開具、退回各種發(fā)票教學重難點重點1、掌握票據(jù)追索難點1、掌握票據(jù)行為課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進此部分內(nèi)容是本章的重點內(nèi)容,學生學習要重視,多練習。教學活動過程復習上次課所講主要內(nèi)容。導入新課:3-3票據(jù)三、票據(jù)行為(一)出票1.出票的概念2.出票的基本要求3.票據(jù)的記載事項4.出票的效力(二)背書1.概念和種類。2.背書記載事項3.背書效力4.背書特別規(guī)定承兌1.承兌的概念2.承兌程序包括提示承兌、受理承兌、記載承兌事項等保證1.保證的概念2.保證的記載事項3.保證責任的承擔4.保證效力四、票據(jù)追索(一) 票據(jù)追索適用的情形(二) 被追索人的確定(三) 追索的內(nèi)容(四) 追索權的行使1.獲得有關證明。2.行使追索總結本次課所學內(nèi)容。教案授課教師授課時間年10月23日第8周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)3-3票據(jù)信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票4、支票能力通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權利與責任、行為的學習,在工作中正確使用各類票據(jù)素質(zhì)掌握我國票據(jù)管理規(guī)定,能領用、保管、開具、退回各種發(fā)票教學重難點重點銀行匯票的出票、背書;商業(yè)匯票的出票、貼現(xiàn)、到期處理;本票的出票;支票的出票、付款。難點銀行匯票的出票、背書;商業(yè)匯票的出票、貼現(xiàn)、到期處理;本票的出票;支票的出票、付款。課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進此部分內(nèi)容是本章的重點內(nèi)容,學生學習要重視,多練習。教學活動過程復習上次課所講主要內(nèi)容。導入新課:3-3票據(jù)五、銀行匯票1、概念和適用范圍2、出票3、背書4、提示付款5、退款與喪失商業(yè)匯票概念、種類、適用范圍出票承兌電子化貼現(xiàn)交易到期處理銀行本票概念和適用范圍出票付款退款和喪失支票概念、種類、適用范圍出票付款總結本次課所學內(nèi)容。教案授課教師授課時間年10月24日第8周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-1稅收法律制度4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識1理解稅收與稅收法律關系2掌握稅收要素3.了解我國的稅收管理體質(zhì)與現(xiàn)行稅種4理解增值稅納稅人和扣繳義務人能力通過增值稅征稅范圍的學習,能夠準確判斷哪些業(yè)務應繳納增值稅;通過增值說應納稅額的學習,能夠準確進行增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算素質(zhì)會辦理企業(yè)稅務登記、發(fā)票領購工作、會使用各類發(fā)票教學重難點重點1理解稅收與稅收法律關系2.理解增值稅納稅人和扣繳義務人難點1.掌握稅收要素課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進稅收對于大一新生來講很復雜,理解起來很難。教學活動過程4-1稅收法律制度一、 稅收與稅收法律關系(一) 稅收與稅法(二) 稅收法律關系二、 稅法要素(一)納稅人(二)征稅對象(三)稅目(四)稅率1.比例稅率2.累進稅率3.定額稅率(五)納稅環(huán)節(jié)(六)納稅期限(七)納稅地點(八)稅收優(yōu)惠(九)法律責任三、現(xiàn)行稅種與征收機關現(xiàn)階段,我國稅收征收管理機關有稅務機關和海關。4-2增值稅法律制度一、增值稅納稅人和扣繳義務人(一) 納稅人(二) 納稅人的分類(三)扣繳義務人中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人??偨Y本次課內(nèi)容,布置作業(yè)。教案授課教師授課時間年10月30日第9周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂?中國大學MOOC□智慧職教□其他:□簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識1掌握增值稅征稅范圍2了解增值稅稅率和征收率能力能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務種類判斷稅種素質(zhì)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務種類判斷稅種,能正確計算稅種的應納稅額教學重難點重點1、掌握增值稅征稅范圍2、了解增值稅稅率和征收率難點1、掌握增值稅征稅范圍課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進此部分內(nèi)容是本章的核心內(nèi)容教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:4-2增值稅法律制度二、增值稅征稅范圍增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者勞務,銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物。(一) 銷售貨物(二) 銷售勞務銷售服務 (四)銷售無形資產(chǎn)(五)銷售不動產(chǎn)進口貨物非經(jīng)營活動的界定境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的界定(九)視同銷售貨物行為(十)混合銷售(十一)兼營(十二)不征收增值稅項目三、增值稅稅率和征收率(一)增值稅稅率納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物,除《增值稅暫行條例》第二條第2項、第4項、第5項(即下列第2、4、5項)另有規(guī)定外,稅率為13%。(二)增值稅征收率征收率的一般規(guī)定。小規(guī)模納稅人以及一般納稅人選擇簡易辦法計稅的,征收率為3%。另有規(guī)定除外三、增值稅稅率和征收率總結本次課內(nèi)容,布置作業(yè)。教案授課教師授課時間年10月31日第9周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握增值稅應納稅額的計算能力掌握增值稅應納稅額的計算素質(zhì)能正確計算稅種的應納稅額教學重難點重點掌握增值稅應納稅額的計算難點掌握增值稅應納稅額的計算課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進增值稅計算是本章難點。教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:4-2增值稅法律制度一、增值稅應納稅額的計算(一)一般計稅方法應納稅額的計算1.銷售額的確定。(1) 銷售額的概念(2) 含稅銷售額的換算。3.混合銷售的銷售額的確定。4.兼營的銷售額的確定5.特殊銷售方式下銷售額的確定6包裝物押金7營改增行業(yè)銷售額的規(guī)定8銷售額確定的特殊規(guī)定9外幣銷售額的折算進項稅額的確定。進項稅額,是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額。(1)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。(2)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。(3)適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,(5)根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,一般納稅人當期購進的貨物或勞務用于生產(chǎn)經(jīng)營,其進項稅額在當期銷項稅額中予以抵扣。不得抵扣的進項稅額二固定資產(chǎn)凈值x適用稅率固定資產(chǎn)凈值,是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值??偨Y本次課內(nèi)容,布置作業(yè)。教案授課教師授課時間年11月6日第10周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握增值稅應納稅額的計算能力掌握增值稅應納稅額的計算素質(zhì)掌握增值稅應納稅額的計算教學重難點重點掌握增值稅應納稅額的計算難點掌握增值稅應納稅額的計算課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進增值稅計算是本章難點。教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:4-2增值稅法律制度某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年10月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)
購進一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元,增值稅為6.5萬元。支付運費,取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元,增值稅為0.18萬元;
(2)
接受其他企業(yè)投資轉入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,增值稅為13萬元;
(3)
購進低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元,增值稅為0.78萬元;
(4)
銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額200萬元,另外收取包裝物租金1.13萬元;
(5)
采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元,舊產(chǎn)品作價2萬元;
(6)
因倉庫管理不善,上月購進的一批工具被盜,該批工具的買價為8萬元(購進工具的進項稅額已抵扣)。
已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定;購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅
稅率為13%。計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。
【解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定:(1)購進材料的進項稅額允許抵扣,支付運費未取得增值稅專用發(fā)票,進項稅額不允許抵扣;(2)接受投資的材料的進項稅額和購進低值易耗品的進項稅額均可以抵扣;(3)包裝物租金屬于價外費用,應當按照含稅價換算為不含稅價計算增值稅銷項稅額;(4)以舊換新應當按照新產(chǎn)品的價格計算增值稅銷項稅額;(5)購進工具因管理不善被盜,按照規(guī)定應將進項稅額轉出。計算過程:(1)
進項稅額二6.5
+13+0.78=20.28(萬元)(2)
銷項稅額二200x13%+1.
13:(1+13%)X13%+7.914-(1+13%)xl3%=26+0.13+0.91=27.04(萬元)(3)
進項稅額轉出=8x13%=1.04(萬元)(4)
應納增值稅稅額=27.04-20.28+1.04-7.8(萬元)總結本次課內(nèi)容,布置作業(yè)。教案授課教師授課時間年11月6日第10周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握增值稅應納稅額的計算能力掌握增值稅應納稅額的計算素質(zhì)掌握增值稅應納稅額的計算教學重難點重點掌握增值稅應納稅額的計算難點掌握增值稅應納稅額的計算課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進增值稅計算是本章難點。教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:4-2增值稅法律制度甲公司為增值稅一般納稅人,假設本年10月份發(fā)生以下業(yè)務;①本年10月10日,與乙公司簽訂銷售合同,合同約定采取托收承付方式辦理結算,本年10月20日發(fā)出貨物,本年10月25日去銀行辦妥托收手續(xù)。直到本年11月10日才取得不含增值稅的銷售額10萬元。②本年10月生產(chǎn)新產(chǎn)品60件,每件成本價0.02萬元,無同類產(chǎn)品市場價格,全部對外贈給消費者。③本年10月購進姻葉,收購價款16萬元,并開具了收購發(fā)票。本年10月領用該批煙時全部用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。④本年10月月末進行庫存盤點時發(fā)現(xiàn)、當月因管理不善造成原材料被盜.該批原材料賬面價值為2萬元;因自然災害造成貨物損失,賬面成本為4萬元,上述原材料和貨物的相關近項稅額已于上月抵扣。已知:原材料適用的增值稅稅率為13%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應稅消費品,成本利潤率為10%,適用的增值稅稅率為13%。煙葉稅稅率為20%,要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題,(1)下列關于托收承付方式銷售貨物的納稅義務發(fā)生時間,符合法律規(guī)定的是:A.本年10月10日B.本年10月20日C.本年10月25日D.本年11月10日【答案】C【解析】托收承付方式銷售貨物的納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。(2)甲公司將新產(chǎn)品對外捐贈給消費者的增值稅銷項稅額計算正確的是(A.無須計算銷項稅額B.60×0.02×13%=0.156(萬元)C.60×0.02×(1+10%)×13%=0,1716((萬元)D.60×0.02×(1+10%)÷(1+13%)×13%=0.1519(萬元)【答案】C【解析】將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈,應當視同銷售。新制產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格,視同銷售時,應按照組成計稅價格進行計算;由于該產(chǎn)品不屬于應稅消費品,因此銷項稅額=組成計稅價格×增值稅稅率=成本×(1+成本利潤率)×增值稅稅率=60×0.02×(1+10%)×13%=0.1716(萬元)總結本次課內(nèi)容,布置作業(yè)。教案授課教師授課時間年11月7日第10周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握增值稅應納稅額的計算能力掌握增值稅應納稅額的計算素質(zhì)掌握增值稅應納稅額的計算教學重難點重點掌握增值稅應納稅額的計算難點掌握增值稅應納稅額的計算課外作業(yè)E課堂練習教學反思與改進增值稅計算是本章難點。教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:4-2增值稅法律制度四、增值稅應納稅額的計算(一)一般計稅方法應納稅額的計算3.上期留抵稅額除另有規(guī)定外,當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。4.特殊納稅人應納稅額的計算(1)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的(2)應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的(二)簡易計稅方法應納稅額的計算1.一般業(yè)務2.折讓、退回(三)進口貨物應納稅額的計算五、增值稅的稅收優(yōu)惠1.增值稅免稅項目2.“營改增”試點稅收優(yōu)惠3.跨境行為免征增值稅政策規(guī)定六、增值稅的征收管理1.納稅義務發(fā)生時間2.納稅地點3.納稅期限七、增值稅發(fā)票的使用規(guī)定教案授課教師授課時間年11月13日第11周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-3消費稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識消費稅納稅人消費稅的征收范圍消費稅稅目4.消費稅稅率能力通過消費稅征稅范圍的學習,能夠準確判斷哪些項目應征收消費稅,適用何種稅率;素質(zhì)理解我國現(xiàn)行各稅種的含義及征稅范圍。教學重難點重點消費稅的稅目消費稅的稅率難點消費稅的征稅范圍課外作業(yè)E學堂作業(yè)教學反思與改進消費稅的稅目可以通過小故事講解,有利于學生記憶掌握教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:4-3消費稅法律制度
一、消費稅納稅人1.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人,以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的其他單位和個人,為消費稅的納稅人。2.在中華人民共和國境內(nèi),是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應當繳納消費稅的消費品的起運地或者所在地在境內(nèi)。3.消費稅是選擇少量消費品征收的,消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。二、消費稅征稅范圍1.生產(chǎn)應稅消費品2.委托加工應稅消費品3、進口應稅消費品4、零售應稅消費品5、批發(fā)銷售卷煙三、消費稅稅目煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、成品油、摩托車、小汽車、電池、涂料。四、消費稅稅率1.消費稅的稅率包括比例稅率和定額稅率兩類:(1)多數(shù)適用比例稅率;(2)定額稅率:成品油、啤酒、黃酒(3)復合計征:卷煙和白酒2.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品,應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,“從高”適用稅率??偨Y本次課內(nèi)容,布置作業(yè)。教案授課教師授課時間年11月14日第11周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-3消費稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務□作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握消費稅應納稅額計算能力通過增值說應納稅額的學習,能夠準確進行消費稅應納稅額的計算;素質(zhì)能正確計算消費稅的應納稅額教學重難點重點消費稅應納稅額計算難點消費稅應納稅額計算課外作業(yè)復習教學反思與改進公式較多,要求學生進行整理,并加強練習教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:一、從價定率計稅方法的應納稅額(一)應納稅額計算公式應納稅額=銷售額×比例稅率(二)計稅依據(jù)1、生產(chǎn)銷售應稅消費品的以銷售額為計稅依據(jù)一般規(guī)定:納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用,但不包括向購買方收取的增值稅稅款。特殊規(guī)定:2.自產(chǎn)自用應稅消費品銷售額的確定(1)自產(chǎn)應稅消費品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時,不納稅。(2)用于其他方面的,移送使用時納稅。①同類消費品的銷售價格②組成計稅價格3.委托加工應稅消費品銷售額的確定(1)受托方有同類消費品銷售價格的委托加工應稅消費品(2)受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的委托加工應稅消費品4.進口應稅消費品銷售額的確定應稅消費品的計稅依據(jù)為海關核定的組成計稅價格二、從量定額計稅方法的計稅依據(jù)及計算公式對實行從量定額征收的應稅消費品,以實際銷售數(shù)量為計稅銷售數(shù)量實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率三、復合計稅方法的計稅依據(jù)及計算公式實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率教案授課教師授課時間年11月20日第12周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式□講授□實驗/實訓?其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)期中考試信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:□簽到□討論□分組任務□作業(yè)?考試□其他:教學目標知識能力素質(zhì)教學重難點重點難點課外作業(yè)教學反思與改進教學活動過程期中考試教案授課教師授課時間年11月21日第12周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-3消費稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務□作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握消費稅應納稅額計算能力通過增值說應納稅額的學習,能夠準確進行消費稅應納稅額的計算;素質(zhì)能正確計算消費稅的應納稅額教學重難點重點消費稅應納稅額計算難點消費稅應納稅額計算課外作業(yè)復習教學反思與改進不同的征稅環(huán)節(jié)公式不同,要求學生進行整理,并加強練習教學活動過程回顧上次課內(nèi)容導入新課:一、委托加工應納稅額的計算1.從價定率征稅的應納稅額的計算應納消費稅額=委托加工應稅消費品銷售額或組成計稅價格×消費稅稅率2.從量定額征稅的應納稅額的計算應納消費稅額=納稅人收回的應稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額3.復合計稅方法征稅的應納稅額的計算應納消費稅額=納稅人收回的應稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額+委托加工應稅消費品銷售額或組成計稅價格×消費稅稅率二、進口應稅消費品應納稅額的計算1.從價定率征稅的應納稅額的計算應納消費稅額=組成計稅價格×消費稅稅率2.從量定額征稅的應納稅額的計算應納消費稅額=海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量×消費稅單位稅額3.復合計稅方法征稅的應納稅額的計算應納消費稅額=海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量×消費稅單位稅額+組成計稅價格×消費稅稅率三、批發(fā)零售環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算1.批發(fā)環(huán)節(jié)應納消費稅額的計算2.零售環(huán)節(jié)應納消費稅額的計算教案授課教師授課時間年11月27日第13周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)4-3消費稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握消費稅應納稅額計算能力通過增值說應納稅額的學習,能夠準確進行消費稅應納稅額的計算;素質(zhì)能正確計算消費稅的應納稅額教學重難點重點消費稅應納稅額計算難點消費稅應納稅額計算課外作業(yè)復習教學反思與改進不同的征稅環(huán)節(jié)公式不同,要求學生進行整理,并加強練習教學活動過程4-3消費稅法律制度【不定項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人。主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務,2019年6月有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品,取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈送給客戶,當月同類化妝品不含增值稅單價1000元/套。(3)將40套自產(chǎn)高檔護膚類化妝品獎勵給公司優(yōu)秀員工,當月同類化妝品不含增值稅單價500元/套。(4)以銀行存款5000000元投資乙商場。(5)受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品,收取加工費開具增值稅專用發(fā)票,注明金額250000元,稅額32500元,丙公司提供材料成本600000元;甲公司無同類化妝品銷售價格。(6)進口一批成套化妝品,海關審定關稅完稅價格935000元,取得海關進口增值稅專用繳款書。已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,關稅稅率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(1)甲公司當月下列業(yè)務中,應繳納消費稅的是( )。A.將自產(chǎn)高檔護膚類化妝品獎勵給公司優(yōu)秀員工B.銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品C.將自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈送給客戶D.以銀行存款投資乙商場(2)計算甲公司當月受托加工高檔修飾類化妝品應代收代繳消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.(600000+250000)×15%=127500元B.(600000+250000)÷(1-15%)×15%=150000元C.600000×15%=90000元D.(600000+250000+32500)×15%=132375元(3)計算甲公司當月進口成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是( )。A.935000×15%=140250元B.935000÷(1-15%)×15%=165000元C.(935000+935000×5%)÷(1-15%)×15%=173250元D.(935000+935000×5%)×15%=147262.5元(4)計算甲公司當月應向稅務機關繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )A.3000000×13%+32500=422500元B.3000000×13%+32500-(935000+935000×5%)×13%=294872.5元C.(3000000+100×1000)×13%-(935000+935000×5%)×13%=275372.5D.(3000000+100×1000+500×40)×13%+32500-(935000+935000×5%)÷(1-15%)×13%=287950元教案授課教師授課時間年11月28日第13周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識1.了解企業(yè)所得稅納稅人2.了解企業(yè)所得稅的征收對象3.掌握征稅稅率能力通過企業(yè)所得稅納稅人、稅率的學習,能判斷居民納稅人、非居民納稅人,適用何種稅率。素質(zhì)通過企業(yè)所得稅納稅人、稅率的學習,能判斷居民納稅人、非居民納稅人,適用何種稅率。教學重難點重點1.掌握征稅稅率難點居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)分課外作業(yè)復習教學反思與改進企業(yè)所得稅較難,給學生樹立學習信心教學活動過程5-1企業(yè)所得稅法律制度企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙重管轄權,把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同的納稅義務。(一) 居民企業(yè)居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。實際管理機構,是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構。(二) 非居民企業(yè)非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物等,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。二、企業(yè)所得稅征稅對象(一) 居民企業(yè)的征稅對象居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。(二) 非居民企業(yè)的征稅對象非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實際聯(lián)系,是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所擁有據(jù)以取得所得的股權、債權,以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅實行比例稅率。居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為20%。教案授課教師授課時間年12月4日第14周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算能力資產(chǎn)的稅務處理素質(zhì)依法納稅教學重難點重點掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算難點直接法與間接法的計算課外作業(yè)e學堂教學反思與改進直接法、間接法的計算較難,公式難記,要反復練習。教學活動過程5-1企業(yè)所得稅法律制度四、 企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額,即指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。在計算應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(一)收入總額企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括:銷售貨物收入,提供勞務收入,轉讓財產(chǎn)收入,股息、紅利等權益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權使用費收入,接受捐贈收入以及其他收入。企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。企業(yè)取得收入的非貨幣形式,包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。非貨幣形式收入應當按照公允價值確定收入額。教案授課教師授課時間年12月5日第14周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算能力資產(chǎn)的稅務處理素質(zhì)合理計算企業(yè)所得稅應納稅所得額,不偷稅漏稅教學重難點重點掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算難點直接法與間接法的計算課外作業(yè)復習教學反思與改進直接法、間接法的計算較難,公式難記,要反復練習教學活動過程5-1企業(yè)所得稅法律制度(一)利潤總額的確定1.營業(yè)利潤2.利潤總額3.凈利潤(二)境外所得額調(diào)整(三)納稅調(diào)整項目1、收入類調(diào)整項目視同銷售收入——貨物捐贈權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益2、扣除類調(diào)整項目調(diào)整增加項目:業(yè)務招待費調(diào)整增加項目:捐贈支出調(diào)整增加項目:工薪支出調(diào)整增加項目:“三項經(jīng)費”調(diào)整增加項目:廣告宣傳費罰款支出調(diào)整調(diào)整減少項目:視同銷售成本調(diào)整減少項目:本年扣除以前年度結轉額調(diào)整減少項目:未列費用的各類保險、統(tǒng)籌基金教案授課教師授課時間年12月11日第15周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識企業(yè)所得稅應納稅額的計算能力企業(yè)所得稅征收管理素質(zhì)合理利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠教學重難點重點企業(yè)所得稅應納稅額的計算難點調(diào)增調(diào)減項目的計算課外作業(yè)復習教學反思與改進調(diào)增調(diào)減項目較難,很多同學不理解為什么要調(diào)整。教學活動過程5-1企業(yè)所得稅法律制度七、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠(一)免稅收入1.國債利息收入。2.
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。3.
在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。4.
符合條件的非營利組織的收入。(二)減、免稅所得(三)不同類型企業(yè)稅收優(yōu)惠(四)民族自治地方的減免稅(五)加計扣除(六)應納稅所得額抵扣(七)加速折舊和設備、器具一次性稅前扣除(八)減計收入(九)應納稅額抵免(十)西部地區(qū)的減免稅(十一)債券利息減免稅八、企業(yè)所得稅征收管理(一)納稅地點(二)納稅期限(三)納稅申報教案授課教師授課時間年12月11日第15周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識企業(yè)所得稅納稅申報內(nèi)容能力掌握企業(yè)所得稅納稅申報素質(zhì)依法申報納稅教學重難點重點企業(yè)所得稅納稅申報難點企業(yè)所得稅納稅申報課外作業(yè)復習教學反思與改進內(nèi)容較難,需要多強化、多訓練教學活動過程5-1企業(yè)所得稅法律制度一、免稅、減計收入及加計扣除1.免稅收入項目——國債利息收入2.減計收入項目——綜合利用資源取得的收入3.加計扣除項目——研發(fā)費用(一)境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損(二)所得減免1.農(nóng)林牧漁業(yè)項目2.國家重點扶持的公共基礎設施項目3.符合條件的環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目4.符合條件的技術轉讓項目5.其他專項優(yōu)惠項目(三)抵扣應納稅所得額(四)彌補以前年度虧損二、應納所得稅額的計算(一)平時預繳所得稅額的計算(二)應納所得稅額的年終匯算1、減免所得稅額的計算2、抵免所得稅額的計算3、境外所得應補稅額的計算三、企業(yè)所得稅的核定征收應稅所得額=應稅收入額×應稅所得率應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入應納所得稅額=應稅所得額×適用稅率教案授課教師授課時間年12月12日第15周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識強化企業(yè)所得稅的計算能力企業(yè)所得稅的計算過程素質(zhì)企業(yè)所得稅的合理計算教學重難點重點企業(yè)所得稅的計算難點企業(yè)所得稅的計算課外作業(yè)復習教學反思與改進內(nèi)容較難,需要多強化、多訓練教學活動過程5-1企業(yè)所得稅法律制度某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“動力”牌自行車,2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,發(fā)現(xiàn)部分財務資料如下:(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨收入58萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。同期銀行貸款年利率6.1%(3)發(fā)生銷售費用,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。年當因拖欠應繳稅款,被稅務局加收滯納金6萬元。計算該自行車廠2018年度應納企業(yè)所得稅。應納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目金額=600-25+10+13+6+36+25=665萬元應納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項目金額=600-25+10+13+6+36+25=665萬元應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×25%=166.25萬元應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×25%=166.25萬元教案授課教師授課時間年12月18日第16周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-2個人所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識了解個人所得稅納稅人和來源確定能力掌握個人所得稅征稅項目掌握個人所得稅稅率素質(zhì)培養(yǎng)學生依法納稅的意識教學重難點重點個人所得稅征稅稅目難點個人所得稅稅率課外作業(yè)復習教學反思與改進個人所得稅的相關視頻可以化解學習難點教學活動過程5-2個人所得稅法律制度一、個人所得稅納稅人和所得來源的確定(一)個人所得稅的納稅人(二)個人所得稅納稅人的納稅義務(三)所得來源的確定二、個人所得稅應稅所得項目(一)工資、薪金所得(二)勞務報酬所得(三)稿酬所得(四)特許權使用費所得(五)經(jīng)營所得(六)利息、股息、紅利所得(七)財產(chǎn)租賃所得(八)財產(chǎn)轉讓所得(九)偶然所得三、個人所得稅稅率教案授課教師授課時間年12月18日第16周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)5-2個人所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識掌握個人所得稅應納稅所得額及應納稅所得額的確定能力掌握應納稅所得額的確定素質(zhì)認真嚴謹?shù)膷徫凰仞B(yǎng)教學重難點重點個人所得稅應納稅所得額的計算難點居民個人的綜合所得的應納稅所得額及應納稅額的計算課外作業(yè)e學堂教學反思與改進本部分內(nèi)容是考證的重點內(nèi)容,多加練習。教學活動過程四、個人所得稅應納稅所得額的確定個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應納稅所得額。應納稅所得額為個人取得的各項收入減去稅法規(guī)定的費用扣除金額和減免稅收入后的余額。由于個人所得稅的應稅項目不同,扣除費用標準也各不相同,需要按不同應稅項目分項計算。(一) 個人所得的形式個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益;所得為實物的,應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額,無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的,參照市場價格核定應納稅所得額;所得為有價證券的,根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額;所得為其他形式的經(jīng)濟利益的,參照市場價格核定應納稅所得額。(二) 應納稅所得額確定居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。1.綜合所得,包括工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得四項。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。(1)專項扣除,包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;(2)專項附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。2、經(jīng)營所得應納稅額的計算應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)3、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%4、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算(1)每次(月)收入不超過4000元的:應納稅所得額=每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元(2)每次(月)收入超過4000元的:應納稅所得額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)5、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%6、偶然所得應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%教案授課教師授課時間年12月19日第16周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)6-1房產(chǎn)稅法律制度6-2契稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識了解房產(chǎn)稅/契稅納稅人了解房產(chǎn)稅/契稅征稅范圍掌握房產(chǎn)稅/契稅稅率掌握房產(chǎn)稅/契稅計稅依據(jù)能力掌握房產(chǎn)稅/契稅應納稅額的計算了解房產(chǎn)稅/契稅稅收優(yōu)惠了解房產(chǎn)稅/契稅稅征收管理素質(zhì)依法,按時納稅教學重難點重點掌握房產(chǎn)稅稅率掌握房產(chǎn)稅計稅依據(jù)掌握契稅稅率掌握契稅計稅依據(jù)難點掌握房產(chǎn)稅應納稅額的計算掌握契稅應納稅額的計算課外作業(yè)E學堂作業(yè)教學反思與改進房產(chǎn)稅和契稅學生易混淆教學活動過程6-1房產(chǎn)稅法律制度房產(chǎn)稅,是以房產(chǎn)為征稅對象,按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權所有人征收的一種稅。一、房產(chǎn)稅納稅人二、 房產(chǎn)稅征稅范圍三、 房產(chǎn)稅稅率我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。從價計征和從租計征實行不同標準的比例稅率。從價計征的,稅率為1.2%。從租計征的,稅率為12%。四、 房產(chǎn)稅計稅依據(jù)五、房產(chǎn)稅應納稅額的計算六、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠七、房產(chǎn)稅征收管理6-2契稅法律制度契稅,是指國家在土地、房屋權屬轉移時,按照當事人雙方簽訂的合同(契約)以及所確定價格的一定比例,向權屬承受人征收的一種稅。一、契稅納稅人二、 契稅征稅范圍三、 契稅稅率契稅采用比例稅率,實行3%-5%的幅度稅率。具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi),按照本地區(qū)的實際情況確定,以適應不同地區(qū)納稅人的負擔水平和房地產(chǎn)市場發(fā)展等情況。四、 契稅計稅依據(jù)五、 契稅應納稅額的計算六、 契稅稅收優(yōu)惠七、契稅征收管理教案授課教師授課時間年12月25日第17周課程名稱經(jīng)濟法基礎授課課時?2課時□3課時□4課時授課班級授課形式?講授?實驗/實訓□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務)6-3土地增值稅法律制度6-4城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度6-5車船稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學堂□中國大學MOOC□智慧職教□其他:?簽到?討論□分組任務?作業(yè)□考試□其他:教學目標知識了解土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅納稅人了解土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅征稅范圍掌握土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅稅率掌握土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅計稅依據(jù)掌握土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅應納稅額的計算能力了解土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅稅收優(yōu)惠了解土地增值
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